【正文】 算管理制度實(shí)施細(xì)則，匯總和加工會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，根據(jù)公司實(shí)際情況編制公司預(yù)算方案，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。第十九條財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。第十五條預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。第八條預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。第五條本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。第三條 公司采用“三級主體、兩級考核、一級管理”的預(yù)算管理體制。%，%，合計(jì)節(jié)約費(fèi)用693萬元，提高了經(jīng)濟(jì)效益，有效地發(fā)揮了企業(yè)內(nèi)部控制職能。實(shí)施辦法：以公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，主要從成本費(fèi)用著手，主持起草制定了《全面預(yù)算管理制度》，通過二上二下的方式，牽頭協(xié)同各個(gè)部門、分公司、子公司（公司下轄五家分公司，二家全資子公司），通過銷售百分比法對收入、成本費(fèi)用、投資、利潤分配等進(jìn)行預(yù)測，確立全面預(yù)算目標(biāo)。第一篇：《全面預(yù)算管理制度》主要業(yè)績說明《全面預(yù)算管理制度》主要業(yè)績說明2010年我主持制定公司的《全面預(yù)算管理制度》。實(shí)施后效益：一方面通過銷售百分比法較為精準(zhǔn)地測算資金需求總量，減少資金占用，降低融資成本。第二篇：全面預(yù)算管理制度某建設(shè)股份有限公司 全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預(yù)算主體分級編制，逐級匯總形成全面預(yù)算；兩級考核是指公司對分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核；一級管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對外投資給公司的利潤分配情況。第九條預(yù)算管理委員會(huì)由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會(huì)以簡單多數(shù)投票通過。第十二條預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開一次會(huì)議，根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司經(jīng)營目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下的預(yù)算政策；每年十二月初召開會(huì)議，審查和批準(zhǔn)本預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會(huì)議，修改預(yù)算。第十六條預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。第二十條分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第二十三條分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級部門。第二十六條在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用，市場部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費(fèi)，材料費(fèi)，折舊費(fèi)，設(shè)備、工具、器具、車輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。第四章 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格第三十四條為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時(shí)，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度。（二）公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無直接關(guān)系。第三十八條在公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到分公司，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。第四十一條在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。第四十三條由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有，由分公司計(jì)提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。（二）分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場價(jià)格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承擔(dān)，不納入對工程處的考核。（二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤目標(biāo)為核心，包括利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。1．公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場部；其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。（三）公司財(cái)務(wù)管理處在對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí)，可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值；處于市場開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，所有指標(biāo)要做好綜合平衡。2．對外投資預(yù)算和對外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門上報(bào)的經(jīng)營預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)的有關(guān)決議編制。第四十九條各分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理處。2．將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。1．工程處要充分研究本處的市場、人員、技術(shù)等條件，預(yù)測在 預(yù)算所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費(fèi)用，要調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理參與對預(yù)算方案的討論，必要時(shí)，可以召開全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會(huì)，在此基礎(chǔ)上，提出對本處預(yù)算的修改意見。（三）分公司各工程處、市場部和各職能部門全部反饋修改意見后，由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報(bào)預(yù)算工作小組會(huì)議。第五十條各分公司和各職能部門對預(yù)算的修改意見反饋到公司財(cái)務(wù)管理處后，由公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開的預(yù)算工作組會(huì)議。（三）財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動(dòng)預(yù)算。第五十二條預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)管理處上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開會(huì)議進(jìn)行審查。第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整第五十五條全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門和各分公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。（一）對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。（一）分公司各工程處和各職能部門出現(xiàn)例外情況時(shí)，向分公司財(cái)務(wù)管理處提出申請，分公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對待。1．對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項(xiàng)，如果對預(yù)算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。第七章 全面預(yù)算的記錄與考核第六十一條為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司總部和分公司的會(huì)計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。（三）由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時(shí)，完全按照收付實(shí)現(xiàn)制原則。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一辦法進(jìn)行核算。由幾個(gè)分公司承擔(dān)的項(xiàng)目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批第六十七條一個(gè)工程處的工程項(xiàng)目，工程成本定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理對工程成本負(fù)責(zé)。（二）分公司財(cái)務(wù)管理處對會(huì)計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處。第六十九條公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部門對公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。（二）工程處考核指標(biāo)主要是利潤總額和總收入，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論通過。（一）公司總部和分公司的市場部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司財(cái)務(wù)管理部和工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。3．工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算，然后加權(quán)平均，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。，應(yīng)該視同公司職工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會(huì)同相關(guān)部門制定，會(huì)計(jì)核算處發(fā)放，不通過工程項(xiàng)目小組。，詳細(xì)記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。第七十六條 本制度自 年 月 日起實(shí)施。第三條 實(shí)施全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的原則量入為出，綜合平衡。科學(xué)合理，實(shí)事求是。上下結(jié)合，統(tǒng)籌兼顧?？冃Э己?，目標(biāo)管理。第五條 實(shí)施全面預(yù)算管理制度的目標(biāo)：規(guī)劃未來經(jīng)營期間的經(jīng)營活動(dòng)及經(jīng)營成果，減少工作的盲目性。在預(yù)算的編制過程中以公司的施工經(jīng)營活動(dòng)為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的影響因素，科學(xué)預(yù)測各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門責(zé)任預(yù)算編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)預(yù)算編制辦公室。各責(zé)任單位和相關(guān)部門應(yīng)于每年10月初，根據(jù)有關(guān)要求填報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)，將下一各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說明報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核、匯總、綜合平衡后，將編制的預(yù)算草案于10月底提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審定后，報(bào)上級主管部門審批確定。第十五條 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整是指不改變預(yù)算企業(yè)預(yù)算總額，將月度預(yù)算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。由財(cái)務(wù)部對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核。第十六條 預(yù)算增減 預(yù)算增減變動(dòng)是指改變預(yù)算總額，總預(yù)算發(fā)生了變化。預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見和審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算追增（減）方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。季度預(yù)算和月份資金計(jì)劃應(yīng)對預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項(xiàng)目編制，盡可能細(xì)化，做到可操作、可考核。第六章資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算第二十條 財(cái)務(wù)部在經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及各預(yù)算單位分預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制總資金需求預(yù)算，對各部門資金需求進(jìn)行確定。貸款信用包括短期貸款、長期貸款等額度，工程款回收預(yù)算主要指業(yè)主對工程款支付進(jìn)度的預(yù)算。第二十四條 財(cái)務(wù)部每月復(fù)核與分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)跟蹤并向有關(guān)第四篇：全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度為了加強(qiáng)公司管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)在預(yù)定的狀態(tài)下有序運(yùn)行，減少經(jīng)營的盲目性，同時(shí)為了促進(jìn)管理高效，合理組織資源配置，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)控、降低成本、費(fèi)用、促使公司股東價(jià)值最大