江蘇泗陽農(nóng)村商業(yè)銀行客戶信用評級中的財務(wù)分析問題_畢業(yè)論文-wenkub
2023-07-14 13:33:34 本頁面
【正文】 摘 要 風(fēng)險管控水平是商業(yè) 銀行 核心競爭力的直接表現(xiàn)。 銀行對客戶的信用評級依據(jù)一般包括企業(yè)的財務(wù) 因素 和非財務(wù)因素兩個方面，而對客戶財務(wù) 因素 的評價需要借助于財務(wù)分析。s financial processes and the results of research and evaluation, to analysis customer financial conditions, profitability, efficiency in the use of funds and the solvency, and thus predict customer development trend, so as to provide the basis for decisionmaking of loan. In this paper, with the aid of Jiangsu Siyang rural mercial bank credit example, elaborated the bank customer credit evaluation to financial analysis, to explore its rationality and deficiency, and try to put forward their suggestions for improvement. Keywords: mercial banks Credit Rating financial analysis 目 錄 1 引言 ..................................................... 1 2 客戶信用評級中的財務(wù)分析概述 ................................ 1 客戶信用評級的概念 ......................................... 1 財務(wù)分析的概念 ............................................. 1 財務(wù)分析的方法 ............................................. 1 3 泗陽農(nóng)商銀行客戶信 用評級體系構(gòu)成 ............................ 2 客戶信用等級分類 ........................................... 2 客戶信用評級指標 ........................................... 3 4 泗陽農(nóng)商銀行客戶信用評級案例 ................................ 4 客戶基本情況及主要財務(wù)數(shù)據(jù) ................................. 4 按照常用四能力框架進行財務(wù)分析 ............................. 6 按照銀行角度對客戶進行評級分析 ............................. 9 5 泗陽農(nóng)商銀行信用評級中財務(wù)分析的不足 ........................10 6 泗陽農(nóng)商銀行信用評級中財務(wù)分析的建議 ........................11 結(jié) 論 ......................................................12 致 謝 ......................................................13 參 考 文 獻 .................................................14 附錄 1 ......................................................15 附錄 2 ......................................................18 1 1 引言 風(fēng)險管理水平是商業(yè)銀行核心競爭力的直接表現(xiàn)， 對于商業(yè)銀行來說， 客戶信用評級是 確定 貸款風(fēng)險 程度的依據(jù)和 信貸資產(chǎn)風(fēng)險 管理的基礎(chǔ) ， 是信用風(fēng)險管理中發(fā)展最快、應(yīng)用最廣的技術(shù)。 筆者將 結(jié)合 江蘇泗陽農(nóng)村商業(yè)銀行 （以下簡稱“泗陽農(nóng)商銀行”） 的客戶信用評級實例，探討該行客戶信用評級體系中的財務(wù)指標設(shè)計的合理性與不足，并提出自己的建議。 財務(wù)分析 的概念 客戶信用評級依據(jù) 既有 財務(wù) 因素，也有 非財務(wù) 因素。 財務(wù) 分析 的 方法 2 銀行在對 客戶 進行財務(wù)分析時，常用的分析方法有 三 種 ： 比率分析 法、 趨勢分析法、 比較分析法 。 本文計算四大能 力指標是基于歷史數(shù)據(jù)，以此來預(yù)測客戶未來的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，運用的 是趨勢分析 法 。 3 泗陽農(nóng)商 銀行 客戶 信用評級 體系 構(gòu)成 江蘇 泗陽 農(nóng)村商業(yè) 銀行 （以下簡稱“泗陽農(nóng)商銀行”） 是經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，由境內(nèi)自然人及非金融機構(gòu)企業(yè)法人共同發(fā)起設(shè)立的股份制銀行業(yè)金融機構(gòu)，是在原農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上發(fā)展起來。 3 表 1 客戶信用等級表 序號 評分（含下限，不含上限） 等級 1 95 分以上 AAA+ 2 90—— 95 分 AAA 3 85—— 90 分 AA+ 4 80—— 85 分 AA 5 70—— 80 分 A+ 6 65—— 70 分 A 7 55—— 65 分 BBB 8 55 分以下 BB 客戶 信用評級指標 泗陽農(nóng)商銀行 將客戶 類型 劃分為五種：正常生產(chǎn)型、商貿(mào)流通型、新建生產(chǎn)型、醫(yī)院型、學(xué)校型 ，進行信用評級時的指標 根據(jù)客戶類型不同而不同。 定性分析是主觀上對關(guān)鍵要素進行判斷，包括對借款人的特定因素進行分析，市場條件不利或有利的情況下對借款人的影 響情況進行判斷。 4 表 2 信用評級指標按定量和定性分類表 序號 一級指標 （共 5個） 二級指標（共 23 個） 定量分析指標 定性分析指標 名稱 分值 比重％ 名稱 分值 比 重 % 1 一、經(jīng)營者素質(zhì) 業(yè)績 3 3 品質(zhì) 學(xué)歷 經(jīng)歷 能力 資產(chǎn)狀況 17 17 2 二、經(jīng)營情況 年銷售額 年納稅額 年銷售歸行 基本結(jié)算賬戶 用電增長率 工資增長率 資產(chǎn)負債率 銷售增長率 38 38 報表報送 2 2 3 三、償債能力及信用 全年逾期或欠息次數(shù) 全年存貸比 7 7 還款來源 3 3 4 四、貸款保障能力 實收資本 5 5 抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力，或保證能力 貸款有效抵押情況 20 20 5 五、發(fā)展前景 0 0 產(chǎn)品適銷程度 產(chǎn)品檔次 5 5 合計 —— 53 53 —— 47 47 4 泗陽農(nóng)商銀行 客戶 信用評級案例 客戶 基本情況 及主要財務(wù)數(shù)據(jù) 宿遷市華泰機械制造有限公司 （以下簡稱“華泰機械”） 是泗陽農(nóng)商 銀 行的客戶之一，該公司 成立于 20xx 年 4 月，位于泗陽縣李口鎮(zhèn)工業(yè)集中區(qū)，注冊資本 108 萬元，員工人數(shù) 46 名，主要經(jīng)營范圍是汽車半軸生產(chǎn)、銷售， 屬于正常生產(chǎn)類型的企業(yè)。反映企業(yè)短期償債能力的指標主要有流動比率、速動比率和 現(xiàn)金比率 。評價一個企業(yè)的長期償債能力指標有資產(chǎn)負債率、股東權(quán)益比率、產(chǎn)權(quán)比率等，現(xiàn) 僅計算資產(chǎn)負債率。 7 客戶營運能力分析 （ 1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 是企業(yè)一定時期賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均 余 額的比率。 參考 附錄 2，存貨周轉(zhuǎn)率的平均值是 ，良好值
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