物流成本管理培訓課件04-wenkub
2023-02-15 02:00:04 本頁面
【正文】 00 消耗材料（ b=） 420 480 540 600 660 修理費 440 490 544 600 746 油料 1800 2200 2200 2200 2400 合計 6860 7970 8684 9400 10406 固定成本 折舊費 3000 3000 3000 3000 3000 人工費 1000 1000 1000 1000 1000 合計 4000 4000 4000 4000 4000 總計 10860 11970 12684 13400 14406 題 1： ? 問題： A物流公司編制 2023年的運輸成本預算。 確定業(yè)務量變動范圍 確定業(yè)務量變動范圍應滿足其業(yè)務量實際可能變動的需要。 ? Y＝ a+bX 式中： a— 固定費用總額（元）； b— 單位變動成本（元／單位業(yè)務量）； X— 計劃業(yè)務量。 物流成本彈性預算的編制 ? 彈性預算的概念 ? 彈性預算的基本原理 ? 彈性預算的特點 ? 物流成本彈性預算的編制 彈性預算的概念 ? 所謂 “ 彈性預算 ” ，是指在編制費用預算時，預先估計到計劃期內業(yè)務量可能發(fā)生的變動，編制出一套能適應多種業(yè)務量的費用預算，以便分別反映在各業(yè)務量的情況下所應開支費用水平的一種預算。有隨運輸業(yè)務量增減而成比例增減的變動運輸費用，如燃料費、維修費、輪胎費等；也有不隨運輸業(yè)務量成比例變化的固定運輸費用，如運輸工具的折舊費、保險費、養(yǎng)路費等。 運輸費用預算的編制 企業(yè)的運輸費用包括營業(yè)運輸費用和自家運輸費用兩個組成部分。 ? 由于直接包裝費隨包裝件數的增減而成比例增減，因此，直接包裝費一般屬于變動費用。 按物流的職能編制物流成本預算內容 包裝費用預算的編制 ； 運輸費用預算的編制 ； 倉儲費用預算的編制 。 成本項目 上年實際數 預計增減比率 本年預算金額 供應物流成本 100 10% 110 生產物流成本 150 150 銷售物流成本 200 5% 190 回收物流成本 10 40% 6 廢棄物流成本 20 10% 18 總計 480 474 按物流過程進行物流成本預算 物流成本預算中應注意的問題 預計增減比率的確定 該增減比率首先要考慮到 物流業(yè)務量的變化 ，一般來講，當業(yè)務量預計增加時，物流成本預算也會有所增加，同時又要考慮物流成本控制和降低的因素，因此，預計增減比率的確定是一個關鍵因素。這種預算規(guī)劃出計劃期內各物流領域中的物流成本支出數目，從而作為各領域的物流運營者降低物流成本的目標。 包裝成本預算 廢棄物流成本 回收物流成本 銷售物流成本 生產物流成本 供應物流成本 人工費預算 燃料費預算 折舊費預算 辦公費預算 其它費用預算 運輸成本預算 倉儲成本預算 加工成本預算 搬運成本預算 人工費預算 折舊費預算 辦公費預算 材料消耗預算 其它費用預算 人工費預算 運輸費預算 倉儲費預算 燃油費預算 辦公費預算 供應環(huán)節(jié)預算 生產環(huán)節(jié)預算 銷售環(huán)節(jié)預算 回收環(huán)節(jié)預算 廢棄環(huán)節(jié)預算 總預算層 預算 分解層 預算 細化層 物流成本預算的編制方法 一般來說，物流成本預算的編制對象取決于物流系統(tǒng)績效考核形式以及物流成本的核算形式。 編制物流成本預算的優(yōu)點 ? 通過物流成本預算可以比較及時和準確地預測物流成本的未來信息，從而使物流成本管理工作能夠有明確的方向； ? 通過物流成本預算又可以明確各種物流成本控制目標，使每個物流部門、物流運營者為各自的成本控制目標而努力，有利于發(fā)揮各部門和個人的積極性、主動性和創(chuàng)造性； ? 通過物流成本預算來為評價物流成本控制業(yè)績提供標準，只有通過評價和比較才能發(fā)現差異、修正方案進而使物流部門和物流運營者能夠按科學的計劃去開展物流業(yè)務，降低物流成本。若運輸公司當月目標利潤是 10萬元，求該公司 10月份保利運輸業(yè)務周轉量。 解答 ： 保利點業(yè)務量 = ( 固定成本總額 +目標利潤 ) /［單價 X（ 1營業(yè)稅率） 單位變動成本 ］ =（ 202300+100000） /［ 220 X（ 15%） 169］ = 7500（千噸公里） 日本豐田汽車公司采用 目標成本 管理法 有效實現成本預算與控制。 物流成本預算編制的內容 (1) 物流成本的預算應根據物流系統(tǒng)成本控制與績效考核的需要，層層分解到各個部門、各個物流功能、各物流成本項目等，并在日常的成本核算過程中分別實施對這些形式的物流成本核算，以有利于比較物流成本預算與實際物流成本發(fā)生額之間的差異，達到預算管理的目的。這里將介紹其中幾種物流成本預算的編制方法。 以制造企業(yè)物流系統(tǒng)為例，它可以包括供應物流費預算、生產物流費預算、銷售物流費預算、回收物流費預算和廢棄物流費預算等內容。 ? 對于每一項物流成本預算，應采用一定的技術方法對其進行細化 按物流的職能編制物流成本預算 按物流的職能編制物流成本預算是指按不同的物流職能編制的費用預算。 包裝費用預算的編制 ? 包裝費用是指商品包裝過程中所發(fā)生的費用，它可分為直接包裝費和間接包裝費。相反，間接包裝費則屬于固定費用，但也有一部分間接包裝費是本變動費用，如電費、煤氣費、自來水費等。 營業(yè)運輸費用預算的編制： 營業(yè)運輸費實質上是一種完全的變動費用，這種運輸費用的編制是很簡單的。因此，為了有效地實施預算控制，需要在編制運輸費用之前，首先區(qū)分變動運輸費和固定運輸費。由于這種預算隨著業(yè)務量的變化而變化，本
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