新常態(tài)企業(yè)稅務(wù)管理與實(shí)踐應(yīng)用教材(已改無錯(cuò)字)
2023-03-29 10:19:25 本頁面
【正文】 得了一系列的優(yōu)惠政策。 根據(jù)行業(yè)收費(fèi)和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了稅務(wù)籌劃，并就關(guān)聯(lián)交 易等實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)控制措施。 服務(wù)意識(shí)加強(qiáng) 盈利能力提升 成熟經(jīng)驗(yàn)分享 享受更低稅負(fù)和政策 投資貢獻(xiàn)加大 開發(fā)間接費(fèi) 成本上升 工程管理 成本下降 土地增值稅 企業(yè)所得稅 成本下降 咨詢服務(wù) 收益上升 管理成本 上升 營業(yè)稅 企業(yè)所得稅 成本上升 開發(fā)商投資效率提升 管理品質(zhì)上升 專業(yè)化分工更細(xì)致 無效成本支出降低 產(chǎn)品品質(zhì)提升 售價(jià)提高 專業(yè)化程度提高 設(shè)立工程項(xiàng)目管理公司整合的目的 基于合理商業(yè)目構(gòu)建的新盈利模式（工程項(xiàng)目管理） 房產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 項(xiàng)目管理公司 開發(fā)間接費(fèi)增加（建設(shè)投資總成本 3%~7%）部分： 土地增值稅成本減少 30%~60% 企業(yè)所得稅成本減少 25% 營業(yè)收入增加部分： 服務(wù)業(yè)增值稅成本增加 6%（扣除政策返還 實(shí)際為 %） 實(shí)際獲取利潤部分企業(yè)所得稅增加 25% （如享受特殊政策可按核定 10%利潤率征稅） 相關(guān)管理人員成本及辦公成本降低部分 企業(yè)所得稅成本上升 25% 相關(guān)管理人員成本及辦公成本增加部分 企業(yè)所得稅成本減少 25% 集團(tuán)綜合收益提升 01 02 投資綜合稅負(fù)下降 關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)降低 03 客觀財(cái)務(wù)稅務(wù)效果 房產(chǎn)開發(fā) 企業(yè)支付 服務(wù)成本 04 金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品 按市場定價(jià) 提供貸款 02 01 關(guān)聯(lián)服務(wù) 企業(yè)提供 服務(wù)取得收入 資金的循環(huán) 通過財(cái)務(wù) 03 服務(wù)公司 進(jìn)行專業(yè) 化管理 對于項(xiàng)目管理服務(wù)公司現(xiàn)金流的再籌劃 集團(tuán)公司 項(xiàng)目發(fā)展 工程管理 財(cái)務(wù)金融 項(xiàng) 目 公 司 項(xiàng) 目 公 司 項(xiàng) 目 公 司 工程項(xiàng)目 管理公司 系統(tǒng)內(nèi)提供服務(wù) 投資管理 管理公司 外部 金融機(jī)構(gòu) 系統(tǒng)內(nèi)提供服務(wù) 系統(tǒng)外提供服務(wù) 系統(tǒng)外提供服務(wù) 關(guān)聯(lián)交易 轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制 稅收征收方式確定 財(cái)政扶持政策確定 籌劃 目標(biāo) ?不是為了單純?yōu)榱? 滿足避稅目的設(shè)立 公司，而是滿足產(chǎn) 業(yè)鏈整合和增加企 業(yè)盈利發(fā)展需求。 ?不是為了單純降低 項(xiàng)目公司土地增值 稅成本和企業(yè)所得 稅成本，獲取最大 投資收益。 政策優(yōu)勢獲得 政策風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 ?在滿足集團(tuán)自身需 求同時(shí)，還滿足市 場額需求，并建立 非關(guān)聯(lián)獨(dú)立交易參 照。 ?交易價(jià)格參照市場 行情。 ?建立必要服務(wù)證據(jù) 鏈。 ?優(yōu)惠政策獲得政府 協(xié)議或批文。 ?與稅務(wù)局完成預(yù)約 定價(jià)談判，或?yàn)闇?zhǔn) 備稅務(wù)稽查準(zhǔn)備完 善備案文件。 企業(yè)目標(biāo) 合理商業(yè)目的 關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定 價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理 產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)優(yōu)化方案需要預(yù)防的風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)聯(lián)交易 合并利潤最大化 項(xiàng)目公司 項(xiàng)目公司接受更為專 業(yè)服務(wù)并支付報(bào)酬， 客觀上降低了綜合稅 負(fù)，完成利潤輸送。 產(chǎn)業(yè)鏈公司 具有合理商業(yè)目的成 立并進(jìn)行專業(yè)化運(yùn)作。 合理行業(yè)收費(fèi)，部分 關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)。 產(chǎn)業(yè)鏈公司 主動(dòng)遵守法律法規(guī)， 進(jìn)行預(yù)約定價(jià)談判與 其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措 施。 集團(tuán)公司 匯聚來源于項(xiàng)目公司 與產(chǎn)業(yè)鏈公司利潤， 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利潤與價(jià)值 最大化 。 * 產(chǎn)業(yè)鏈整合 ? ? 房地產(chǎn)項(xiàng)目公司和產(chǎn)業(yè)鏈公司的整體稅負(fù)存在較大差異。 需要建立基于合理商業(yè)目的的產(chǎn)業(yè)鏈整合。 ? 關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)并不是無限制的，超出限制便會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。 ? 關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)必須以確切的事實(shí)和證據(jù)鏈支持其合理性。 分享 稅務(wù)規(guī)劃與“ 模式創(chuàng)新 ” 某房地產(chǎn)資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新和盈利模式創(chuàng)新 投資與稅務(wù)規(guī)劃案例 案例概況 某外資公司 2023年從國內(nèi)某公司以資產(chǎn)收購方式獲得了別墅式辦公樓的資產(chǎn)。 這家公司原計(jì)劃在原有資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行重新包裝，然后再出售給境內(nèi)外客戶。 由于受房地產(chǎn)市場不景氣等原因，一直無法實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)目標(biāo)。為此，公司投資者、 決策層、管理層煩惱不已。 為此，公司成員通過反思，決定轉(zhuǎn)變原有單純掙錢的商業(yè)思想，將焦點(diǎn)和自身優(yōu)勢 轉(zhuǎn)向擴(kuò)大服務(wù)對象，提升企業(yè)服務(wù)功能。 投資者歡迎 政府支持 當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)帶動(dòng) 創(chuàng)造當(dāng)?shù)? 產(chǎn)業(yè)升級(jí) 稅收增量 租金回報(bào) 股權(quán)投資機(jī)會(huì) 提升服務(wù) 功能和服 務(wù)手段 客戶客戶滿意 創(chuàng)造當(dāng)?shù)? 就業(yè)機(jī)會(huì) 提供后續(xù) 資源與服 務(wù)支持 利用海外 資源優(yōu)勢 招商引資 引發(fā)政府、 服務(wù)者、投 資者關(guān)注 將企業(yè)重 新定位為 服務(wù)平臺(tái) 創(chuàng)造服務(wù) 機(jī)構(gòu)服務(wù) 機(jī)會(huì) 投資經(jīng)營商業(yè)模式的創(chuàng)新 金融服務(wù)機(jī)構(gòu)等 社會(huì)資源加入 協(xié)同效應(yīng) 擴(kuò)大增加 政府政策資源 其他社會(huì)資源 服務(wù)合作商資源 投資商資源 客戶資源 金融資源 企業(yè) 資源向心
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