【正文】 半路出家 ” 業(yè)務(wù)不精通，方便了那些居心不良的人從中下手。在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，有相當(dāng)一部分的會(huì)計(jì)工作停留在記賬、算賬、報(bào)賬的階段，沒(méi)有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理。但是大多數(shù)的客戶都是中國(guó)工商銀行和交通銀行賬戶， 第 3 頁(yè) 共 26 頁(yè) 同城跨行支付大概是： 1 萬(wàn)元以下（含）免費(fèi)； 1 萬(wàn)元～ 10 萬(wàn)元（含）： 5 元 /筆； 10 萬(wàn)元～ 50 萬(wàn)元（含）： 10 元 /筆。另一種情況，如果是提取現(xiàn)金不超過(guò) 5 萬(wàn)元，每筆收取 25 元，超過(guò) 5 萬(wàn)元的則收取 50 元。貨幣資金管理費(fèi)用較高。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時(shí)沉淀資金的措施，在面對(duì)如今這多面的市場(chǎng)時(shí)，就會(huì)缺乏應(yīng)變能力，就會(huì)在是企業(yè)越來(lái)越緊張，不能發(fā)展壯大，止步甚至倒退。如此不完善的制度在未來(lái)很有可能給公司帶來(lái)不可估計(jì)的損失。這就暴露出公司存在出納會(huì)計(jì)一人兼，既管錢又管賬；出納保管一人兼，既管錢又管物；全部印鑒一人保管這里類的情況。雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無(wú)相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度。內(nèi)部的混亂容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為。 （三）貨幣資金交易成本過(guò)高 交易成本指達(dá)成一筆交易所要花費(fèi)的成本，也指買賣過(guò)程中所花費(fèi)的全部時(shí)間和貨幣成本。購(gòu)買支票的價(jià)格全國(guó)統(tǒng)一為：貨幣資金支票 20 元，轉(zhuǎn)賬支票 30 元一本（含 5 元工本費(fèi)）。公司每月交易超過(guò) 5 萬(wàn)的次數(shù)大概為 20 次則，使用支票支付費(fèi)用為 1000 元，而網(wǎng)上銀行只需要支付 100 元。而異地和本地加急的收費(fèi)則相對(duì)比較統(tǒng)一： 1 萬(wàn)元以下（含）： 5 元 +元 /筆； 1 萬(wàn)元～ 10 萬(wàn)元（含）： 10 元 + 元 /筆； 10 萬(wàn)元～ 50萬(wàn)元（含）： 15 元 + 元 /筆； 50 萬(wàn)元～ 100 萬(wàn)元（含）： 20 元+ 元 /筆； 100 萬(wàn)元以上：交易金額 ‰ （最高 200 元）+ 元 /筆。存在忽視參與經(jīng)濟(jì)管理決策與預(yù)測(cè)的職能的傾向，會(huì)計(jì)參與經(jīng)濟(jì)管理的工作不到位，經(jīng)常造成因盲目決策而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；管理會(huì)計(jì)的理論與數(shù)量分析方法沒(méi)有在會(huì)計(jì)工作中得到很好的運(yùn)用，致使會(huì)計(jì)分析時(shí)間滯后，內(nèi)容單一，缺乏超前性、系統(tǒng)性和針 對(duì)性。比如：利用工作之便可以少開(kāi)收據(jù)，隱瞞收入，涂改原始憑證的金額等行為。企業(yè)管理層或企業(yè)會(huì)計(jì)處于對(duì)從成本和事件的考慮，往往適得其反，員工忽視了現(xiàn)金管理的重要性，造成貨幣資金管理制度 的困難。（ 1）職務(wù)分工控制（ 2）貨幣資金收入控制（ 3）貨幣資金支出控制（ 4）貨幣資金保管控制貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是企 業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。其次，及時(shí)有效地始終控制，即保障資金的安全以防被詐騙挪用，保障資金的完整，保證企業(yè)受到的資金全部入賬，杜絕 “ 小金庫(kù) ” 。因此，公司應(yīng)該根據(jù)以往年度的業(yè)務(wù)量，異地結(jié)算的不同情況，以及銀行對(duì)開(kāi)設(shè)網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款，并對(duì)當(dāng)年的業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，決定是否開(kāi)設(shè)，開(kāi)設(shè)哪幾家的網(wǎng)上銀行，統(tǒng)籌規(guī)劃，爭(zhēng)取把結(jié)算費(fèi)用降到最低。銀行定期按照客戶預(yù)先指定的時(shí)間，金額等收款信息，自動(dòng)將信息從公司分支機(jī)構(gòu) 賬戶中劃至總部賬戶，并在當(dāng)日將交易結(jié)果信息發(fā)送到客戶預(yù)留的 地址，同時(shí)客戶也可以通過(guò)貴賓室查詢交易結(jié)果。 （四）實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理 要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)臵一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。 提出相應(yīng)的對(duì)策： （一）完善貨幣資金內(nèi)部控制制度 貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括。 審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。首先，完善事前防范，即建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系和明確的規(guī)章制度，減少資金的沉淀，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高閑臵資金的收益水平。由于不同的銀行的網(wǎng)上銀行 有不同的開(kāi)戶和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其中的年費(fèi)是一種比較固定的費(fèi)用。我國(guó)的銀行為集團(tuán)公司開(kāi)設(shè) 了自動(dòng)收款功能。銀行就會(huì)定期自動(dòng)將其分支機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)主機(jī)上收，且無(wú)需人工干預(yù)，降低了人工費(fèi)用，降低了公司對(duì)資金的管理成本。 第三篇：貨幣資金的管理貨幣資金的管理 貨幣概念。 。 種類：按形式：金屬貨幣和紙幣 按作用：本位幣和輔幣 按使用范圍：本國(guó)貨幣和外國(guó)貨幣 概念：是指企業(yè)、事業(yè)單位處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。 現(xiàn)金管理制度內(nèi)容。 、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 （ 1000 元）以下的零星支出 。坐支是指從本單位的現(xiàn)金收入何總直接支出現(xiàn)金。 。 。 ，按憑證額的 10%— 30%處罰。 ，按交易額的 10%50%處罰。 ，按套取金額的 30%50%處罰。 現(xiàn)金開(kāi)支的審批制度 ，不符合現(xiàn)金開(kāi)支范圍的支出不予報(bào)銷。 。發(fā)票內(nèi)容和聯(lián)次 內(nèi)容：發(fā)票名稱、字 規(guī)號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱（章）。 第 16 頁(yè) 共 26 頁(yè) 第二條資金管理的基本任務(wù)。第四條本制度適用于 *******有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “ 公司 ” ）各部門(mén)。 庫(kù)存現(xiàn)金的收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納員負(fù)責(zé)處理，其他職員不得接觸未經(jīng)支付的貨幣資金。雙方必須在盤(pán)點(diǎn)表上簽字。 第六條對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)、費(fèi)用報(bào)銷由申請(qǐng)人填寫(xiě)請(qǐng)款單、報(bào)銷單，交由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，交至財(cái)務(wù)部。 以下款項(xiàng)支出需經(jīng) 特殊的審批。 公司從銀行開(kāi)具的支票、銀行承兌匯票或背書(shū)其取得的承兌匯票，在支付時(shí)需應(yīng)經(jīng)出納登記后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蓋章。印章必須與支票簽發(fā)設(shè)備分 開(kāi)存放。經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人手續(xù)是否齊全，有無(wú)涂改、偽造和虛報(bào)冒領(lǐng)等現(xiàn)象；審查現(xiàn)金開(kāi)支是否符合財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，凡違法開(kāi)支，要拒絕辦理。在審核時(shí)需要注意的幾個(gè)問(wèn)題：現(xiàn)金支付范圍是否符合國(guó)家規(guī)定，有無(wú)用于發(fā)放職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、個(gè)人勞保福利開(kāi)支、出差