新常態(tài)企業(yè)稅務(wù)管理與實踐應(yīng)用教材-wenkub
2023-03-29 10:19:25 本頁面
【正文】 通過企業(yè)資源 優(yōu)化配置，提 升企業(yè)自身價 值創(chuàng)造能力， 進而使企業(yè)生 態(tài)更為健康。較原方案提升： 1, 萬。 企業(yè)所得稅 1,575萬元。 “去中心化”、成本、 經(jīng)營利潤評估 財務(wù)流程與執(zhí)行 風險控制要求 稅務(wù)申報 產(chǎn)品服務(wù)價格 策略應(yīng)用 企業(yè)內(nèi)部采購與 合作者分配 投資者利益分配 企業(yè)經(jīng)營 財務(wù)風險控制 會計核算與執(zhí)行 風險控制要求 納稅人權(quán)益保障 上海某智能終端企業(yè)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和供應(yīng)鏈 盈利模式整合稅務(wù)籌劃案例分享 備注 名稱 增值稅銷項 數(shù)據(jù) 24,000 增值稅進項 收入毛利 14,000 10,000 (17%) 增值稅 銷售毛利 1,700 8,300 其中研發(fā)費用： 1,200 折舊及各項費用 企業(yè)利潤 企業(yè)所得稅 (25%） 企業(yè)稅后利潤 2,000 6,300 1,575 4,725 企業(yè)原投資結(jié)構(gòu)及案例數(shù)據(jù) 萬元 某智能終端系統(tǒng)設(shè)備公司成 立于 1998年，至 2023年，該 企業(yè)經(jīng)過內(nèi)部和外部調(diào)研， 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有生產(chǎn)成本和投資結(jié) 構(gòu)已嚴重阻礙了企業(yè)的升級 轉(zhuǎn)型，以及在行業(yè)中保持領(lǐng) 先地位。 來源于項目公司的分紅， 暫時不用繳納個人所得稅， 可以更有效地使用其時間 價值支持項目投資。 遷址至人才資源集中地方便未來項 目投資融資和人才聚集。 其中減除分紅個人所得稅 2,400萬元。 至 2023年，該項目公司完成銷售總量 95%，預(yù)計實現(xiàn)公司稅后利潤 。 青島某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)股東借款 稅務(wù)案例分享 由于許多企業(yè)沒有真正意義 上的股東會、董事會，因此 無法從戰(zhàn)略層面指引企業(yè)稅 務(wù)管理的方向，也無法真正 落實企業(yè)投資與經(jīng)營兩方面 稅務(wù)管理和稅務(wù)規(guī)劃具體措 施。 企業(yè)在社會價值創(chuàng)造過程中，需 要隨時檢測這兩個部類運營的實 際狀況狀況和能力，及時地進行 適當?shù)恼{(diào)整，以達成良好的效果。 相關(guān)經(jīng)驗 凌毅先生在上海市稅務(wù)局、上海市財政局工作超過 13年， 1994年創(chuàng)建恒信咨詢機構(gòu)，并成為多家跨國企業(yè)首席稅務(wù)顧 問。 凌毅先生服務(wù)客戶包括：和記黃埔、嘉里中國、新加坡發(fā)展 銀行置地、九龍倉、瑞安、恒隆、新鴻基地產(chǎn)、世茂集團、 旭輝地產(chǎn)、家樂福中國、正大集團、三菱電梯、 ASM、艾默 生電氣、 SONY、臺灣遠雄、基匯資本、凱龍瑞基金、喜達屋 集團、希爾頓集團等大型跨國企業(yè)和本土企業(yè)。 由于企業(yè)稅務(wù)管理貫穿于企業(yè)投 資和經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)和細 節(jié)，因此投資經(jīng)營的每一個決策 都會對企業(yè)的稅務(wù)成本和延伸的 稅務(wù)成果產(chǎn)生影響。 因此，在企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)的 資源優(yōu)化配置過程中，建立 良好的公司結(jié)構(gòu)治理和決策， 是真正實現(xiàn)稅務(wù)成果的優(yōu)化 的保證。 該公司此前未進行紅利分配，企業(yè)準備 進行項目清算。 由于房地產(chǎn)投資屬于資金密 集型的行業(yè)，因此資金融資 和時間價值的利用變得尤為 重要。 債權(quán) 投資 債權(quán) 收益 債權(quán) 投資 債權(quán) 收益 改善投資結(jié)構(gòu)稅務(wù)解決方案 投資公司 自然人 投資者 項目公司 A 資本 投資 資本 投資 分紅 收益 資本 投資 分紅 收益 項目公司 B 1. 2. 在項目公司完成各項稅收清算后改 變公司性質(zhì)為“投資公司”。 可以為項目公司降低所需 融資難度，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。繼續(xù)原有的模式無 法滿足用戶以更低采購成本 適用先進設(shè)備的愿望。 企業(yè)稅后利潤 4,725萬元 資源政策調(diào)研與投資評估 優(yōu)化配置 目的 合理商業(yè) 目的建立 人力資源集合調(diào)研 人力資源成本調(diào)研 土地資源和價格調(diào)研 注冊地金融資源調(diào)研 貢獻評估 投資預(yù)算 風險評估 注冊地政府需求調(diào)研 投資盈利 評估 政策和商務(wù) 風險評估 政策及運用調(diào)研 對地方 材料供應(yīng)及成本調(diào)研 物流資源和成本調(diào)研 資源政策調(diào)研與投資評估 優(yōu)化配置 目的 合理商業(yè) 目的建立 同行業(yè)競爭狀況調(diào)研 細分盈利部門市場調(diào)研 細分盈利部門客戶調(diào)研 細分盈利部門獨立能力 細分盈利部門支持資源 優(yōu)惠政策及運用調(diào)研 風險控制邊際調(diào)研 盈利風險 風險評估 細分盈利部門 SWOT評估 能力 SWOT 政府（稅務(wù)）機關(guān)溝通 已有及支持資源 狀況評估 品質(zhì)、價格 及服務(wù) SWOT 雇員薪酬提升 評估 稅務(wù)持續(xù)貢獻 企業(yè)董事會和管理層經(jīng)過調(diào)研 決定對企業(yè)現(xiàn)有投資進行優(yōu)化重組 生產(chǎn)設(shè)備 成熟生產(chǎn)技工 成熟生產(chǎn)技術(shù) 產(chǎn)品和服務(wù) 部分現(xiàn)金 軟件 技術(shù)研發(fā) 科技資源 部分現(xiàn)金
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