【正文】 機密手冊文件二 000年六月業(yè)務計劃和資金預算操作手冊康佳集團初稿提綱? 業(yè)務計劃和預算流程原理? 具體的業(yè)務計劃和預算流程–計劃制定前周期性工作–各事業(yè)部制訂業(yè)務計劃與資金預算? 事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)? 自上而下：事業(yè)部分解集團下達經營指標? 自下而上：事業(yè)部各單位 /分公司確立業(yè)務目標行動方案和預算? 匯總 /質詢 /修正事業(yè)部業(yè)務目標及制定行動方案資金預算? 總部批準事業(yè)部業(yè)務目標、行動方案與資金預算–評估考核及修改計劃1Konka group Co.,Ltd R2023625業(yè)務計劃和預算流程是企業(yè)最終達到一流業(yè)績的最重要的手段之一目的? 企業(yè)各級單位均積極介入業(yè)務計劃與預算的制定過程，根據(jù)公司整體目標，確定具有挑戰(zhàn)性的，并且是可以達到的目標以及相應的行動計劃? 作為各層級之間的 “管理合同 ”，業(yè)務計劃和預算完成狀況是業(yè)績評估的最重要的基礎之一，是 “量化的經營目標 +行動方案 +關鍵業(yè)績指標 ”? 通過業(yè)務計劃和資金預算，優(yōu)先重點，保證重點項目，明確各單位的資源投入? 是一個動態(tài)過程：自上而下制定目標，自下而上制定行動方案，在執(zhí)行過程中修正、改善2Konka group Co.,Ltd R2023625優(yōu)秀業(yè)績公司的業(yè)務計劃和預算流程均遵循一些基本的原則它是 ... 它不是 ...什么是業(yè)務計劃和資金預算的具體內容什么是業(yè)務計劃和資金預算的制訂流程誰 /什么部門應積極參與計劃的制訂過程?量化的經營目標和為達到目標而應采取的具體行動方案?經營目標必須制定清晰的關鍵業(yè)績指標，作為衡量業(yè)績的基礎?目標的設定包括最基本的目標水平和挑戰(zhàn)性的目標水平?僅有量化的經營目標，只注重財務指標?沒有明確清晰的業(yè)績指標?僅設置單一的挑戰(zhàn)性目標?自上而下，設定目標和自下而上制定行動方案的結合。對于認為達不到的目標，事業(yè)部應提供詳細分析，與總部一起驗證目標基本假設的可行性?在執(zhí)行過程中不斷修正，但注重提出改進方案的過程?僅由公司總部或事業(yè)部設定經營目標?執(zhí)行中隨意修正，沒有具體行動方案的改進過程?總裁應親自領導計劃制訂流程并最終決定具體計劃?公司戰(zhàn)略規(guī)劃中心和財務中心積極介入質詢事業(yè)部的業(yè)務計劃和預算?事業(yè)部總經理負責制訂具體的業(yè)務計劃和預算?事業(yè)部成立跨部門的工作小組，負責具體的計劃制訂和協(xié)調工作?僅由集團下達一年的經營目標?總部職能部門越權包辦?由各部門分別制訂部門的計劃目標3Konka group Co.,Ltd R2023625其中，系統(tǒng)詳細的行動方案是設置合理并具有挑戰(zhàn)性的業(yè)務目標的必要前提行動方案的特征 /重要性許多公司不制定詳細行動方案的原因系統(tǒng)具體的行動方案是合理但具有挑戰(zhàn)性業(yè)務目標的必要前提但是若不注重制定詳細的行動方案將不能發(fā)揮公司的最大潛力?系統(tǒng)具體的行動方案提供了高層領導擬質詢的基礎?通過挑戰(zhàn)具體的計劃假設和行動方案，從而制定具有挑戰(zhàn)性的業(yè)務目標?系統(tǒng)的行動方案最大限度地保證了業(yè)務目標的可行性，防止業(yè)務目標僅僅作為系統(tǒng)性指導?市場變化快，難以制訂固定的行動方案?管理人員技能不完善，難以制定有效的行動方案?行動方案的效果難以量化，不能與業(yè)務目標有機聯(lián)系?業(yè)務目標的隨意性難以真正激勵管理人員發(fā)揮潛力?行動方案制定也是一個反復的過程，跟隨市場變化而完善?業(yè)務計劃的制定是最好的培訓課程，通過質詢，高層管理人員幫助下層管理人員逐步提高技能，增進實際業(yè)績?不量化的行動方案難以進行相應合理的資源配置，不能保證現(xiàn)有公司資源最大限度的有效使用?足夠細化的行動方案能比較各工作項目結果，幫助管理人員優(yōu)先排序4Konka group Co.,Ltd R2023625業(yè)務計劃與資金預算流程實質是一個自上而下地下達目標任務和自下而上地確認業(yè)務目標的交互過程具有挑戰(zhàn)性的可實施的業(yè)務戰(zhàn)略目標 /行動方案 以及切實的預算自上而下：分解初定目標自下而上：確定目標，提出行動方案質詢其中，上下級之間的質詢與接受質詢是上級單位對初定目標的修正與下級單位保持與上級的戰(zhàn)略一致性的重要手段集團戰(zhàn)略調整與年度經營目標確立計劃制定前周期性工作跟蹤考核 ，修正目標5Konka group Co.,Ltd R2023625舉例：業(yè)務目標是如何分解到上海分公司，上海分公司又是如何根據(jù)市場分析確認業(yè)務目標并分析制訂行動方案、資金預算集團集團上海分公司上海分公司（電器）（電器）事業(yè)部事業(yè)部區(qū)域營區(qū)域營銷中心銷中心確定總體目標分解至各事業(yè)部分解目標根據(jù)片區(qū)的質詢結果修訂分公司業(yè)務計劃歷史、現(xiàn)狀、市場環(huán)境預測、差距分析制定業(yè)務目標、行動計劃及預算分解至各區(qū)域營銷中心分解至各分公司區(qū)域營區(qū)域營銷中心銷中心質詢質詢 根據(jù)事業(yè)部的質詢結果修訂本區(qū)域業(yè)務計劃（電器）（電器）事業(yè)部事業(yè)部集團集團質詢 根據(jù)集團的質詢結果修訂事業(yè)部業(yè)務計劃根據(jù)事業(yè)部的質詢結果進行修訂，確定業(yè)務計劃由于區(qū)域營銷中心為事業(yè)部銷售派出機構，事業(yè)部目標可直接分解至分公司差距目標、行動差距差距6Konka group Co.,Ltd R2023625在制訂業(yè)務計劃與資金預算的過程中，各層相關機構 /崗位所必須考慮的基本問題三個層次：?分公司 ?事業(yè)部? 集團相關機構或責任崗位：總經理、市場部經理、業(yè)務部經理、財務部經理事業(yè)部跨部門工作小組集團戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組集團戰(zhàn)略規(guī)劃中心各級機構或崗位的基本問題：?填什么表格，誰填寫，什么時候完成，交給誰?完成什么分析報告，誰分析，什么時候完成，交給誰?誰、何時參加質詢，誰、如何處理質詢結果7Konka group Co.,Ltd R2023625集團公司和各事業(yè)部組成各自的跨部門常設工作小組并明確小組成員的職責是非常關鍵的 ?集團公司的戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組組成：?組長：集團公司總裁?副組長：電器事業(yè)部總經理、移動通信事業(yè)部總經理、財務總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經理?組員：各副總裁、各總監(jiān)、財務中心總經理、企管與人力資源中心總經理、各中心第一負責人、戰(zhàn)略規(guī)劃主管、預算會計主管、事業(yè)部總經辦主任、財務部經理 ……?事業(yè)部的業(yè)務計劃與資金預算工作小組（跨部門工作小組）組成：?組長：事業(yè)部總經理?副組長：市場總監(jiān)、銷售總監(jiān)、研發(fā)總監(jiān)、制造總監(jiān)、總經辦主任、財務部經理?組員：銷售管理部經理、市場部經理、戰(zhàn)略營銷經理、市場調研經理、各部門第一負責人 ……明確各小組成員在整個流程中的職責并真正的落實是業(yè)務計劃有效指定與實施的關鍵小組成員構成僅為舉例，不代表實際組成8Konka group Co.,Ltd R2023625提綱? 業(yè)務計劃和預算流程原理? 具體的業(yè)務計劃和預算流程–計劃制定前周期性工作–各事業(yè)部制訂業(yè)務計劃與資金預算? 事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)? 自上而下：事業(yè)部分解集團下達經營指標? 自下而上：事業(yè)部各單位 /分公司確立業(yè)務目標行動方案和預算? 匯總 /質詢 /修正事業(yè)部業(yè)務目標及制定行動方案資金預算? 總部批準事業(yè)部業(yè)務目標、行動方案與資金預算–評估考核及修改計劃9Konka group Co.,Ltd R2023625典型的業(yè)務計劃和資金預算流程應包括五個步驟內容總部下達初步的期望經營目標事業(yè)部制定業(yè)務計劃和預算匯總 /質詢 /修正事業(yè)部業(yè)務計劃和預算總部批準事業(yè)部業(yè)務計劃和預算季度 /年度經營業(yè)績考核及年度計劃修訂? 總裁 /財務總監(jiān) /戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經理制定初步的事業(yè)部經營目標，包括相應的預算目標? 事業(yè)部總經理組織專門的計劃小組，負責本事業(yè)部的業(yè)務計劃工作，小組成員是跨部門的? 計劃小組重新審定事業(yè)部近期戰(zhàn)略? 事業(yè)部設立 /分解本事業(yè)部的業(yè)務和預算目標? 事業(yè)部小組按業(yè)務目標制定初步行動方案– 銷售預測– 生產預測– 資金預測– 關鍵業(yè)績指標? 事業(yè)部制定相應的人力資源發(fā)展計劃? 事業(yè)部的財務經理審閱業(yè)務計劃，以保證符合集團目標并格式一致? 總部提供必要協(xié)助參與計劃? 事業(yè)部總經理就主要的業(yè)務計劃和預算問題作出詳細說明? 總部和事業(yè)部共同評估初步的業(yè)務計劃– 在考慮經營歷史的情況下，計劃是否有足夠的挑戰(zhàn)性– 要達到這樣目標的措施是否足夠– 措施 /項目的優(yōu)先排序? 對于不能達到總部要求的目標，事業(yè)部進行詳細討論，和總部一起檢驗評估假設的準確性? 事業(yè)部反復修改計劃直至達成一致? 評估各主要崗位關鍵業(yè)績指標是否完整 /合理? 業(yè)務計劃評估及相應修改? 每季度實際業(yè)務計劃完成情況? 分析明顯差異的原因并制定相應的改進措施? 事業(yè)部總括評估結果?總部 /戰(zhàn)略規(guī)劃部最終確認業(yè)務計劃? 財務中心確認資金預算? 確認各關鍵崗位的關鍵業(yè)績指標十月 十月 –十一月 十一月 十二月最終結果? 集團戰(zhàn)略計劃? 事業(yè)部經營目標? 業(yè)務計劃? 資金預算? 業(yè)務計劃評估及相應修改 ? 月 /季關鍵業(yè)績指標報告? 年度調整計劃? 最終的業(yè)務計劃和預算10Konka group Co.,Ltd R2023625業(yè)務計劃和預算流程中的具體工作及相關職責質詢會 /考核會公司最高領導層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財務業(yè)績期望目標總部下達初步的期望經營目標事業(yè)部制定業(yè)務計劃和預算 匯總 /質詢 /修正事業(yè)部業(yè)務計劃和預算 總部批準事業(yè)部業(yè)務計劃和預算季度 /年度經營業(yè)績考核及年度計劃修訂分解、初定各事業(yè)部的期望財務業(yè)績指標，下達年度計劃編制指導思想和要求提供各事業(yè)部必要的技術協(xié)助及指導匯總各事業(yè)部計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調整建議參與質詢會，向公司領導提供分析及技術支持總部財務中心、戰(zhàn)略規(guī)劃中心對各事業(yè)部業(yè)務計劃營 /預算逐一質詢如有必要進一步質詢 /協(xié)商；批準計劃 /預算匯總修正過的各事業(yè)部計劃預算，確保公司目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進行各事業(yè)部考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預事業(yè)部負責人 /計劃小組陳述本事業(yè)部業(yè)務計劃/預算 匯報本事業(yè)部業(yè)績按需要參與考核會事業(yè)部財務部門在事業(yè)部負責人的領導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草業(yè)務 /預算計劃，匯總下屬各單位計劃按需要參與質詢會修正本事業(yè)部計劃 /預算為考核會準備材料按需要參加考核會修改 /審批業(yè)務計劃和預算考核會了解預算執(zhí)行情況和計劃業(yè)績差距每月就各事業(yè)部計劃完成情況進行跟蹤；向公司領導匯報明顯的業(yè)績差異組織計劃小組設立本事業(yè)部業(yè)務 /預算計劃目標；直接領導事業(yè)部的業(yè)務 /預算計劃批準本事業(yè)部計劃；呈報公司總部事業(yè)部各部門 /分公司在各部門 /分公司負責人的直接領導下，制訂本單位業(yè)務 /預算計劃，匯總下屬各單位計劃參與質詢會，陳述本單位業(yè)務計劃/預算修正部門 /分公司計劃 /預算匯報本部門 /分公司業(yè)績董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績期望十月 十月 十一月 十一月 十二月得到預算結果，以供了解11業(yè)務計劃 /預算流程整體進度活動 負責人 /負責機構?修定公司整體戰(zhàn)略和事業(yè)部戰(zhàn)略設定事業(yè)部目標?組織 /培訓事業(yè)部工作小組?收集數(shù)據(jù) /歷史業(yè)績回顧分析?初步分解事業(yè)部目標至各下屬單位?制訂詳細的細分目標和行動方案?事業(yè)部內部質詢并初步批準業(yè)務計劃和預算?公司總部職能部門與事業(yè)部質詢，審議業(yè)務計劃的相應修改?業(yè)務計劃修正?最高領導質詢?最終批準目標、行動方案和預算并成文?總裁 /戰(zhàn)略規(guī)劃 /財務總監(jiān)?事業(yè)部總經理?事業(yè)部總經理 /戰(zhàn)略規(guī)劃?事業(yè)部市場部?事業(yè)部工作小組?事業(yè)部總經理?事業(yè)部各單位負責人?事業(yè)部工作小組?事業(yè)部總經理?事業(yè)部財務部?戰(zhàn)略規(guī)劃 /財務中心?事業(yè)部總經理?事業(yè)部各單位負責人?事業(yè)部工作小組?總裁 /戰(zhàn)略規(guī)劃部 /財務總監(jiān)?事業(yè)部總經理?總裁八月 九月 十月 十一月 十二月1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 (周 )12Konka group Co.,Ltd R2023625提綱? 業(yè)務計劃和預算流程原理? 具體的業(yè)務計劃和預算流程–計劃制定前周期性