【正文】 務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 信息系統(tǒng)現(xiàn)狀167。 局域網(wǎng)：為保證財務(wù)資料的安全，目前財務(wù)系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。167。 軟件167。 技術(shù)力量167。167。 目前，財務(wù)信息系統(tǒng)主要應(yīng)用于基本的會計數(shù)據(jù)處理層面上，需要進一步開發(fā)利用現(xiàn)有財務(wù)軟件和計算機的管理功能。2023810 18ALLPKU——A 置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告僅僅做好目前的工作是不夠的，財務(wù)管理工作需要更上一層樓– 現(xiàn)行財務(wù)管理不適應(yīng) “現(xiàn)代企業(yè)管理需要 ”? 沒有做好對投資的管理? 沒有很好地發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督作用? 不適合公司的發(fā)展需要? 缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員 … … … …– 解決方案? 重新設(shè)計財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)? 加強制度建設(shè)? 合理授權(quán)2023810 19ALLPKU——A 置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（一）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計存在一定的問題，影響財務(wù)職能的全面發(fā)揮目前的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不適合發(fā)展需要167。目前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上的空缺直接后果167。出現(xiàn)管理漏洞167。各部門逐步出現(xiàn)職責不清2023810 20ALLPKU——A 置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（一）附：問卷調(diào)查結(jié)果調(diào)查問卷顯示，有一半的員工認為部門職責劃分不夠明確或合理調(diào)查問卷顯示，部門沒發(fā)揮好作用的主要原因是權(quán)責不明2023810 21ALLPKU——A 置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告財務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失計劃財務(wù)部現(xiàn)金、銀行出納往來對帳核銷會計核算、統(tǒng)計會計工作投資、融資、財務(wù)計劃、分析、預(yù)算、審計成本核算、稅務(wù)2023810 22ALLPKU——A 置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告財務(wù)管理職能發(fā)揮不夠充分財務(wù)管理職能 財務(wù)管理各職能具備的職責 企業(yè)經(jīng)營運作財務(wù)審計稅務(wù)投資預(yù)算宏觀經(jīng)濟預(yù)測金融市場預(yù)測資金供需預(yù)測資金計劃資金調(diào)度總體預(yù)算項目收支預(yù)算其他投資預(yù)算利潤預(yù)算費用預(yù)算調(diào)查投資環(huán)境審閱投資報告分析投資效益投資事項處理參與投資意見匯總報表 計帳職能 對帳職能財務(wù)分析資產(chǎn)管理稅法分析掌握 交稅納稅稅務(wù)效益分析 稅務(wù)事務(wù)處理 …...內(nèi)部控制制度審計預(yù)算審計項目審計會計審計稅務(wù)審計注： 表示財務(wù)部門現(xiàn)有職責 表示財務(wù)部有待加強的職責經(jīng)濟責任審計利潤計劃成本核算資金預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督及考核…...財務(wù)檔案保管合同審計資產(chǎn)審計決算會計 表示財務(wù)部門現(xiàn)在缺失的職責 表示財務(wù)部應(yīng)該配合其他部門完成的職責…...成本管理2023810 23ALLPKU——A 置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告在目前的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，現(xiàn)有的授權(quán)難以保證財務(wù)部門對公司經(jīng)營活動進行全面監(jiān)督各部門報支出計劃公司領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)部匯總計劃內(nèi)是否各部門發(fā)生支出公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)部付款現(xiàn)有的支出管理流程缺少財務(wù)監(jiān)控各部門報支出計劃公司領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)部審核匯總 計劃 內(nèi)是否各部門發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)部付款理順支出管理流程，發(fā)揮財務(wù)部門的計劃、控制作用財務(wù)部審核審合同、預(yù)算、單據(jù)等q建議q現(xiàn)狀 現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，財務(wù)部缺乏對支出的審核權(quán)2023810 24ALLPKU——A 置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（二）未建立大型企業(yè)集團必備的全面預(yù)算制度167。各級管理人員資金審核權(quán)限有待進一步明確167。各部門職能未能充分發(fā)揮167。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。2023810 25ALLPKU——A 置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（三）投資管理的財務(wù)缺位167。投資決策的科學性有待進一步提高?對投資項目的效益評估缺乏財務(wù)部門的參與?投資項目的實施過程缺乏財務(wù)控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報告 投資決策 過程控制 投資收益評估?企業(yè)外部環(huán)境分析?企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析?參與制定備選投資方案?參與可行性研究報告?無 ?無 ?無 ?無 ?無?參與評價挑選投資方案?監(jiān)控投資方案實施情況?績效評估投資主要包括：?項目建設(shè)?重大材料、設(shè)備采購?固定資產(chǎn)購置?長期股權(quán)、債權(quán)投資?短期投資應(yīng)有職責現(xiàn)狀2023810 26ALLPKU——A 置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告現(xiàn)有財務(wù)制度有待完善216。資金管理167。投資管理167。預(yù)算管理辦法216。各級管理層的權(quán)限不清167。 財務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞167。 未建立全面預(yù)算等財務(wù)管理制度167。 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心209。 調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，在遠期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會，建立公司內(nèi)部管理部門的制衡機制，完善內(nèi)部控制制度209。 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預(yù)算管理；加強資金管理， 建立資金 管理中心；在財務(wù)部設(shè)審計人員，逐漸完善內(nèi)部審計制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財 務(wù)管理水平。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其他任何業(yè)務(wù)或管理工作；?近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預(yù)算合同部直接由主管財務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。但是它與財務(wù)管理密切相關(guān)，為了表達的完整性，在財務(wù)組織框架中加以體現(xiàn)2023810 33ALLPKU——A 置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告財務(wù)管理提升實施建議 —— 中、遠期財務(wù)體系組織框架財務(wù)室審計部總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理主管財務(wù)的副總經(jīng)理會計室審計委員會 戰(zhàn)略投資委員會資金管理部董事會預(yù)算委員會預(yù)算合同部在遠期規(guī)劃中，預(yù)算合同部撤銷匯報?中期規(guī)劃中，在公司建立預(yù)算委員會（虛擬組織），負責批準公司年度預(yù)算，審核年度決算；?中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會負責對外投資最終決策；?中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向公司總經(jīng)理及審計委員會匯報工作情況；?在計財部分設(shè)會計室和財務(wù)室，分別履行集團內(nèi)會計核算管理和財務(wù)管理的職能；?資金結(jié)算部直接由主管財務(wù)的副總領(lǐng)導(dǎo)；?中期規(guī)劃中保留預(yù)算合同室，遠期規(guī)劃中撤銷該部門。戰(zhàn)略規(guī)劃167。法律、政府政策預(yù)算委員會167。市場、技術(shù)等分析167。年度決算報告167。會計核算167。年度預(yù)算指標167。投資績效評估批準q遠期規(guī)劃q近期建議財務(wù)部門逐步介入投資管理的全過程2023810 35ALLPKU——A 置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告財務(wù)管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會主要職責167。研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營總目標及經(jīng)營方針；167。審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計劃的執(zhí)行情況；167。負責提出獎懲意見，包括人才的推薦使用和處分建議167。負責對公司投資項目的評審與決策。 審定集團公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序；167。 負責審核公司年度財務(wù)預(yù)算報告及中長期財務(wù)規(guī)劃與預(yù)算；167。 研究制定實現(xiàn)預(yù)算