【正文】 成本核算、稅務(wù)2023810 22ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮不夠充分財(cái)務(wù)管理職能 財(cái)務(wù)管理各職能具備的職責(zé) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作財(cái)務(wù)審計(jì)稅務(wù)投資預(yù)算宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)預(yù)測(cè)資金供需預(yù)測(cè)資金計(jì)劃資金調(diào)度總體預(yù)算項(xiàng)目收支預(yù)算其他投資預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算調(diào)查投資環(huán)境審閱投資報(bào)告分析投資效益投資事項(xiàng)處理參與投資意見匯總報(bào)表 計(jì)帳職能 對(duì)帳職能財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)管理稅法分析掌握 交稅納稅稅務(wù)效益分析 稅務(wù)事務(wù)處理 …...內(nèi)部控制制度審計(jì)預(yù)算審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)會(huì)計(jì)審計(jì)稅務(wù)審計(jì)注： 表示財(cái)務(wù)部門現(xiàn)有職責(zé) 表示財(cái)務(wù)部有待加強(qiáng)的職責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)利潤(rùn)計(jì)劃成本核算資金預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督及考核…...財(cái)務(wù)檔案保管合同審計(jì)資產(chǎn)審計(jì)決算會(huì)計(jì) 表示財(cái)務(wù)部門現(xiàn)在缺失的職責(zé) 表示財(cái)務(wù)部應(yīng)該配合其他部門完成的職責(zé)…...成本管理2023810 23ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告在目前的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，現(xiàn)有的授權(quán)難以保證財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督各部門報(bào)支出計(jì)劃公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部匯總計(jì)劃內(nèi)是否各部門發(fā)生支出公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部付款現(xiàn)有的支出管理流程缺少財(cái)務(wù)監(jiān)控各部門報(bào)支出計(jì)劃公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部審核匯總 計(jì)劃 內(nèi)是否各部門發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部付款理順支出管理流程，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的計(jì)劃、控制作用財(cái)務(wù)部審核審合同、預(yù)算、單據(jù)等q建議q現(xiàn)狀 現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，財(cái)務(wù)部缺乏對(duì)支出的審核權(quán)2023810 24ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問(wèn)題（二）未建立大型企業(yè)集團(tuán)必備的全面預(yù)算制度167。目前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上的空缺直接后果167。 目前，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主要應(yīng)用于基本的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理層面上，需要進(jìn)一步開發(fā)利用現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件和計(jì)算機(jī)的管理功能。 技術(shù)力量167。167。?各崗位職責(zé)的完成難以保證部門職責(zé)的全面實(shí)現(xiàn)?全面預(yù)算、投資分析等工作剛剛開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責(zé)，但是有待進(jìn)一步完善2023810 11ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 內(nèi)部審計(jì)?內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障?現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要特點(diǎn)是充分體現(xiàn)自我約束機(jī)制，靠外部監(jiān)控約束是治標(biāo)不治本?強(qiáng)化自我約束機(jī)制的一個(gè)重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計(jì)?內(nèi)部審計(jì)崗位的設(shè)置可以有幾種方式：?jiǎn)为?dú)成立審計(jì)部門在計(jì)劃財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)立審計(jì)崗位，配備審計(jì)人員在資金結(jié)算中心配備審計(jì)人員，以資金審計(jì)為核心，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作?第一種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性最強(qiáng)，第二、三種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性較弱?目前公司尚未開展內(nèi)部審計(jì)工作?憑證、報(bào)表的復(fù)核工作有專人進(jìn)行，但只是財(cái)務(wù)部門內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的組成部分2023810 12ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 資金管理主要問(wèn)題是：?如何及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各單位資金狀況和資金計(jì)劃？?如何保障調(diào)配其他單位資金的權(quán)力？?在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？?如果由總公司統(tǒng)一對(duì)外融資，總公司負(fù)債必然增加，勢(shì)必增加總公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)．?企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？?目前資金結(jié)算的手續(xù)由財(cái)務(wù)部辦理?目前財(cái)務(wù)部尚無(wú)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排的權(quán)力和能力?公司領(lǐng)導(dǎo)希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對(duì)子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金進(jìn)行管理?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強(qiáng)資金管理是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)工作；?對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本；?集中管理資金有利于加強(qiáng)控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后；?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負(fù)責(zé)對(duì)外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用2023810 13ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質(zhì)姓名 年齡 職稱 學(xué)歷 工作經(jīng)驗(yàn) 本公司工齡周靖民 38 會(huì)計(jì)師 碩士 多年 半年杜麗 45 會(huì)計(jì)師 大專 多年 9年陳翠芳 58 會(huì)計(jì)師 大專 多年 3年– 財(cái)務(wù)水平?全體人員都具有多年會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)?具有較強(qiáng)的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理型人才– 計(jì)算機(jī)水平?財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平可以操作目前公司使用的財(cái)務(wù)軟件?會(huì)計(jì)電算化普及率：目前財(cái)務(wù)部只有一人操作計(jì)算機(jī)–思想意識(shí)?財(cái)務(wù)人員整體工作熱情較高?責(zé)任心強(qiáng)，工作努力– 培訓(xùn)?能夠保證參加外投服務(wù)中心、財(cái)政部門、稅務(wù)部門組織的各種培訓(xùn)2023810 14ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 信息系統(tǒng)現(xiàn)狀167。第一章：財(cái)務(wù)收支權(quán)限和方式第二章：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票的管理第三章：報(bào)賬規(guī)定和基建款的管理第四章：經(jīng)濟(jì)合同第五章：固定資產(chǎn)、辦公用品的購(gòu) 置與管理制度第六章：差旅費(fèi)報(bào)銷制度2023810 10ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)部職責(zé)根據(jù)公司 1996年制定的《部門經(jīng)理規(guī)范》，財(cái)務(wù)部職責(zé)幾乎包括了會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容?會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)告?會(huì)計(jì)檔案保管?組織、編制、審核預(yù)決算?資金運(yùn)籌、調(diào)配?投資控制?成本管理?費(fèi)用控制?稅務(wù)?重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽、監(jiān)督執(zhí)行~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~部門職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理：制定財(cái)務(wù)預(yù)算；協(xié)助上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)完成融資任務(wù)；與銷售公司配合進(jìn)行投資項(xiàng)目分析；參與招投標(biāo)工作；與有關(guān)部門保持良好的工作關(guān)系。目前有五家股東單位，最大的股東為溫諾房地產(chǎn)有限公司，占股權(quán)總額的 %在 1993年華建房地產(chǎn)公司成立時(shí)制定的公司合同和公司章程中有關(guān)于財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)工作的規(guī)定，其中包括在公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師和審計(jì)師財(cái)務(wù)工作遵循的主要法律、法規(guī)：?中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則?公司法?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則?營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則?會(huì)計(jì)電算化管理辦法?其他相關(guān)法律法規(guī)公司層面 法律層面公司性質(zhì)公司章程2023810 8ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)公司副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（杜麗）兼出納財(cái)務(wù)部經(jīng)理（周靖民）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（陳翠芳）從調(diào)查問(wèn)卷的結(jié)果看，財(cái)務(wù)部職位設(shè)置缺少出納一名，所有成員的直接上級(jí)都是公司副總，難以形成有效的權(quán)責(zé)層次2023810 9ALLPKU——A 置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 制度目前公司沿用了 1996年《北京華建房地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》，制度共分六章：? 財(cái)務(wù)制度比較陳舊，無(wú)法適應(yīng)公司將來(lái)高速發(fā)展的需要；? 現(xiàn)有制度不夠完善，需要補(bǔ)充新制度；? 現(xiàn)有制度許多條款過(guò)于簡(jiǎn)單，有待于細(xì)化。 內(nèi)部審計(jì)167。 體制167。 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)167。 資金管理167。一些條款不夠明確，不便于執(zhí)行；? 一些制度的合理性有待商榷；? 有些制度在實(shí)際工