商業(yè)銀行公司信貸中的財(cái)務(wù)分析-wenkub
2023-04-28 23:31:24 本頁(yè)面
【正文】 分析2022/7/30 65收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額取得投資收益所收到現(xiàn)金收回投資所收到的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流量取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額投資所支付的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金處置子公司或其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 66? “ 收回投資所收到的現(xiàn)金 ”? 反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)而收到的現(xiàn)金。此方法有助于評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量。? 注意存貨的增加還包括計(jì)入產(chǎn)品成本的工資費(fèi)用、折舊費(fèi)等，需要扣除。? 以利潤(rùn)表上的 “ 營(yíng)業(yè)成本 ” 為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整。? 抵減應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)的增加數(shù)? 考慮預(yù)收貨款的凈增加? 其他小項(xiàng)：壞賬、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息，視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。此方法有助于評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量。 ?相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量， 如銷(xiāo)售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能夠合理地估計(jì)，此時(shí)企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)收入，已收到的價(jià)款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。（ 4）銷(xiāo)售合同或協(xié)議中規(guī)定了買(mǎi)方由于特定原因有權(quán)退貨的條款，且企業(yè)又不能確定退貨的可能性。短期融資券、中票及公司債、企業(yè)債問(wèn)題⑤長(zhǎng)、短期借款余額的變化，與同期 “ 借款所收到的現(xiàn)金 ” 、“ 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ” 兩者之差額是否接近。3 、總債務(wù)①總債務(wù)是否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相匹配。 財(cái)務(wù)分析的基本方法－因素分析（資產(chǎn)類(lèi)） 無(wú)形、遞延和其他資產(chǎn) ①注意無(wú)形及遞延資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)和入賬依據(jù)，如果期末余額在總資產(chǎn)中所占的比重過(guò)高，應(yīng)進(jìn)詳細(xì)分析其構(gòu)成情況。③高度關(guān)注企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資一直未能產(chǎn)生投資收益或雖每年都產(chǎn)生投資收益但無(wú)現(xiàn)金收益流入的情況。商業(yè)銀行公司信貸業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)分析 ? 先獲取全面的財(cái)務(wù)資料 ? 先進(jìn)行總量和趨勢(shì)分析 ? 再進(jìn)行結(jié)構(gòu)和貢獻(xiàn)分析 ? 再次進(jìn)行科目和細(xì)節(jié)分析 ? 最后進(jìn)行比率和杜邦分析 財(cái)務(wù)分析的的步驟 財(cái)務(wù)分析的基本方法－因素分析（資產(chǎn)類(lèi)）4 、長(zhǎng)期投資①審核重要投資子公司名稱(chēng)、投資金額、持股比例，審核投資核算方法和本年增減變動(dòng)的核算是否準(zhǔn)確。對(duì)脫離銀行風(fēng)險(xiǎn)控制范圍、對(duì)集團(tuán)公司利潤(rùn)貢獻(xiàn)重大但又無(wú)現(xiàn)金收益流入的子公司必須保持高度警惕。 注意分析其是否包含了開(kāi)辦費(fèi)及其它不應(yīng)資本化的期間費(fèi)用，特別注意有關(guān)評(píng)估增值、商譽(yù)等的入賬情況。②與人民銀行 《 信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng) 》 的查詢(xún)結(jié)果是否一致。 財(cái)務(wù)分析的基本方法－因素分析（利潤(rùn)分析）四、凈利潤(rùn)減：所得稅費(fèi)用三、利潤(rùn)總額加：營(yíng)業(yè)外收支凈額二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益資產(chǎn)減值損失財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加減：營(yíng)業(yè)成本一、營(yíng)業(yè)收入五、凈利潤(rùn)減：所得稅四、利潤(rùn)總額減：營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外收入補(bǔ)貼收入加：投資收益三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方 特例：（ 1）企業(yè)銷(xiāo)售的商品在質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面不符合合同或協(xié)議要求，又未根據(jù)正常的保證條款予以彌補(bǔ)，因而仍負(fù)有責(zé)任。 ?企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。 銷(xiāo)售確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn) 2022/7/30 42? 利潤(rùn)表：反映企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果? 可用于衡量企業(yè)在獲取利潤(rùn)方面是否獲得成功? 能夠說(shuō)明本期籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的損益? 不能說(shuō)明企業(yè)企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得了多少可供周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金? 不能說(shuō)明籌資活動(dòng)與投資活動(dòng)提供或運(yùn)用了多少現(xiàn)金? 不反映不涉及損益問(wèn)題但影響現(xiàn)金流的理財(cái)活動(dòng)財(cái)務(wù)分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 43? 資產(chǎn)負(fù)債表：反映某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況?
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