【正文】 o.,Ltd R2023625典型的業(yè)務計劃和資金預算流程應包括五個步驟內容總部下達初步的期望經營目標事業(yè)部制定業(yè)務計劃和預算匯總 /質詢 /修正事業(yè)部業(yè)務計劃和預算總部批準事業(yè)部業(yè)務計劃和預算季度 /年度經營業(yè)績考核及年度計劃修訂? 總裁 /財務總監(jiān) /戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經理制定初步的事業(yè)部經營目標，包括相應的預算目標? 事業(yè)部總經理組織專門的計劃小組，負責本事業(yè)部的業(yè)務計劃工作，小組成員是跨部門的? 計劃小組重新審定事業(yè)部近期戰(zhàn)略? 事業(yè)部設立 /分解本事業(yè)部的業(yè)務和預算目標? 事業(yè)部小組按業(yè)務目標制定初步行動方案– 銷售預測– 生產預測– 資金預測– 關鍵業(yè)績指標? 事業(yè)部制定相應的人力資源發(fā)展計劃? 事業(yè)部的財務經理審閱業(yè)務計劃，以保證符合集團目標并格式一致? 總部提供必要協(xié)助參與計劃? 事業(yè)部總經理就主要的業(yè)務計劃和預算問題作出詳細說明? 總部和事業(yè)部共同評估初步的業(yè)務計劃– 在考慮經營歷史的情況下，計劃是否有足夠的挑戰(zhàn)性– 要達到這樣目標的措施是否足夠– 措施 /項目的優(yōu)先排序? 對于不能達到總部要求的目標，事業(yè)部進行詳細討論，和總部一起檢驗評估假設的準確性? 事業(yè)部反復修改計劃直至達成一致? 評估各主要崗位關鍵業(yè)績指標是否完整 /合理? 業(yè)務計劃評估及相應修改? 每季度實際業(yè)務計劃完成情況? 分析明顯差異的原因并制定相應的改進措施? 事業(yè)部總括評估結果?總部 /戰(zhàn)略規(guī)劃部最終確認業(yè)務計劃? 財務中心確認資金預算? 確認各關鍵崗位的關鍵業(yè)績指標十月 十月 –十一月 十一月 十二月最終結果? 集團戰(zhàn)略計劃? 事業(yè)部經營目標? 業(yè)務計劃? 資金預算? 業(yè)務計劃評估及相應修改 ? 月 /季關鍵業(yè)績指標報告? 年度調整計劃? 最終的業(yè)務計劃和預算10Konka group Co.,Ltd R2023625業(yè)務計劃和預算流程中的具體工作及相關職責質詢會 /考核會公司最高領導層根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財務業(yè)績期望目標總部下達初步的期望經營目標事業(yè)部制定業(yè)務計劃和預算 匯總 /質詢 /修正事業(yè)部業(yè)務計劃和預算 總部批準事業(yè)部業(yè)務計劃和預算季度 /年度經營業(yè)績考核及年度計劃修訂分解、初定各事業(yè)部的期望財務業(yè)績指標，下達年度計劃編制指導思想和要求提供各事業(yè)部必要的技術協(xié)助及指導匯總各事業(yè)部計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調整建議參與質詢會，向公司領導提供分析及技術支持總部財務中心、戰(zhàn)略規(guī)劃中心對各事業(yè)部業(yè)務計劃營 /預算逐一質詢如有必要進一步質詢 /協(xié)商；批準計劃 /預算匯總修正過的各事業(yè)部計劃預算，確保公司目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據每季度進行各事業(yè)部考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預事業(yè)部負責人 /計劃小組陳述本事業(yè)部業(yè)務計劃/預算 匯報本事業(yè)部業(yè)績按需要參與考核會事業(yè)部財務部門在事業(yè)部負責人的領導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草業(yè)務 /預算計劃，匯總下屬各單位計劃按需要參與質詢會修正本事業(yè)部計劃 /預算為考核會準備材料按需要參加考核會修改 /審批業(yè)務計劃和預算考核會了解預算執(zhí)行情況和計劃業(yè)績差距每月就各事業(yè)部計劃完成情況進行跟蹤；向公司領導匯報明顯的業(yè)績差異組織計劃小組設立本事業(yè)部業(yè)務 /預算計劃目標；直接領導事業(yè)部的業(yè)務 /預算計劃批準本事業(yè)部計劃；呈報公司總部事業(yè)部各部門 /分公司在各部門 /分公司負責人的直接領導下，制訂本單位業(yè)務 /預算計劃，匯總下屬各單位計劃參與質詢會，陳述本單位業(yè)務計劃/預算修正部門 /分公司計劃 /預算匯報本部門 /分公司業(yè)績董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績期望十月 十月 十一月 十一月 十二月得到預算結果，以供了解11業(yè)務計劃 /預算流程整體進度活動 負責人 /負責機構?修定公司整體戰(zhàn)略和事業(yè)部戰(zhàn)略設定事業(yè)部目標?組織 /培訓事業(yè)部工作小組?收集數(shù)據 /歷史業(yè)績回顧分析?初步分解事業(yè)部目標至各下屬單位?制訂詳細的細分目標和行動方案?事業(yè)部內部質詢并初步批準業(yè)務計劃和預算?公司總部職能部門與事業(yè)部質詢，審議業(yè)務計劃的相應修改?業(yè)務計劃修正?最高領導質詢?最終批準目標、行動方案和預算并成文?總裁 /戰(zhàn)略規(guī)劃 /財務總監(jiān)?事業(yè)部總經理?事業(yè)部總經理 /戰(zhàn)略規(guī)劃?事業(yè)部市場部?事業(yè)部工作小組?事業(yè)部總經理?事業(yè)部各單位負責人?事業(yè)部工作小組?事業(yè)部總經理?事業(yè)部財務部?戰(zhàn)略規(guī)劃 /財務中心?事業(yè)部總經理?事業(yè)部各單位負責人?事業(yè)部工作小組?總裁 /戰(zhàn)略規(guī)劃部 /財務總監(jiān)?事業(yè)部總經理?總裁八月 九月 十月 十一月 十二月1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 (周 )12Konka group Co.,Ltd R2023625提綱? 業(yè)務計劃和預算流程原理? 具體的業(yè)務計劃和預算流程–計劃制定前周期性工作–各事業(yè)部制訂業(yè)務計劃與資金預算? 事業(yè)部收集分析數(shù)據? 自上而下：事業(yè)部分解集團下達經營指標? 自下而上：事業(yè)部各單位 /分公司確立業(yè)務目標行動方案和預算? 匯總 /質詢 /修正事業(yè)部業(yè)務目標及制定行動方案資金預算? 總部批準事業(yè)部業(yè)務目標、行動方案與資金預算–評估考核及修改計劃13Konka group Co.,Ltd R2023625在正式著手制訂年度業(yè)務計劃與資金預算之前，周期性研討并修訂戰(zhàn)略規(guī)劃是必須的工作目的? 設置指導性目標 /戰(zhàn)略是集團根據長期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營狀況、考慮戰(zhàn)略新問題而重新修訂公司發(fā)展戰(zhàn)略的過程，在此基礎上設置經營目標? 針對市場、行業(yè)、宏觀經濟的變化，進行周期性的研討，以確定的對策，指導下一階段的工作，是制訂業(yè)務計劃之前最主要的工作之一? 周期性的研討工作有助于業(yè)務計劃各相關小組成員的培養(yǎng)、交流14Konka group Co.,Ltd R2023625總部制定 /確認公司戰(zhàn)略事業(yè)部及獨立企業(yè)制定實施策略質詢 /批準 /公布規(guī)劃以及下一年初定業(yè)務目標事業(yè)部 /總部經營 /戰(zhàn)略議題分析及解決根據戰(zhàn)略規(guī)劃制訂流程，年度的戰(zhàn)略的研討與修訂主要經過以下幾個步驟內容最終結果參與人時間 4/7月中旬 8月中旬 8月下旬 9月中下旬就出現(xiàn)的經營或戰(zhàn)略問題進行研討并提出對策總部戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組 /事業(yè)部跨部門工作小組事業(yè)部經營分析報告集團戰(zhàn)略分析報告根據各次經營 /戰(zhàn)略問題分析會結果，修訂集團公司戰(zhàn)略規(guī)劃總部戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組集團公司戰(zhàn)略規(guī)劃 (年版 )根據集團公司修訂后的戰(zhàn)略規(guī)劃，制訂各自的實施策略以支持集團戰(zhàn)略各事業(yè)部 /獨立企業(yè)的實施策略事業(yè)部跨部門工作小組質詢各事業(yè)部的實施策略與集團戰(zhàn)略的一致性，并公布下一步初定業(yè)務目標下年度初定業(yè)務目標總部戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組 /事業(yè)部跨部門工作小組15Konka group Co.,Ltd R2023625首先，各事業(yè)部以及獨立企業(yè)每季度舉行經營議題分析會并提出對策事業(yè)部經營分析報告（ PD2－ 1）?市場環(huán)境、重要戰(zhàn)略要素變動?競爭對手的重大策略變化?主要經營指標（要素）狀況（如銷量、市場份額、價格等）?新產品 /市場拓展問題?事業(yè)部內部生產、財務、人事等重大問題?……?責任人：事業(yè)部總經理完成時間 ： 4/7月 15日提交對象：總裁抄送對象：財務總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經理 事業(yè)部經營問題研討會時間： 4/7月 1820日召集人：事業(yè)部總經理參加人：事業(yè)部跨部門工作 小組成員會議決議：?確定經營新問題?解決方案 ?深入調查方案（并落實解決問題時間、程序）?決議提交：總裁?決議抄送：財務總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃總經理16Konka group Co.,Ltd R2023625同時，集團每季度也舉行戰(zhàn)略議題分析會并提出對策康佳集團戰(zhàn)略議題報告（ P1－ 1）?宏觀的相關政策、法律變動?新的行業(yè)或產品的市場機會?主要競爭對手、供應商、銷售商的戰(zhàn)略變化?主要財務指標（要素）狀況（如銷量、利潤、流動資金等）?……?附件：各事業(yè)部經營分析報告責任人：戰(zhàn)略規(guī)劃總經理 完成時間 ： 4/7月 25日提交對象：總裁抄送對象：各事業(yè)部總經理、財務總監(jiān)、各副總裁 集團戰(zhàn)略問題研討會時間： 4/7月 26日召集人：集團總裁參加人：集團公司跨部門工作 小組成員會議決議 ：?確定戰(zhàn)略新問題?解決方案 ?深入調查方案（并落實解決問題時間、程序）?決議提交：總裁?決議抄送：各事業(yè)部總經理、財務總監(jiān)、各副總裁、戰(zhàn)略規(guī)劃總經理17Konka group Co.,Ltd R2023625根據各次經營 /戰(zhàn)略分析會的結果，集團舉行戰(zhàn)略研討會并修訂 /確定公司戰(zhàn)略康佳集團戰(zhàn)略修訂意見（ P1－ 1）?戰(zhàn)略方向調整?投資重點調整?新產品 /市場進入或退出建議?戰(zhàn)略目標 /財務指標調整?……責任人：戰(zhàn)略規(guī)劃總經理，財務總監(jiān)完成時間 ： 8月 10日提交對象：總裁 集團戰(zhàn)略研討會時間： 8月 25日召集人：集團總裁參加人：集團公司戰(zhàn)略規(guī)劃小組成員會議決議：?年度戰(zhàn)略目標（ P1－ 4）?戰(zhàn)略方向調整意見?投資重點?……?決議提交：董事會18Konka group Co.,Ltd R2023625根據集團戰(zhàn)略研討會決定，戰(zhàn)略規(guī)劃中心修訂集團公司五年規(guī)劃及制定下年度經營目標初稿集團公司原定目標 (五年 )? 銷售額 /量– 電器事業(yè)部– 移動通信事業(yè)部?市場占有率– 電器– 移動電話?利潤– 電器事業(yè)部– 移動通信事業(yè)部?現(xiàn)金流量– 電器事業(yè)部– 移動通信事業(yè)部?投資回報率事業(yè)部經營目標 （ P2－ P2－ 3）?財務指標–銷售額–利潤額–現(xiàn)金流量?市場 /發(fā)展指標–市場占有率–產品線組合–人力資源培養(yǎng)–銷售網絡建設目標修定目標（五年）下年度計劃目標責任人：財務總監(jiān)，戰(zhàn)略規(guī)劃總經理完成時間 ： 9月 15日提交對象：集團總裁、事業(yè)部總經理附：特別關注和解決的議題（ P1－ 5）19Konka group Co.,Ltd R2023625*括號中時間表示非核心業(yè)務的討論流程**由于與會者會前已經閱讀了有關資料，介紹應簡明扼要 公司總部召開戰(zhàn)略質詢會，評估集團及事業(yè)部的年度經營目標參加者：總裁，集團戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組成員時間： 9月 20日討論會材料：?集團戰(zhàn)略調整決定、集團及事業(yè)部經營目標初稿 （ PD1－ 3， PY1－ 3）?關注問題 (P1－ 5)會議結果：?集團公司戰(zhàn)略規(guī)劃文本 （ P1－ 0）?下年度初定業(yè)務目標 （ P1－ 4）議程 時間 *?簡介?行業(yè)評估及競爭形勢回顧 **?討論可供選擇的方案并作出選擇?討論經營目標?討論戰(zhàn)略規(guī)劃中心經理提出的問題?討論對目標計劃作修改和進一步分析的必要515(10)15(10)10(15)30(15)30(15)20Konka group Co.,Ltd R2023625根據質詢結果，集團批準并公布戰(zhàn)略規(guī)劃修訂版，以及下年度初定業(yè)務目標?財務指標–銷售額–利潤額–現(xiàn)金流量–投資回報率指標 年度初定目標 責任人：總裁完成時間 ： 8月 26日提交對象：董事局 年度初定目標 （ P1－ 4）康佳集團五年規(guī)劃 年修訂版（P1－ 3）? 戰(zhàn)略目標? 財務目標? 資源需求責任人：戰(zhàn)略規(guī)劃總經理 完成時間 ： 8月 26日提交對象：集團總裁、董事會 集團 電器事業(yè)部 通訊事業(yè)部?市場 /發(fā)展指標–市場占有率–產品線組合21Konka group Co.,Ltd R2023625提綱? 業(yè)務計劃和預算流程原理? 具體的業(yè)務計劃和預算流程–計劃制定前周期性工作–各事業(yè)部制訂業(yè)務計劃與資金預算? 事業(yè)部收集分析數(shù)據? 自上而下：事業(yè)部分解集團下達經營指標? 自下而上：事業(yè)部各單位 /分公司確立業(yè)務目標行動方案和預算? 匯總 /質詢 /修正事業(yè)部業(yè)務目標及制定行動方案資金預算? 總部批準事業(yè)部業(yè)務目標、行動方案與資金預算–評估考核及修改計劃22Konka group Co.,Ltd R2023625各事業(yè)部自上