企業(yè)審計業(yè)務(wù)承接和審計規(guī)劃案例-wenkub
2023-03-17 15:29:10 本頁面
【正文】 ? 對內(nèi)部控制和會計核算體系的了解 ? 了解股份公司的重要會計政策 ? 會計報表主要事項資料搜集 ? 實地巡視被審計單位的工程及管理現(xiàn)場以及盤點 ? 對重大相關(guān)事項的關(guān)注 ? 匯總調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題 ? 其他重要問題的記錄 ? 確定其可審性 up （ 1） 溝通的必要性及形式 ? 與前任審計人員進(jìn)行溝通的目的在于幫助后任審計人員了解有關(guān)管理當(dāng)局的基本情況 ， 正確評價是否可接受審計委托 ， 這些溝通可在接受委托之前或之后進(jìn)行 ， 以減少或控制審計風(fēng)險 。 （ 2）會計師事務(wù)所對準(zhǔn)備續(xù)約的客戶和新客戶都要進(jìn)行前期調(diào)查，本案例反映新客戶。第一章 審計業(yè)務(wù)承接和審計規(guī)劃案例 ? 一般來說，審計可分為四個階段：接受審計委托階段、計劃審計工作階段、執(zhí)行審計工作階段、報告審計結(jié)果階段。 （ 3）反映出前期調(diào)查是一項較為復(fù)雜的工作和過程。 ? 后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)取得被審計單位管理當(dāng)局的授權(quán) ，主動與前任注冊會計師溝通 。 必要時，后任注冊會計師還可向前任注冊會計師詢問其他事項。 與前任注冊會計師的溝通 (4)發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的會計報表可能存在重大錯報時的處理 ? 如果發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的會計報表可能存在重大錯報 ， 后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)提請被審計單位告知前任注冊會計師 ， 并要求被審計單位安排三方會談 ， 以便采取措施進(jìn)行妥善處理 。 假設(shè)審計人員可接受的風(fēng)險定為 5％，在審查存貨項目時，審計人員將固有風(fēng)險和控制風(fēng)險分別評估為 70％和 60％，則 )()()()(CRIRARDR控制風(fēng)險固有風(fēng)險審計風(fēng)險＝檢查風(fēng)險?11 .9%70%60% 5% ＝檢查風(fēng)險＝ ??檢查風(fēng)險與固有風(fēng)險是一種 反向 關(guān)系。 孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的 、 審計業(yè)務(wù)的性質(zhì) 、 審計收費 、 審計范圍是否受到限制 、 審計的程度是否能夠順利進(jìn)行 、 江華公司提供的文件 、 協(xié)助的事項等方面進(jìn)行了初步了解之后 ， 雙方當(dāng)即簽定了審計業(yè)務(wù)約定書 。 思考題二 3. 查閱上年度審計工作底稿時，應(yīng)對其審計意見類型、審計計劃及審計總結(jié)、重要的審計調(diào)整事項、或有損失、管理建議書的要點等有關(guān)重要事項予以充分關(guān)注，并考慮對本年度審計工作的影響。 ? 而在 持續(xù)接受委托 時 ， 進(jìn)行前期調(diào)查應(yīng)考慮以下主要因素： （ 1） 管理當(dāng)局的特點和誠信； （ 2） 被審計單位的涉訟案件及其處理情況； （ 3） 以前與被審計單位在審計方面存在的意見分歧以及解決結(jié)果； （ 4） 利害沖突及回避事宜； （ 5） 內(nèi)部控制的改進(jìn)情況； （ 6） 審計費用的支付情況等 。 （ 3）本案例涉及到 《 獨立審計具體準(zhǔn)則第 3號－審計計劃 》 和 《 獨立審計具體準(zhǔn)則第 11號－分析性復(fù)核 》 兩個執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 審計計劃的編制 ? 具體審計計劃的基本內(nèi)容（ 關(guān)于某一具體審計項目）： 審計目標(biāo)； 審計程序； 執(zhí)行人及執(zhí)行日期； 審計工作底稿的索引號； 其他有關(guān)內(nèi)容。 to20 審計計劃的編制 審計程序表 被審計單位名稱 編制人 ____日期 _____ 審計具體時間 復(fù)核人 ____日期 _____ 審查項目： 日期 4 3 2 1 工作底稿索引 執(zhí)行人 審計程序
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1