【正文】 口管理部門 昆侖燃?xì)夤矩?cái)務(wù)處負(fù)責(zé)堅(jiān)決貫徹執(zhí)行上級(jí)單 位頒布的各項(xiàng)政策、法律、法規(guī)；負(fù)責(zé)不斷健全，積極完善公司資金管理的相關(guān) 制度及辦法；負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的資金安全；負(fù) 責(zé)組織辦理公司貨幣資金的各項(xiàng) 收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)公司各所屬各單位的資金管理工作。其次是企業(yè)規(guī) 模擴(kuò)大與管理水平提升不匹配。液化氣銷售網(wǎng)絡(luò) 還不健全，調(diào)控能力有限，資源平衡困難，制約著液化氣的經(jīng)營(yíng)和銷售。世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的不穩(wěn)定性不確定性上升，國(guó)際經(jīng) 濟(jì)形勢(shì)難以明顯好轉(zhuǎn)，直接影響我國(guó)工業(yè)生產(chǎn)和出口。形成的主要原因是物資 管理滯后。昆侖燃?xì)夤粳F(xiàn) 行財(cái)務(wù)管理模式存在的問(wèn)題，主要表 現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不清，權(quán)責(zé)不明 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不清，公司本部往往與其分支機(jī)構(gòu)之間，主業(yè)與多經(jīng)關(guān)聯(lián) 單位之間在資金管理和使用以及利益分配等方面，存在關(guān)系不清、權(quán)責(zé)不明、管 理滯后、資金使用效率低下，以及資產(chǎn)流失等現(xiàn)象的產(chǎn)生。 圍繞有序發(fā)展業(yè)務(wù)、重在安全平穩(wěn)運(yùn)行，規(guī)范管理等要求，昆侖燃?xì)夤局贫? 了 2020~2020年發(fā)展的指導(dǎo)思想，制定了“ 2335”工作思路，即統(tǒng)籌城市燃?xì)夂鸵? 化氣兩大業(yè)務(wù)，實(shí)施人才、品牌、市場(chǎng)三大戰(zhàn)略，落實(shí)推進(jìn)科學(xué)發(fā)展、規(guī)范企業(yè)管 理、構(gòu)建和諧企業(yè)三項(xiàng)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)一流的規(guī)模實(shí)力、一 流的人才隊(duì)伍、一流的管理 水平、一流的技術(shù)能力、一流的運(yùn)營(yíng)服務(wù)。另一方面昆侖燃?xì)庳?cái)務(wù)費(fèi) 用從 2020年的 482萬(wàn)元，上漲到 2020年的 8470萬(wàn)元，可見(jiàn)隨著公司迅猛發(fā)展， 資金逐步緊張，貸款增長(zhǎng)較快，償債能力降低。昆侖燃?xì)夤粳F(xiàn)已擁有 200多個(gè)子公司及控股公司，昆 侖燃?xì)夤局匾暸c國(guó)內(nèi)燃?xì)馄髽I(yè)之間的合作，現(xiàn)已與多家知名燃?xì)夤鹃_(kāi)展 了合作，進(jìn)一步擴(kuò)大合作范圍，深化合作深度，與業(yè)內(nèi)企業(yè)一起，實(shí)現(xiàn)共同 發(fā)展。昆侖燃?xì)夤矩?cái)務(wù)管理模式 第 3章昆侖燃?xì)夤粳F(xiàn)行財(cái)務(wù)管理模式的診斷 中石油昆侖燃?xì)庥邢薰咀鳛橹袊?guó)石油在天然氣業(yè)務(wù)方面服務(wù)廣大用 戶的橋梁和紐帶，中石油昆侖燃?xì)庥邢薰颈兄袊?guó)石油“奉獻(xiàn)能源、創(chuàng)造 和諧”的企業(yè)宗旨，全面履行經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)三大責(zé)任，為居民、公福、 工業(yè)用戶提供長(zhǎng)期穩(wěn)定的天然氣資源保障和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力建設(shè)國(guó)內(nèi)一流、 國(guó)際先進(jìn)的專業(yè)化燃?xì)夤?，為促進(jìn)城市節(jié)能減排、優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)、創(chuàng)造和 諧環(huán)境、提高人民生活質(zhì)量，做出積極的貢獻(xiàn)。通過(guò)與各地政府的密切合作，確保了安全穩(wěn)定供氣，履行了責(zé)任，樹(shù)立了 形象，規(guī)范了服務(wù)，贏得了市場(chǎng)。 大型集團(tuán)型公司選擇財(cái)務(wù)管理模式會(huì)受到多方面的束縛，如：發(fā)展思路和目 標(biāo)，公司采取什么樣的管理方式要與整體發(fā)展思路和目標(biāo)相 互聯(lián)系，總部對(duì)于存 在主營(yíng)業(yè)務(wù)的下屬公司的控制一般采取集權(quán)式模式，對(duì)于非主營(yíng)業(yè)務(wù)的下屬公司 一般采取分權(quán)式管理，對(duì)于獨(dú)立的全資公司，集權(quán)管理的范圍將加大，這種管理 方式有利于總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，能夠充分融合不同公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)而采取適合不 同公司經(jīng)營(yíng)的方式，從而適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展和變化。 城市燃?xì)馄髽I(yè)作為能源類企業(yè)，不僅為城市居民和相關(guān)企事業(yè)單位提供公共 產(chǎn)品和服務(wù)的公用事業(yè)類企業(yè)，同時(shí)又是節(jié)能減排，為社會(huì)提供清潔能源的綠色 環(huán)保企業(yè)。 二、管理粗放，內(nèi)控制度不夠健全 15 企業(yè)內(nèi)控制度涉及企業(yè)管理的方方面面，企業(yè)內(nèi)部控制是為合理保證單位經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)的效益性，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和對(duì)法律法規(guī)的尊重性，而自行檢查，制約 和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)，健全的內(nèi)控制度具有自我抵抗修正風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)，物品更新步伐加快，淘汰存貨無(wú)法利用；二是企業(yè)在建工程項(xiàng) 目占用資金量與負(fù)債經(jīng)營(yíng)壓力增大，資金周轉(zhuǎn)困難；三是受社會(huì)信用環(huán)境制約， 燃?xì)赓M(fèi)拖欠現(xiàn)象趨向嚴(yán)重。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不平衡、不協(xié) 調(diào)、不可持續(xù)的矛盾和問(wèn)題仍很突出，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)存在下行壓力，物價(jià)上漲壓力仍然較 大，部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難加重，工業(yè)企業(yè)用戶推廣使用天然氣的積極性受到影響。 內(nèi)部原因 市場(chǎng)快速擴(kuò)張與本質(zhì)安全要求不匹配。管理技術(shù)、管理方 法和管理能力沒(méi)有跟上發(fā)展的需要，三基工作還有待進(jìn)一步提高。同時(shí)，公 司所屬各單位的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其本單位的日常資金管理工作。企業(yè)集團(tuán)對(duì)下 屬實(shí)行獨(dú)立核算的各個(gè)實(shí)體在財(cái)務(wù)人 員分派上可以實(shí)行輪換委派制度。其根本目的就是讓企業(yè)的生產(chǎn)和市場(chǎng)相適應(yīng)，生產(chǎn)出市場(chǎng)需要的產(chǎn)品。 在科技日新月異的時(shí)代，信息技術(shù)飛速發(fā)展，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的洪流中，信息能 否共享是一個(gè)企業(yè)是否最終立足于整個(gè)市場(chǎng)的關(guān)鍵。 現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中應(yīng)定位于企業(yè)資源的整合者。 第二，審計(jì)工作的開(kāi)展使企業(yè)內(nèi)部充滿活力，使企業(yè)內(nèi)部的不同個(gè)體形成有 機(jī)組合高效運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)充滿創(chuàng)造力。 第四，審計(jì)人員是企業(yè)行為的監(jiān)督員，是企業(yè)發(fā)展不可或缺的診斷醫(yī)生，可 以隨時(shí)為企業(yè)內(nèi)部管理“診脈” ，形成“體檢報(bào)告”，并根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況開(kāi)出治理企 業(yè)結(jié)癥和頑疾的“藥方”，是企業(yè)健康有序發(fā)展。目前預(yù)算 已成為企業(yè)制定目標(biāo)的 重要的參數(shù)，也成為推動(dòng)工作積極推進(jìn)的有利有段之一。愛(ài)多、三株、巨人??那些光鮮，大家都知道， 都是因?yàn)樵谪?cái)務(wù)控制上出現(xiàn)了過(guò)失，導(dǎo)致了最終的破產(chǎn)，在傷心 與嘆息中退出了 歷史的舞臺(tái)。 24 現(xiàn)階段，預(yù)算已經(jīng)成為企業(yè)管理中的一部分，對(duì)于企業(yè)管理的任務(wù)指標(biāo)細(xì)化 分解有著極其積極的推動(dòng)作用，能夠有效的監(jiān)督完成效率，提高員工工作積 極性， 增強(qiáng)企業(yè)的執(zhí)行能力。 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)行全面預(yù)算管理的必要性： 預(yù)算是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中最重要的經(jīng)營(yíng)參數(shù)，目前的激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán) 境中，不論是內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的巨大的挑戰(zhàn)，有預(yù)見(jiàn)性的 制定目標(biāo)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)可以防患未然，增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)的能力。實(shí)行全 面預(yù)算管理為我們解決了這個(gè)問(wèn)題，它實(shí)現(xiàn)了企業(yè)價(jià)值最大化，確保了經(jīng)濟(jì)利益 的持續(xù)增長(zhǎng)。而預(yù)算 管理體系的 建立就把問(wèn)題集中到預(yù)算的制定和執(zhí)行上來(lái)。 在使用預(yù)算這一計(jì)劃手段的同時(shí)，部分企業(yè)還沒(méi)有把其作用全部發(fā)揮出來(lái)， 個(gè)別的項(xiàng)目沒(méi)有列入預(yù)算統(tǒng)籌中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中未將全部指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，使其完成 的效果不好。而應(yīng)收款預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、應(yīng)付款預(yù)算在執(zhí) 行預(yù)算方面受到很大阻力，因?yàn)檫@些指標(biāo)與企業(yè)的權(quán)力利益相沖突，全面的預(yù)算 管理就是使管理權(quán)限納入受控體系，而這些問(wèn)題得不到解決，一定會(huì)造成成本管 理的難題，從表中可以看出，生產(chǎn)成本預(yù)算、存貨預(yù)算、資本性預(yù)算停留在一個(gè) 中間地帶，實(shí)際起到預(yù)算控制的部分 是固定成本支出部分，變動(dòng)成本預(yù)算根本得不到執(zhí)行，造成控制比例不是很高。只有重視對(duì)未來(lái)發(fā)展的規(guī)劃，并把規(guī)劃愿景落實(shí)到具 體數(shù)字上，才能使企業(yè)有明確的發(fā)展目標(biāo)和動(dòng)力，才能是規(guī)劃不是 海市蜃樓，而是 實(shí)實(shí)在在的建筑地基。（見(jiàn)表 ） 使成本 控制標(biāo)準(zhǔn)化、程序化。查找漏洞。 成本的預(yù)算計(jì)劃是指導(dǎo)各項(xiàng)工作推進(jìn)的剛性目標(biāo)，預(yù)算管理對(duì)資金的控制既 可以發(fā)揮監(jiān)督員又可以起到控制器的作用。 柔性控制和剛性控制相結(jié)合 預(yù)算管理要猶如太極一般，剛?cè)嵯酀?jì)、陰陽(yáng)平衡，預(yù)算是達(dá)到企業(yè)發(fā)展盈利 的手段，要結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況， 而確定預(yù)算的使用方式，使其為企業(yè)發(fā)展服 務(wù)。精明的管理 者能夠全面認(rèn)識(shí)其重要性，并且理解預(yù)算的真諦，并能夠加以重視并靈活使用， 使其為自身管理發(fā)揮有效的作用，建立起成熟的預(yù)算管理體系，為企業(yè)發(fā)展奠定 基石。 目前，昆侖燃?xì)夤疽呀?jīng)建立了符合我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn) 代企業(yè)制度，而現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)在市場(chǎng)中自負(fù)盈虧、自主進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)?？偣緫?yīng)把現(xiàn)金管理從被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)，從整體上預(yù)測(cè)公司現(xiàn) 有資金能夠完