【正文】 出納支付現(xiàn)金。 ? 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。 ? 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。 ? 凡一周內(nèi)收入款項累計超過 10000元或現(xiàn)金收入超過 5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。 ? 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)辦主任或主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 ? 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 ? 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 ? 第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 ? 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 ? (五 )糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 審計的主要工作職責是： ? (一 )認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 ? (四 )嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 ? (四 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 主管會計職責 ? (一 )編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； (二 )進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； (三 )建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析： (四 )承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 (四 )厲行節(jié)約，合理使用資金。 ? 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財 務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事 ,統(tǒng)籌兼顧，保證重點。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制與內(nèi)部審計 佛山克萊科特管理技術(shù)公司 企業(yè)管理顧問 胡 辰 財務(wù)管理與內(nèi)部審計制度 ? 縱觀世界各國，許多成功的企業(yè)將內(nèi)部財務(wù)控制看作血液對生命那樣重要，將強化內(nèi)部財務(wù)控制作為公司成功的秘密武器。 財務(wù)部門的職能是： ? (一 )認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 (五 )合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 會計的主要工作職責是： ? (一 )按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。 出納的主要工作職責是： ? ? (一 )認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 ? (五 )積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 ? (二 )監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 ? (六 )針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。 ? 第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 會計報表每月由會計編制并上報一次。 財務(wù)管理工作 ? 第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 ? 第十七條 財務(wù)審計每季一次。 □ 支票管理 ? 第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。 □ 現(xiàn)金管理 ? 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： ? (一 )職員工資、津貼、獎金； ? (二 )個人勞務(wù)報酬； ? (三 )出差人員必須攜帶的差旅費； ? (四 )結(jié)算起點以下的零星支出； ? (五 )總經(jīng)理批準的其他開支。 ? 第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2023元。 ? 第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。 ? 第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。會計審核有關(guān)憑證。 ? 第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管 )，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 ? 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。 對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得報銷 。 堅持一事一清 ，借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù) ， 不得拖欠 。 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度 4。 每半年對財務(wù)工作進行一次審計 ， 將審計結(jié)果向董事會匯報 。 財務(wù)工作實行職務(wù)分離 ， 分工負責 。 財務(wù)分層理論 ? 第一層次是股東會 (出資者 )，該層次對企業(yè)財務(wù)管理的重大事項進行決策，是企業(yè)財務(wù)控制的最高層次； ? 第二層次是董事會 (出資者、經(jīng)營者 )，該層次對企業(yè)財務(wù)管理的主要事項進行決策和計劃，可對重大財務(wù)管理事項進行控制，是承上啟下的控制層次； ? 第三層次是經(jīng)理及財務(wù)管理職能部門 (經(jīng)營者 )，該層次對企業(yè)財務(wù)管理的日常事務(wù)進行決策和計劃，可對企業(yè)財務(wù)管理的主要事項組織實施控制。 企業(yè)內(nèi)部審計的難點 ? 1．內(nèi)部審計權(quán)限上的困難。 內(nèi)部審計工作中存在難點的對策 1．企業(yè)領(lǐng)導人要充分認識內(nèi)部審計工作的重要性，內(nèi)部審計機構(gòu)不是企業(yè)的花瓶 2． 重新構(gòu)建內(nèi)部審計機構(gòu) 、 人員在企業(yè)內(nèi)部的位置 。 ? ，執(zhí)行不得力 內(nèi)部會計控制和傳統(tǒng)會計制度的關(guān)系仍比較混亂；內(nèi)部會計控制的內(nèi)部仍過于簡單，可操作性不夠強，被操縱的余地相當大； ? 內(nèi)部會計控制的目標定位 ? 內(nèi)部會計控制的目標定位：規(guī)范、控制 ? （ 1）規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整 ? （ 2）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。 ? 其突出部分是強調(diào)了建立風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保單位各項業(yè)務(wù)活動的健康運行，對風險控制系統(tǒng)的建立作為獨立的內(nèi)部控制的條款加以強調(diào)。 ? B．內(nèi)部會計控制的完整性。 ? 各行業(yè)及各企業(yè)由于其組織規(guī)模、交易性質(zhì)、經(jīng)濟技術(shù)條件、人員素質(zhì)等所存在的差異，就相應(yīng)地需要制定出不同特點的內(nèi)部會計控制制度，照搬其他企業(yè)的做法是行不通的。 這不僅僅需要內(nèi)部會計控制在總體上是有效的 ， 而且需要各項具體制度有明確的目的并發(fā)揮其自身的作用 。內(nèi)部會計控制評價具體標準是指應(yīng)用于內(nèi)部會計控制評價具體方面的標準，是具體內(nèi)部會計控制制度運行應(yīng)遵循和達到的目標。 ? 1） 進行規(guī)劃 。 ? 4） 測試及評價內(nèi)部會計控制執(zhí)行的有效性 ?？己酥笜吮仨毞从辰?jīng)營的實際狀況，考核主要有以下兩個考核指標。 ? 但在注重利潤最大化的同時 ， 更要注重經(jīng)濟運行質(zhì)量能做到帳面利潤與實際相符 ，為此必須考核另一項指標 。 ? 通過考核此指標。 對財務(wù)主管也要實行考核 。 財務(wù)會計報表審核的方法和內(nèi)容及舞弊分析 ? 財務(wù)會計報表審核方法包括對財務(wù)會計報表的形式審核、