【正文】 sion and management, develop strict system, perfect the supervision work, guiding rural credit cooperatives to guard against the risk management. Keywords: Financial risk。在深化農(nóng)村信用社改革發(fā)展中，在國家政策的扶持和全體農(nóng)村信用社員工的不懈努力下，全國農(nóng)村信用社發(fā)生了巨大的變化，取得了巨大的成績。不良貸款率由四級分類的 37％下降到五級分類的 ％。但與此同時又具有特殊性，它不同于一般的商業(yè)銀行，它的服務對象僅而向農(nóng)村，它的建立與自然經(jīng)濟、小商品 經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)。 當前，農(nóng)村信用社的業(yè)務增長方式和經(jīng)營管理模式，決定了風險主要集中在信用風險、操作風險、利率風險、流動性風險等相關(guān)領(lǐng)域，因此，如何在這些方面進行有效的防范是至關(guān)重要的。一般的商業(yè)銀行 在處理貸款業(yè)務時往往要經(jīng)過嚴格的審查程序，首先對貸款對象進行基本 的信息調(diào)查，然后根據(jù)調(diào)查結(jié)果進行信用評級，對符合條件的貸款戶才給予貸款的發(fā)放，并進行嚴格的貸后管理上作。 、法人治理結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)風險 多年以來，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，管理責任 不落實，成為制約農(nóng)村信用社發(fā) 展的一個核心問題。而農(nóng)村信用社在由合作社轉(zhuǎn)向現(xiàn)代金融企業(yè)制度過程中，現(xiàn)有的法人治理結(jié)構(gòu)不符合或不完全符合現(xiàn)代企業(yè)制度的 要求，還沒有建立起決策 、執(zhí)行、監(jiān)督之間的相互制衡機制，激勵和約束 也沒有得到很 好的匹配。 、道德風險 及 貸款風險 對于一般商業(yè)銀行來說道德風險也是普遍存在的問題，主要表現(xiàn)為從 業(yè)人員的主觀過失而造成的損失。 貸款風險 作為農(nóng)村信用社風險的一部分，是指未來貸款收益或損失的不確定性，通常所說的貸款風險是指農(nóng)村信用社未來貸款損失的可能性，即信用合作社在經(jīng)營管理過程中，因為受到各種事先無法預料的不確定性因素影響，使貸款本金和利息無法按期收回或正常周轉(zhuǎn)，遭受資金損失的可能性。由于農(nóng)村信用社特殊的經(jīng)營原則和經(jīng)營對象，其信用風險也存在特殊性。農(nóng)村信用社由于其歷史原因，在制度的建設方面與其它商業(yè)銀行相比有著很大的落后性，在對治理漏洞、薄弱環(huán)節(jié)和隱患進行查遺補漏時認識不全面、不深刻。在面對風險時，處理不好會損害農(nóng)信社在經(jīng)營發(fā)展中的信譽，沒有信譽在社會上很難立足，更難于被市場和公眾認可 第三章 、農(nóng)村信用社風險成因 、 總資產(chǎn)，不良資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu) 中國總體出現(xiàn)了信貸質(zhì)量低下，不良信貸比例過高的問題。 不良資產(chǎn)成因 ： ，首先是 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的高負債經(jīng)營導致經(jīng)濟效益低下。而且后期經(jīng)營過程中也是依賴信用社的幫助。其次是行政干預，農(nóng)村信用社的信貸自由受到了很大的限制，一些特殊需要的項目在建立和發(fā)展的過程中，利用行政手段要求農(nóng)村信用社進行貸款，導致了貸款結(jié)構(gòu)的主動調(diào)配性的喪失。而不是一個真正意義上的企業(yè)。 、 農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善 前期的農(nóng)村信用社的經(jīng)營模式粗放經(jīng)營，超規(guī)模，超比例發(fā)放貸款較為嚴重。信用社的內(nèi)控制度處于松散狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性、整體性。同時，重經(jīng)營、輕管理的思維模式忽視了對全員的風險意識教育，放松了法規(guī)制度的學習，造成員工對操作風險認識不全面，合規(guī)經(jīng)營意識和自我保護意識淡漠，隱含著一定的道德風險和操作風險?！跋зJ、怕貸、懼貸”的思想較為嚴重，限制了業(yè)務的發(fā)展。沒有明晰的產(chǎn)權(quán)制度，就談不上真正意義上的法人 治理結(jié)構(gòu)。表現(xiàn)為社員代表大會職能作用發(fā)揮不夠 理想，理事會與經(jīng)營班子集于一身，決策、執(zhí)行職能混淆，監(jiān)事會也遠未 發(fā)揮其應有的監(jiān)督職能。財務報表是信用社經(jīng)營管理的反映，是向銀行內(nèi) 部管理人員提供分析、衡量經(jīng)營業(yè)績和控制經(jīng)營行為的依據(jù)，在農(nóng)村信用社財務報表中，最常用、最重要的就是資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。其中財務比率分析是最主要的分析方法。前者是合理調(diào)整農(nóng)信社主動性負債的結(jié)構(gòu)和規(guī)模，增強負債穩(wěn)定程度，創(chuàng)新金融工具，參與金融市場，管理方法除建立分層次的準備金外，還要通過調(diào)整農(nóng)信社的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和規(guī)模，解決資金的流動性問題。資本金能彌補資產(chǎn)風險損失，保護存款人和投資人不受損失或少損失。加強風險管理人才的培養(yǎng)，定向培養(yǎng)風險管理的專業(yè)人才，不斷提高農(nóng)信社職工的風險管理水平，建立強有力的自上而下的農(nóng)村信用社風險管理體系，層層防范可能產(chǎn)生的風險。因此，風險的預警預控處理必須特別重視以下三個方面： 一 、加強對系統(tǒng)性風險的預警分析，加強對客戶個體風險實施預警分析，加大對宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、地區(qū)的廣泛關(guān)注，還有盡量多地融合政策信息和專家建議。 三 、充分發(fā)揮行業(yè)風險因素的預警作用。一是增資擴股，擴大規(guī)模增強抵御風險的能力。 二 、 完善行業(yè)自律機制，強化內(nèi)部經(jīng)營管理。要堅持貸款的集體審批制度，健全落實貸款的擔保抵押制度，逐步推行貸款的風險管理制度。同時要進一步加強高素質(zhì)從業(yè)人員隊伍建設，加速專業(yè)人才的培養(yǎng)。在加強監(jiān)管、防范風險、總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎上，鼓勵適合農(nóng)村需求特點 的金融組織創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，促進縣域經(jīng)濟發(fā)展和金融機構(gòu)適度競爭 ，推動交易工具和業(yè)務品種的創(chuàng)新。但鑒于農(nóng)村信用社存在較多經(jīng)營困難和較大的經(jīng)營風險，使人民銀行分支機構(gòu)的監(jiān)管工作困難重重。 3．繼續(xù)開展以機構(gòu)調(diào)整和加強內(nèi)部管理為內(nèi)容的資不抵債農(nóng)村信用社綜合治理工作。內(nèi)部控制管理是在特定的治理結(jié)構(gòu)下，對有關(guān)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的決策、制訂、組織實施和協(xié)調(diào)的制度安排。為最廣大的社區(qū)和農(nóng)民群眾提供簡單快捷的信貸。其 產(chǎn)生的不光只有資產(chǎn)的流失，還有農(nóng)村信用社的影響力，信貸信譽以及經(jīng)濟管理模式。為解決農(nóng)村信用社在日常經(jīng)營過程中所面臨的主要風險，應該認真對風險進行管理和控制，建立風險管理檔案，加強相關(guān)人員的專業(yè)知識培訓和員工素質(zhì)培養(yǎng)，建立有效的風險預警機制等，為農(nóng)村信用社在風險管理中提供有效的風險防范，通過各方面的努力，加上農(nóng)村信用社自身的改進與完善業(yè)務制度，相信農(nóng)村信用社在改善由風險引發(fā)的問題能夠得到有效的解決，促進農(nóng)村信用社又 好又快發(fā)展，同時，風險管理是一個長期而復雜的系統(tǒng)工程，無論在國內(nèi)還是國際上它都是處在一個在發(fā)展和完善的過程中，因此，針對目前我國農(nóng)村信用社面臨的主要風險，提出自己對風險管理體系的看法和防范對策，希望能為我國農(nóng)村信用社下一步在風險成本控制的管理過程中提供更好的建議和有效的方法。感謝家人對我的默默支持，感謝母校能夠給我這次深造的機會，讓我能夠繼續(xù)學習和提升，感謝老師和同學們對我學習以及生活上的幫助。再此，向王老師以致誠摯的謝意和崇高的敬意。風險管理是一個關(guān)系到農(nóng)村信用社能否正常經(jīng)營的重要指標，是關(guān)系到農(nóng)村信用社健康發(fā)展的重要新平臺，在文章中我對目前關(guān)于我國農(nóng)村信用社面臨的風險問題進行了論述和分析，同時對我國農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀發(fā)展進行了初步的剖析，可以看出，為了建立一個切實有效 的風險管理體系，保障我國金融事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，還有大量的工作要做。進而慢慢解除信貸危機。 一 、 大力推行小額貸款 小額貸款風險低，周轉(zhuǎn)快，可穩(wěn)步提升信用社的收入，吸納資本，提升信用社的抗風險能力。通過建立法人治理結(jié)構(gòu)，在信用社內(nèi)部形成分權(quán)決策制度。一旦有支付危機的苗頭和傾向，要隨時向上級報告。同時，要加強對農(nóng)村信用社支農(nóng)業(yè)績的考核，使其不偏離支持“三農(nóng)”的方向。完善考核評比制度和激勵約束機制，建立崗位培訓機制充分發(fā)揮每個外匯監(jiān)管人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。一是國家財政撥付資金，核銷“五小”企業(yè)呆壞賬和解決政策性保值貼補利息；二是適當減免稅賦或降低對農(nóng)村信用社的課稅稅率，對農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”的貸款利息收