【正文】 o.,Ltd R2023625典型的業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算流程應(yīng)包括五個(gè)步驟內(nèi)容總部下達(dá)初步的期望經(jīng)營目標(biāo)事業(yè)部制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算匯總 /質(zhì)詢 /修正事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及年度計(jì)劃修訂? 總裁 /財(cái)務(wù)總監(jiān) /戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經(jīng)理制定初步的事業(yè)部經(jīng)營目標(biāo)，包括相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)? 事業(yè)部總經(jīng)理組織專門的計(jì)劃小組，負(fù)責(zé)本事業(yè)部的業(yè)務(wù)計(jì)劃工作，小組成員是跨部門的? 計(jì)劃小組重新審定事業(yè)部近期戰(zhàn)略? 事業(yè)部設(shè)立 /分解本事業(yè)部的業(yè)務(wù)和預(yù)算目標(biāo)? 事業(yè)部小組按業(yè)務(wù)目標(biāo)制定初步行動(dòng)方案– 銷售預(yù)測– 生產(chǎn)預(yù)測– 資金預(yù)測– 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)? 事業(yè)部制定相應(yīng)的人力資源發(fā)展計(jì)劃? 事業(yè)部的財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)計(jì)劃，以保證符合集團(tuán)目標(biāo)并格式一致? 總部提供必要協(xié)助參與計(jì)劃? 事業(yè)部總經(jīng)理就主要的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算問題作出詳細(xì)說明? 總部和事業(yè)部共同評估初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃– 在考慮經(jīng)營歷史的情況下，計(jì)劃是否有足夠的挑戰(zhàn)性– 要達(dá)到這樣目標(biāo)的措施是否足夠– 措施 /項(xiàng)目的優(yōu)先排序? 對于不能達(dá)到總部要求的目標(biāo)，事業(yè)部進(jìn)行詳細(xì)討論，和總部一起檢驗(yàn)評估假設(shè)的準(zhǔn)確性? 事業(yè)部反復(fù)修改計(jì)劃直至達(dá)成一致? 評估各主要崗位關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)是否完整 /合理? 業(yè)務(wù)計(jì)劃評估及相應(yīng)修改? 每季度實(shí)際業(yè)務(wù)計(jì)劃完成情況? 分析明顯差異的原因并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施? 事業(yè)部總括評估結(jié)果?總部 /戰(zhàn)略規(guī)劃部最終確認(rèn)業(yè)務(wù)計(jì)劃? 財(cái)務(wù)中心確認(rèn)資金預(yù)算? 確認(rèn)各關(guān)鍵崗位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)十月 十月 –十一月 十一月 十二月最終結(jié)果? 集團(tuán)戰(zhàn)略計(jì)劃? 事業(yè)部經(jīng)營目標(biāo)? 業(yè)務(wù)計(jì)劃? 資金預(yù)算? 業(yè)務(wù)計(jì)劃評估及相應(yīng)修改 ? 月 /季關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)報(bào)告? 年度調(diào)整計(jì)劃? 最終的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算10Konka group Co.,Ltd R2023625業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程中的具體工作及相關(guān)職責(zé)質(zhì)詢會(huì) /考核會(huì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財(cái)務(wù)業(yè)績期望目標(biāo)總部下達(dá)初步的期望經(jīng)營目標(biāo)事業(yè)部制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算 匯總 /質(zhì)詢 /修正事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算 總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及年度計(jì)劃修訂分解、初定各事業(yè)部的期望財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度計(jì)劃編制指導(dǎo)思想和要求提供各事業(yè)部必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各事業(yè)部計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會(huì)，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財(cái)務(wù)中心、戰(zhàn)略規(guī)劃中心對各事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃營 /預(yù)算逐一質(zhì)詢?nèi)缬斜匾M(jìn)一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃 /預(yù)算匯總修正過的各事業(yè)部計(jì)劃預(yù)算，確保公司目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進(jìn)行各事業(yè)部考核；在實(shí)際業(yè)績和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù)事業(yè)部負(fù)責(zé)人 /計(jì)劃小組陳述本事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃/預(yù)算 匯報(bào)本事業(yè)部業(yè)績按需要參與考核會(huì)事業(yè)部財(cái)務(wù)部門在事業(yè)部負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草業(yè)務(wù) /預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬各單位計(jì)劃按需要參與質(zhì)詢會(huì)修正本事業(yè)部計(jì)劃 /預(yù)算為考核會(huì)準(zhǔn)備材料按需要參加考核會(huì)修改 /審批業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算考核會(huì)了解預(yù)算執(zhí)行情況和計(jì)劃業(yè)績差距每月就各事業(yè)部計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績差異組織計(jì)劃小組設(shè)立本事業(yè)部業(yè)務(wù) /預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)事業(yè)部的業(yè)務(wù) /預(yù)算計(jì)劃批準(zhǔn)本事業(yè)部計(jì)劃；呈報(bào)公司總部事業(yè)部各部門 /分公司在各部門 /分公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本單位業(yè)務(wù) /預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬各單位計(jì)劃參與質(zhì)詢會(huì)，陳述本單位業(yè)務(wù)計(jì)劃/預(yù)算修正部門 /分公司計(jì)劃 /預(yù)算匯報(bào)本部門 /分公司業(yè)績董事會(huì) 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財(cái)務(wù)業(yè)績期望十月 十月 十一月 十一月 十二月得到預(yù)算結(jié)果，以供了解11業(yè)務(wù)計(jì)劃 /預(yù)算流程整體進(jìn)度活動(dòng) 負(fù)責(zé)人 /負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)?修定公司整體戰(zhàn)略和事業(yè)部戰(zhàn)略設(shè)定事業(yè)部目標(biāo)?組織 /培訓(xùn)事業(yè)部工作小組?收集數(shù)據(jù) /歷史業(yè)績回顧分析?初步分解事業(yè)部目標(biāo)至各下屬單位?制訂詳細(xì)的細(xì)分目標(biāo)和行動(dòng)方案?事業(yè)部內(nèi)部質(zhì)詢并初步批準(zhǔn)業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算?公司總部職能部門與事業(yè)部質(zhì)詢，審議業(yè)務(wù)計(jì)劃的相應(yīng)修改?業(yè)務(wù)計(jì)劃修正?最高領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)詢?最終批準(zhǔn)目標(biāo)、行動(dòng)方案和預(yù)算并成文?總裁 /戰(zhàn)略規(guī)劃 /財(cái)務(wù)總監(jiān)?事業(yè)部總經(jīng)理?事業(yè)部總經(jīng)理 /戰(zhàn)略規(guī)劃?事業(yè)部市場部?事業(yè)部工作小組?事業(yè)部總經(jīng)理?事業(yè)部各單位負(fù)責(zé)人?事業(yè)部工作小組?事業(yè)部總經(jīng)理?事業(yè)部財(cái)務(wù)部?戰(zhàn)略規(guī)劃 /財(cái)務(wù)中心?事業(yè)部總經(jīng)理?事業(yè)部各單位負(fù)責(zé)人?事業(yè)部工作小組?總裁 /戰(zhàn)略規(guī)劃部 /財(cái)務(wù)總監(jiān)?事業(yè)部總經(jīng)理?總裁八月 九月 十月 十一月 十二月1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 (周 )12Konka group Co.,Ltd R2023625提綱? 業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理? 具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程–計(jì)劃制定前周期性工作–各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算? 事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)? 自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)? 自下而上：事業(yè)部各單位 /分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算? 匯總 /質(zhì)詢 /修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算? 總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算–評估考核及修改計(jì)劃13Konka group Co.,Ltd R2023625在正式著手制訂年度業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算之前，周期性研討并修訂戰(zhàn)略規(guī)劃是必須的工作目的? 設(shè)置指導(dǎo)性目標(biāo) /戰(zhàn)略是集團(tuán)根據(jù)長期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營狀況、考慮戰(zhàn)略新問題而重新修訂公司發(fā)展戰(zhàn)略的過程，在此基礎(chǔ)上設(shè)置經(jīng)營目標(biāo)? 針對市場、行業(yè)、宏觀經(jīng)濟(jì)的變化，進(jìn)行周期性的研討，以確定的對策，指導(dǎo)下一階段的工作，是制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃之前最主要的工作之一? 周期性的研討工作有助于業(yè)務(wù)計(jì)劃各相關(guān)小組成員的培養(yǎng)、交流14Konka group Co.,Ltd R2023625總部制定 /確認(rèn)公司戰(zhàn)略事業(yè)部及獨(dú)立企業(yè)制定實(shí)施策略質(zhì)詢 /批準(zhǔn) /公布規(guī)劃以及下一年初定業(yè)務(wù)目標(biāo)事業(yè)部 /總部經(jīng)營 /戰(zhàn)略議題分析及解決根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制訂流程，年度的戰(zhàn)略的研討與修訂主要經(jīng)過以下幾個(gè)步驟內(nèi)容最終結(jié)果參與人時(shí)間 4/7月中旬 8月中旬 8月下旬 9月中下旬就出現(xiàn)的經(jīng)營或戰(zhàn)略問題進(jìn)行研討并提出對策總部戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組 /事業(yè)部跨部門工作小組事業(yè)部經(jīng)營分析報(bào)告集團(tuán)戰(zhàn)略分析報(bào)告根據(jù)各次經(jīng)營 /戰(zhàn)略問題分析會(huì)結(jié)果，修訂集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃總部戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃 (年版 )根據(jù)集團(tuán)公司修訂后的戰(zhàn)略規(guī)劃，制訂各自的實(shí)施策略以支持集團(tuán)戰(zhàn)略各事業(yè)部 /獨(dú)立企業(yè)的實(shí)施策略事業(yè)部跨部門工作小組質(zhì)詢各事業(yè)部的實(shí)施策略與集團(tuán)戰(zhàn)略的一致性，并公布下一步初定業(yè)務(wù)目標(biāo)下年度初定業(yè)務(wù)目標(biāo)總部戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組 /事業(yè)部跨部門工作小組15Konka group Co.,Ltd R2023625首先，各事業(yè)部以及獨(dú)立企業(yè)每季度舉行經(jīng)營議題分析會(huì)并提出對策事業(yè)部經(jīng)營分析報(bào)告（ PD2－ 1）?市場環(huán)境、重要戰(zhàn)略要素變動(dòng)?競爭對手的重大策略變化?主要經(jīng)營指標(biāo)（要素）狀況（如銷量、市場份額、價(jià)格等）?新產(chǎn)品 /市場拓展問題?事業(yè)部內(nèi)部生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人事等重大問題?……?責(zé)任人：事業(yè)部總經(jīng)理完成時(shí)間 ： 4/7月 15日提交對象：總裁抄送對象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經(jīng)理 事業(yè)部經(jīng)營問題研討會(huì)時(shí)間： 4/7月 1820日召集人：事業(yè)部總經(jīng)理參加人：事業(yè)部跨部門工作 小組成員會(huì)議決議：?確定經(jīng)營新問題?解決方案 ?深入調(diào)查方案（并落實(shí)解決問題時(shí)間、程序）?決議提交：總裁?決議抄送：財(cái)務(wù)總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理16Konka group Co.,Ltd R2023625同時(shí)，集團(tuán)每季度也舉行戰(zhàn)略議題分析會(huì)并提出對策康佳集團(tuán)戰(zhàn)略議題報(bào)告（ P1－ 1）?宏觀的相關(guān)政策、法律變動(dòng)?新的行業(yè)或產(chǎn)品的市場機(jī)會(huì)?主要競爭對手、供應(yīng)商、銷售商的戰(zhàn)略變化?主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（要素）狀況（如銷量、利潤、流動(dòng)資金等）?……?附件：各事業(yè)部經(jīng)營分析報(bào)告責(zé)任人：戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理 完成時(shí)間 ： 4/7月 25日提交對象：總裁抄送對象：各事業(yè)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各副總裁 集團(tuán)戰(zhàn)略問題研討會(huì)時(shí)間： 4/7月 26日召集人：集團(tuán)總裁參加人：集團(tuán)公司跨部門工作 小組成員會(huì)議決議 ：?確定戰(zhàn)略新問題?解決方案 ?深入調(diào)查方案（并落實(shí)解決問題時(shí)間、程序）?決議提交：總裁?決議抄送：各事業(yè)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各副總裁、戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理17Konka group Co.,Ltd R2023625根據(jù)各次經(jīng)營 /戰(zhàn)略分析會(huì)的結(jié)果，集團(tuán)舉行戰(zhàn)略研討會(huì)并修訂 /確定公司戰(zhàn)略康佳集團(tuán)戰(zhàn)略修訂意見（ P1－ 1）?戰(zhàn)略方向調(diào)整?投資重點(diǎn)調(diào)整?新產(chǎn)品 /市場進(jìn)入或退出建議?戰(zhàn)略目標(biāo) /財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)整?……責(zé)任人：戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)完成時(shí)間 ： 8月 10日提交對象：總裁 集團(tuán)戰(zhàn)略研討會(huì)時(shí)間： 8月 25日召集人：集團(tuán)總裁參加人：集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃小組成員會(huì)議決議：?年度戰(zhàn)略目標(biāo)（ P1－ 4）?戰(zhàn)略方向調(diào)整意見?投資重點(diǎn)?……?決議提交：董事會(huì)18Konka group Co.,Ltd R2023625根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略研討會(huì)決定，戰(zhàn)略規(guī)劃中心修訂集團(tuán)公司五年規(guī)劃及制定下年度經(jīng)營目標(biāo)初稿集團(tuán)公司原定目標(biāo) (五年 )? 銷售額 /量– 電器事業(yè)部– 移動(dòng)通信事業(yè)部?市場占有率– 電器– 移動(dòng)電話?利潤– 電器事業(yè)部– 移動(dòng)通信事業(yè)部?現(xiàn)金流量– 電器事業(yè)部– 移動(dòng)通信事業(yè)部?投資回報(bào)率事業(yè)部經(jīng)營目標(biāo) （ P2－ P2－ 3）?財(cái)務(wù)指標(biāo)–銷售額–利潤額–現(xiàn)金流量?市場 /發(fā)展指標(biāo)–市場占有率–產(chǎn)品線組合–人力資源培養(yǎng)–銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)目標(biāo)修定目標(biāo)（五年）下年度計(jì)劃目標(biāo)責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理完成時(shí)間 ： 9月 15日提交對象：集團(tuán)總裁、事業(yè)部總經(jīng)理附：特別關(guān)注和解決的議題（ P1－ 5）19Konka group Co.,Ltd R2023625*括號中時(shí)間表示非核心業(yè)務(wù)的討論流程**由于與會(huì)者會(huì)前已經(jīng)閱讀了有關(guān)資料，介紹應(yīng)簡明扼要 公司總部召開戰(zhàn)略質(zhì)詢會(huì)，評估集團(tuán)及事業(yè)部的年度經(jīng)營目標(biāo)參加者：總裁，集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組成員時(shí)間： 9月 20日討論會(huì)材料：?集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整決定、集團(tuán)及事業(yè)部經(jīng)營目標(biāo)初稿 （ PD1－ 3， PY1－ 3）?關(guān)注問題 (P1－ 5)會(huì)議結(jié)果：?集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃文本 （ P1－ 0）?下年度初定業(yè)務(wù)目標(biāo) （ P1－ 4）議程 時(shí)間 *?簡介?行業(yè)評估及競爭形勢回顧 **?討論可供選擇的方案并作出選擇?討論經(jīng)營目標(biāo)?討論戰(zhàn)略規(guī)劃中心經(jīng)理提出的問題?討論對目標(biāo)計(jì)劃作修改和進(jìn)一步分析的必要515(10)15(10)10(15)30(15)30(15)20Konka group Co.,Ltd R2023625根據(jù)質(zhì)詢結(jié)果，集團(tuán)批準(zhǔn)并公布戰(zhàn)略規(guī)劃修訂版，以及下年度初定業(yè)務(wù)目標(biāo)?財(cái)務(wù)指標(biāo)–銷售額–利潤額–現(xiàn)金流量–投資回報(bào)率指標(biāo) 年度初定目標(biāo) 責(zé)任人：總裁完成時(shí)間 ： 8月 26日提交對象：董事局 年度初定目標(biāo) （ P1－ 4）康佳集團(tuán)五年規(guī)劃 年修訂版（P1－ 3）? 戰(zhàn)略目標(biāo)? 財(cái)務(wù)目標(biāo)? 資源需求責(zé)任人：戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理 完成時(shí)間 ： 8月 26日提交對象：集團(tuán)總裁、董事會(huì) 集團(tuán) 電器事業(yè)部 通訊事業(yè)部?市場 /發(fā)展指標(biāo)–市場占有率–產(chǎn)品線組合21Konka group Co.,Ltd R2023625提綱? 業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理? 具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程–計(jì)劃制定前周期性工作–各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算? 事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)? 自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)? 自下而上：事業(yè)部各單位 /分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算? 匯總 /質(zhì)詢 /修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算? 總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算–評估考核及修改計(jì)劃22Konka group Co.,Ltd R2023625各事業(yè)部自上