某公司財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃管理-wenkub
2023-01-28 17:37:56 本頁面
【正文】 ，它以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，分析銷售收入、銷售利潤和銷售費用的關(guān)系，力求實現(xiàn)最有效的使用銷售費用。由于賒銷的存在，企業(yè)每期購買材料預(yù)期的現(xiàn)金支出應(yīng)該包括前期采購材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購材料應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金，計算公式為： ? 本期需要現(xiàn)金支付的采購款 =本期材料采購額+前期采購于本期的支付額 本期采購于后期的支付額 直接材料預(yù)算 ? 編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容： ? （ 1）預(yù)計生產(chǎn)量 ? （ 2）預(yù)計生產(chǎn)需要量 ? （ 3）預(yù)計期末材料存量 ? （ 4）預(yù)計期初材料存量 ? （ 5）預(yù)計材料采購量 ? （ 6）材料采購額 ? （ 7）第一季度付款情況 ? （ 8）第二季度付款情況 ? （ 9）第三季度付款情況 ? （ 10）第四季度付款情況 ? （ 11）付款合計數(shù) 直接人工預(yù)算 ? 直接人工預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中所確定的預(yù)算期生產(chǎn)量來計算的，其主要內(nèi)容包括預(yù)計產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時人工成本和人工總成本，其公式為： ? 預(yù)算期直接人工成本 =預(yù)算期生產(chǎn)量 *Σ（單位產(chǎn)品所需工時 *單位工時直接人工成本） ? 編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容： ? （ 1）預(yù)計生產(chǎn)量 ? （ 2）人工總工時 ? （ 3）人工總成本 制造費用預(yù)算 ? 制造費用按其習(xí)性，可分為變動制造費用和固定制造費用。產(chǎn)品的生產(chǎn)量與銷售量之間的關(guān)系可表述為： ? 預(yù)計生產(chǎn)量 =（預(yù)計銷售量 +預(yù)計期末存貨） 預(yù)計期初存貨 ? 因為企業(yè)的生產(chǎn)和銷售不能做到“同步同量”，需要設(shè)置一定量的存貨，以避免存貨太少而影響下一季度銷售活動的正常進行，或者存貨太多而占用企業(yè)過多的資金，所以，產(chǎn)成品的期初、期末存貨要作為生產(chǎn)預(yù)算的一個必要組成部分。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握如下內(nèi)容： ? 利用 Excel編制各種財務(wù)預(yù)算的方法 ? 使用銷售百分比法編制財務(wù)計劃 ? 根據(jù)財務(wù)計劃調(diào)整預(yù)計財務(wù)報表 財務(wù)預(yù)算 ? 銷售預(yù)算 ? 生產(chǎn)預(yù)算 ? 直接材料預(yù)算 ? 直接人工預(yù)算 ? 制造費用預(yù)算 ? 產(chǎn)品成本預(yù)
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