【正文】 采取定期例會制度，財務部作為公司預算工作組的日常辦公機構。 預算管理委員會職責： （一） 制定預算管理辦法，審定、簽發(fā)公司預算管理制度； （二） 根據發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，并量化為預算指標，在此基礎上，根據產業(yè)結構特點，分解預算指標，并下達至各預算單位； （三） 編制公司年度預算和預算調整方案； （四） 對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的例外事項進行調整、審批； （五） 實施年度預算考評； （六） 預算管理過程中的仲裁等。由此可見，開展預算管理是加強和完善內部控制的重要工作。 預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協(xié)調，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。 (一 ) 預算促進了企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小了企業(yè)的經營風險與財務風險。 （一） 北興特鋼組織結構 總經理公司辦公室企管部財務部生產技術部銷售部機電裝備部采購部質保部煉鋼車間公輔車間經營副總經理生產副總經理軋鋼車間生產助理保供部 北興特鋼組織結構圖 （二） 北興特鋼財務控制體系是一種相對集權的管理模式，各職能部門不具有對外投資和融資的權限。 （三） 部門職責說明見管理組織咨詢方案。 預算的基礎是計劃，因此，預算能促使企業(yè)的各級經理提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經營風險和財務風險。 (三 ) 預算提供了企業(yè)績效的評價標準，便于考核，強化了內 部控制。 第一部分 預算組織 第一章 預算管理委員會 結合公司現(xiàn)行的治理結構和管理機制，公司將在董事會下設公司預算管理委員會，預算管理委員會根據董事會的授權行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。 公司預算管理委員會每年至少召開兩次會議，會議由委員會主任召集。 公司預算管理工作組職責： （一） 組織公司預算編制； （二） 組織各職能部門和生產車間執(zhí)行公司批準的預算； （三） 跟蹤、協(xié)調、監(jiān)督預算執(zhí)行情況； （四） 修正和調整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差。 （一） 公司 —— 公司作為最高層次的預算責任單位，定位于投資中心，擁有對公司的重大經營決策權和重大投資決策權，并對北興特鋼整體的凈資產收益率負責。 （四） 煉鋼車間 —— 現(xiàn)階段為標 準成本中心，根據軋鋼車間的生產預算編制本部門的生產預算。 （八） 生產技術部 —— 費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核生產車間的生產預算。作為公司財務管理部門，同時需要編制公司現(xiàn)金流量預算以及預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表等財務預算。 預算管理目標體系分為四部分：基本指標、輔助指標、修正指標和否決指標。 （三） 修正指標包括市場占有率等指標，修正指標在基本指標和輔助指標的基礎上，突出公司經營的關注點，對戰(zhàn)略因素進行補充。其他三季可以粗略一些。其調整審批權歸預算管理委員會（詳見第十章 預算調整） 二、以零基預算的編制方法編制費用預算 公司職能部門（費用中心）根據其崗位職責和具體任務，以作業(yè)分析為基礎，用零基預算的方法，確定本部門的預算支出。待公司預算編制水平有較大提升時，再以彈性預算方式編制成本預算。 （一） 下達目標。 （三） 審查平衡。預算管理工作組在有關預算執(zhí)行部門修正調整的基礎上，編制出企業(yè)預算方案，報預算管理委員會討論。預算管理工作組對董事會審議批準的年度總預算，一般在 12 月 25 日以前，分解成一系列的指標體系，由預算管理委員會逐級下達各預算執(zhí)行部門執(zhí)行。 銷售收入預算 項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 產品 1 銷售量 產品 1 銷售單價 產品 1 銷售收入 產品 2 銷售量 產品 2 銷售單價 產品 2 銷售收入 ?? 銷售收入合計 年初應收賬款金額 上期銷售本期收款數 本期銷售本期收款數 現(xiàn)金收入合計 （二） 銷售費用預算 按照零基預算方法分銷售區(qū)域、分費用項目進行編制并匯總。數量部分構成企業(yè)實物數量表示的預算的一部分。 基本計算公式為 : 預計所需用的直接人工總工時 =預計產量 *單位產品直接人工小時 XX 產品直接人工預算 項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 預計生產量 單位產品直接人工小時 需 用直接人工小時 每小時工資率 直接人工成本 （四） 制造費用預算。變動性制造費用根據預計生產量乘以單位產品預定分配率進行預計；而半變動制造費用則可利用公式Y=A+BX 進行預計。 原輔材料采購預算表 項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 廢 鋼 單價 數量 金額 生鐵 單價 數量 金額 ? ?? 合計 （二） 備品備件采購預算 備品備件采 購預算根據經機械裝備部審核后的備品備件需求計劃，結合庫存狀況由采購部制訂。 職能部門的費用預算表 費用項目 金額 備注 變 動 費 用 合計 固 定 費 用 合計 五、財務部預算 （一） 財務費用預算與本部門管理費用預算 編制方法、編制表格同職能部門預算 （二） 管理費用預算 匯總各職能部門的管理費用預算而得。 融資預算表 項目名稱 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 借入資金 歸還借款 支付利息 （五） 財務預算 1. 現(xiàn)金預算 現(xiàn)金預算是反映預算期內現(xiàn)金流轉狀況的預算，是反映全部經濟活動有關現(xiàn)金收支方面的匯總反映。 現(xiàn)金余缺是指預算期內每一期可動用現(xiàn)金數與現(xiàn)金支出數的差額，根據現(xiàn)金余缺情況可采用適當的融資方式來調節(jié)現(xiàn)金余缺。 預計損益表 項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 銷售收入 減：變動生產成本 變動生產成本 銷售及管理費用 變動成本小計 貢獻毛益 減：期間費用 銷售費用 管理費用 財務費用 期間費用小計 減：銷售稅金 稅前利潤 減：所得稅 稅后凈利 3. 預計資產負債表 由于預計資產負債表編制較為困難，對實際工作的指導意義不大，根據成本效益原則，我們認為可以不進行預計資產負債表的編制。 公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準備。各預算執(zhí)行單位要定期報告財務預算執(zhí)行情況，并隨時向預算管理工作組以及預算管理委員會反映預算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成原因，提出改進措施和建議。 二、建立預算報告體系 按照預算責任單位的不同，