【正文】 支政策的，應先會簽預算科。 （二）對轉來的五年規(guī)劃綱要，相關科室應重點關注涉及的財政收支政策，注意與中期財政規(guī)劃和年度預算安排相銜接，并在規(guī)定時間內反饋牽頭科室。 風險點 主要是五年規(guī)劃綱要涉及的剛性支出較多，影響財政可持續(xù)性。 外部風險 主要是指因外部客觀環(huán)境發(fā)生重大變化或者外部信息不真實、不準確導致預算編制不科學、不完整、不細化等問題的可能性。預算科負責管理預算編制信息系統(tǒng)，各科室單位按照職責分工由預算科授權管理，信息管理科負責提供技術支持。預算科負責制定《隴南市市級部門預算編制管理辦法》，按照省委辦公廳、省政府辦公廳《關于進一步加強財政管理的意見》，省政府《關于深化預算管理制度的意見》、《關于推進中期財政規(guī)劃管理的通知》、《關于加強政府性債務管理的實施意見》、《關于改革和完善省對縣區(qū)轉移支付制度的實施意見》、《關于推進財政資金統(tǒng)籌使用的通知》及市委、市政府預算管理有關規(guī)定和市財政局《市級財政專項資金管理辦法》等要求，指導制定專項資金管理辦法。 （五）建立重大風險事項會商制度。綜合科、稅政條法科、國庫科、政府采購辦、國資科、信息管理科等科室按照職責分工配合做好相關工作。 （二）建立部門預算管理科分權制衡機制。 （四）各科室單位對本科室單位的預算編制重點業(yè)務環(huán)節(jié)實施持續(xù)、有效的風險防控，及時向內控辦和預算科報送本單位預算編制風險防控及異常情況，積極協(xié)助專項檢查和調查。 （一）內控委負責審定預算編制風險防控政策制度，審定預算編制風險事件解決方案、定級和責任追究建議，提出加強和改進的要求。 具體風險定義詳見表11。 第二條 本辦法所稱預算編制風險，是指因相關規(guī)章制度和工作機制不完善、執(zhí)行不到位和預算安排依據(jù)不充分等，導致預算不科學、不完整、不細化等問題的可能性。 第一章 總則 錄 第一章 總則. 1 第二章 五年規(guī)劃綱要和中期財政規(guī)劃. 7 第一節(jié) 五年規(guī)劃綱要編制風險防控. 7 第二節(jié) 中期財政規(guī)劃編制風險防控. 8 第三章 一般公共預算收入預算. 12 第四章 一般公共預算部門預算. 14 第五章 一般公共預算轉移支付預算. 32 第六章 政府性基金預算. 43 第七章 債務預算. 46 第一節(jié) 市級政府債務預算編制風險防控. 47 第二節(jié) 縣區(qū)政府性債務預算編制風險防控. 47 第八章 附則. 48 按照風險來源的不同，預算編制風險分為內部風險和外部風險。 第三條 本辦法適用于與一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經(jīng)營預算編制有關的科室、監(jiān)督檢查局和信息管理科（以下統(tǒng)稱各科室單位）。 （二）內控辦負責組織對預算編制風險防控管理辦法進行有效性檢查、考核和評價，組織對預算編制風險事件進行調查，研究提出預算編制風險事件解決方案、風險定級和責任追究建議并向內控委報告，督促落實內控委決定，定期或不定期通報內部控制執(zhí)行情況和重大風險事件。 第六條 按照預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互銜接的總體要求，市財政局通過加強歸口管理、授權控制和流程控制，建立預算編制分權制衡機制。預算編制由業(yè)務主辦形成初步意見后，由科長審核后形成科室初步意見，經(jīng)科室集體研究確定后形成科室意見。 （四）建立溝通協(xié)調機制。當發(fā)生各方面意見爭議較大等重大風險事項時，內控辦召集各科室單位會商，及時掌握信息，并形成書面意見報局領導或局長辦公會審定。部門預算管理科（會同部門）負責預算編制的具體制度建設，對部門預算中的重要項目以及轉移支付項目逐項制定資金管理辦法，指導部門建立健全內部預算編制制度，完善工作機制。通過信息系統(tǒng)管理控制和授權控制，在各科室單位之間建立有效的預算編制信息共享機制，確保各方掌握充分的預算編制信息。 按照風險等級分類 重大風險 主要是指發(fā)生的風險事件對預算編制質量產(chǎn)生重大負面影響,或者嚴重損害部門聲譽和形象。主要風險事件類型詳見表21。不能按時反饋的，應說明理由。 （四）五年規(guī)劃綱要的起草部門會簽或再次征求我局意見時，牽頭科室應比照上述程序會簽或征求相關科室意見后再報局領導或局長辦公會審定。 風險點 主要是收入規(guī)劃或支出規(guī)劃不完整、不科學，影響財政政策的前瞻性和可持續(xù)性。 （二）部門預算管理科等相關科室應按照通知要求，督促對口部門及時提交未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項以及收支測算情況。 （五）相關科室應認真研究轉來的中期財政規(guī)劃初稿，并在與相關部門充分溝通協(xié)商的基礎上，及時反饋預算科。 第三章 一般公共預算收入預算 第一條 防控措施 （一）預算科、稅政條法科等科室應合理使用收入測算方法，結合宏觀經(jīng)濟形勢、稅費改革進展以及收入預算執(zhí)行情況，加強對重點稅源、稅費改革等因素的分析，提高測算的準確性。 （三）預算科應加強與稅政條法科、綜合科、國庫科的溝通協(xié)調。 （五）因未盡到職責嚴重影響收入測算的，相關科室應將其作為風險事件報送內控辦。 （四）項目支出可行性研究不夠，未按要求開展項目評審，缺乏或未應用項目支出定額標準，導致項目支出預算編制不科學或無法執(zhí)行。 （八）資產(chǎn)配置標準不健全、配置管理不規(guī)范，編制和審核新增資產(chǎn)配置預算未綜合考慮單位資產(chǎn)存量和使用情況。 反饋 調整 反饋 表41 項目清理環(huán)節(jié)風險事件類型 風險類別 風險點 風險等級 責任主體 制度流程風險 、標準 一般 預算科、部門預算管理科 ；或者資金管理辦法與法律法規(guī)相沖突 重大 部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 、專項評審或審核 一般 預算科、監(jiān)督檢查局 、不公正 重大 預算科、監(jiān)督檢查局 一般 預算科、部門預算管理科 廉政風險 ，謀取不當利益 重大 個人 ，謀取不當利益 重大 個人 外部風險 重大 外部 一般 外部 （1）預算科應完善項目支出預算編制管理辦法。 （3）部門預算管理科（會同部門）結合表41提示的風險點具體開展預算項目清理整合工作，研究提出具體清理整合方案。必要時由監(jiān)督檢查局開展專項評審和核查。 （三）部門編報 部門編報環(huán)節(jié)具體風險事件類型詳見表43。 重大 預算科、部門預算管理科、國資科 一般 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 一般 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 、資產(chǎn)占有和使用情況等基礎資料的真實性 重大 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局、國資科 重大 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 一般 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 ，致使績效目標不完整、指向不明確、指標不量化，與預算不匹配 重大 預算科、部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 重大 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 ；未有效銜接部門預算和資產(chǎn)配置預算 一般 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局、國資科 ，評審或審核結果不真實、不公正 重大 預算科、監(jiān)督檢查局 一般 監(jiān)督檢查局 一般 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 一般 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 一般 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 、績效評價、執(zhí)行進度等有機結合 重大 預算科、部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 重大 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 ，未嚴格控制樓堂館所建設項目和一般性支出 重大 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 重大 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 重大 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 、國資科、監(jiān)督檢查局意見且差異較大的 重大 部門預算管理科 一般 部門預算管理科、監(jiān)督檢查局 廉政風險 ,謀取不當利益 重大 個人 、企業(yè)、項目違規(guī)予以政策傾斜 ,謀取不當利益 重大 個人 ，出具不真實審核意見，謀取不當利益 重大 個人 ，謀取不當利益 重大 個人 外部風險 重大 外部 一般 外部 （1）預算科向部門預算管理科下發(fā)年度預算編制具體要求，進一步明確財政約束和審核要點。當發(fā)現(xiàn)其他問題時，應相應進行調整。國資科、監(jiān)督檢查局未盡到審核責任的，由預算科作為風險事件報送內控辦。 表45 預算科審核環(huán)節(jié)風險事件類型 風險類別 風險點 風險等級 責任主體 制度流程風險 一般 預算科 重大 預算科 一般 預算科 、省政府的相關要求，合理確定支出優(yōu)先順序 重大 預算科