【正文】 化，保證信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行績(jī)效考核提供依據(jù)，制定了全面預(yù)算管理制度。全面預(yù)算是由業(yè)務(wù)預(yù)算和全面預(yù)算等組成（包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資金預(yù)算、投融資預(yù)算等）。第四條 全面預(yù)算作為制定及落實(shí)公司及其分、子控股公司內(nèi)部各單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，全面預(yù)算由公司組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。第八條 公司及其分、子控股公司預(yù)算編制部門(mén)在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及所屬單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織各自全面預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督全面預(yù)算的執(zhí)行情況，分析全面預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。第三章 全面預(yù)算的編制依據(jù)及形式第十一條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算等的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的全面預(yù)算。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對(duì)各生產(chǎn)預(yù)算、各項(xiàng)成本及費(fèi)用支出的預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、人力成本預(yù)算等匯總分析后編制。當(dāng)其他業(yè)務(wù)收支金額較大時(shí)，應(yīng)單列項(xiàng)目進(jìn)行反映。（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和收益性資本投資計(jì)劃編制。融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。一般根據(jù)預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、投融資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第四章 全面預(yù)算的編制程序和方法第十六條 全面預(yù)算編制方法，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總” 的程序進(jìn)行。各相關(guān)單位歸集的預(yù)算草案，與原分解目標(biāo)對(duì)照，通過(guò)多次審議、平衡重編后，形成全面預(yù)算初稿，并報(bào)預(yù)算編制部門(mén)。第十九條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。第二十條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支等預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)；在日?？刂浦校瑧?yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。第六章 全面預(yù)算的調(diào)整第二十三條 下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。第二十五條 各相關(guān)單位調(diào)整全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理負(fù)責(zé)人提出書(shū)面報(bào)告，闡述全面預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出全面預(yù)算的調(diào)整幅度及影響原預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析說(shuō)明。第二十八條 開(kāi)展全面預(yù)算執(zhí)行分析各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問(wèn)題。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。第三十一條 全面預(yù)算執(zhí)行考核是公司績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的重要參考依據(jù)。第三條 全面預(yù)算管理原則，包括：（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。第七條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算常設(shè)機(jī)構(gòu)，它直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，主要職責(zé)包括：（一）制定預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（二）對(duì)全公司各級(jí)單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見(jiàn)，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，匯總形成預(yù)算草案；（三）審查追加預(yù)算的合理性，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（四）跟蹤反饋預(yù)算執(zhí)行情況，以實(shí)事求是的原則定期提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；（五）對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，形成全公司的預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)；（六）在全公司范圍內(nèi)逐步推廣、完善全面預(yù)算管理辦法。（一）下達(dá)目標(biāo)。（三）審查平衡。全公司預(yù)算方案，一般應(yīng)在上12 月20 日之前審批完畢。第十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門(mén)和責(zé)任人必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)告。各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)董事會(huì)通過(guò)，股東大會(huì)批準(zhǔn)，可以調(diào)整預(yù)算；如遇特殊緊急情況可由董事長(zhǎng)先批準(zhǔn)支付，其后調(diào)整預(yù)算。第二十二條 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，半集中編制全公司預(yù)算調(diào)整方案，提交董事會(huì)審議，股東大會(huì)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第十九條 各部門(mén)和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由董事長(zhǎng)簽發(fā)，預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)，各部門(mén)和責(zé)任人組織實(shí)施。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各部門(mén)和責(zé)任人予以修正；（四）審議批準(zhǔn)。各部門(mén)和責(zé)任人應(yīng)按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出本單位預(yù)算的具體方案，及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。各部門(mén)和責(zé)任人預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃和其他重大決議。第二章 部門(mén)設(shè)置與工作職責(zé)第五條 設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算管理辦公室專門(mén)機(jī)構(gòu)具體組織預(yù)算管理工作,預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部兼任。第五篇：全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了推行全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第三十條 預(yù)算終了，各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)編制決算報(bào)告，全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況，報(bào)公司管理層依據(jù)全面預(yù)算完成情況和執(zhí)行情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行績(jī)效考核。第二十九條 公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審核，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審核的監(jiān)督作用，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。第二十六條 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的全面預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司管理層進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：； ；、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第二十四條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響全面預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算項(xiàng)目之間可進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，要說(shuō)明增加的原因及支出的必要性，報(bào)經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)做批示，報(bào)送預(yù)算編制部門(mén)審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)算外單項(xiàng)支出金額超過(guò)20萬(wàn)元的報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，預(yù)算外支出影響預(yù)算期內(nèi)凈利潤(rùn)下降5%，且絕對(duì)值超過(guò)100萬(wàn)元，須報(bào)經(jīng)管理層開(kāi)會(huì)討論決定。第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第十七條 全面預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各相關(guān)單位內(nèi)部各部門(mén)、車(chē)間、班組等各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。公司相關(guān)直屬部門(mén)及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱各相關(guān)單位）依據(jù)已經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層討論確定的預(yù)算總目標(biāo)和既定的目標(biāo)分解確定各相關(guān)單位的分解目標(biāo)。一般根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，是所有預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。（3）債券投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司對(duì)銷(xiāo)售收入和加工等收入的預(yù)算。其主要負(fù)責(zé)人參與預(yù)算編制的工作，并對(duì)本單位全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第二章 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第六條 公司總裁應(yīng)當(dāng)對(duì)公司全面預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理事宜，并對(duì)公司法定代表人及全體股東負(fù)責(zé)。第三條 全面預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)分季度、月份落實(shí)。第一章 全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容第一條 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司及公司分、子公司、控股子公司的各種資源進(jìn)行合理的配置、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第七章預(yù)算的分析與考核第二十三條 各責(zé)任預(yù)算單位建立部門(mén)責(zé)任預(yù)算臺(tái)賬，登記部門(mén)責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況，并以例會(huì)的形式定期（一般為一個(gè)月）分析預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)比預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)之間的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，并將執(zhí)行分析情況上報(bào)。在現(xiàn)有資金供應(yīng)資源與需求量出現(xiàn)缺口時(shí)，判定彌補(bǔ)缺口能力的可能性及采用的方式、結(jié)構(gòu)、種類(lèi)、主體，包括挖掘現(xiàn)有可利用資源的潛力。在固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)須對(duì)計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)名稱、計(jì)劃購(gòu)置價(jià)格、數(shù)量及金額詳細(xì)列明。預(yù)算辦管理公室根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)審定的追增（減）額，調(diào)整總預(yù)算。由預(yù)算考核辦公室授權(quán)審計(jì)部進(jìn)行調(diào)查。預(yù)算管理委員會(huì)審查核準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整程序：由各責(zé)任預(yù)算單位提出調(diào)整預(yù)算的初步方案。第十四條 根據(jù)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)數(shù)，由預(yù)算編制辦公室分解后下達(dá)給各單位執(zhí)行。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)核準(zhǔn)。預(yù)算編制辦公室對(duì)預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分解，歸口到責(zé)任預(yù)算單位。為實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程監(jiān)控提供依據(jù)。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成預(yù)算指標(biāo)。根據(jù)編制要求、下一預(yù)算期間提出的目標(biāo)和任務(wù)要求、對(duì)下一預(yù)算期間完成工程量、成本（費(fèi)用）和利潤(rùn)進(jìn)行重新預(yù)測(cè)和估算，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算。歸口管理，權(quán)責(zé)結(jié)合。全面預(yù)算，系統(tǒng)規(guī)劃。根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。，必須在將人數(shù)、時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況報(bào)工程處處長(zhǎng)和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。（三）在實(shí)際工程建設(shè)過(guò)程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的，可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說(shuō)明，逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額，出現(xiàn)分歧的，公司總部承攬工程由預(yù)算委員會(huì)仲裁，分公司承攬工程由總經(jīng)理辦公會(huì)討論解決。1．衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。第七十三條工程項(xiàng)目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。第七十二條公司和分公司的職能部門(mén)，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算