【正文】 預(yù)算科會(huì)同部門預(yù)算管理科落實(shí)上述工作。論證不充分、沒有審核確定績效目標(biāo)的項(xiàng)目，不得進(jìn)入項(xiàng)目庫；沒有進(jìn)入項(xiàng)目庫的項(xiàng)目一般不得安排預(yù)算。做好項(xiàng)目評(píng)審和可行性論證，確保列入年度預(yù)算的項(xiàng)目切實(shí)可行，對跨年度項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度分年安排。 第三條 制度控制 （一） 健全預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系 ，充分發(fā)揮預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。 （七） 部門編報(bào)預(yù)算草案 部門編報(bào)預(yù)算草案環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表47。 （3）預(yù)算科結(jié)合表46提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對部門預(yù)算管理科提出的細(xì)化分解方案進(jìn)行審核。部門預(yù)算管理科應(yīng)積極配合預(yù)算科審核工作，做好相關(guān)解釋說明。國資科負(fù)責(zé)審核行政事業(yè)單位資產(chǎn)基礎(chǔ)資料和資產(chǎn)配置預(yù)算。 （四）部門預(yù)算管理科審核 部門預(yù)算管理科審核環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表44。 （4）預(yù)算科結(jié)合表41提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開展審核。 部門預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控節(jié)點(diǎn)流程圖參閱流程圖1。 （六）預(yù)算編制不細(xì)化，未按要求編制到具體執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目，或未按經(jīng)濟(jì)分類編制預(yù)算，代編預(yù)算規(guī)模過大。 （二）研究對收入有較大影響的稅收或非稅收入政策調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，稅政條法科應(yīng)及時(shí)通知預(yù)算科，并事前充分征求預(yù)算科意見。 （六）預(yù)算科對相關(guān)科室反饋的意見進(jìn)行審核匯總并調(diào)整完善中期財(cái)政規(guī)劃，報(bào)局長辦公會(huì)審定后上報(bào)省政府批準(zhǔn)。 表22 中期財(cái)政規(guī)劃編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科、綜合科 ，或者納入規(guī)劃的重大增減收政策測算出現(xiàn)較大失誤 一般 預(yù)算科、綜合科、稅政條法科 ，或者納入規(guī)劃的重大增支政策測算出現(xiàn)較大失誤 一般 預(yù)算科、綜合科、部門預(yù)算管理科 ，低估財(cái)政風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科、金融債務(wù)科、綜合科、國庫科 ；或者與國家宏觀調(diào)控政策不銜接 一般 預(yù)算科、稅政條法科、部門預(yù)算管理科 ，無法指導(dǎo)年度預(yù)算編制 一般 預(yù)算科、綜合科、稅政條法科、部門預(yù)算管理科 ，影響中期財(cái)政規(guī)劃編制的科學(xué)性 一般 預(yù)算科、綜合科、稅政條法科、部門預(yù)算管理科 外部風(fēng)險(xiǎn) 各部門出臺(tái)重大政策時(shí)未與中期財(cái)政規(guī)劃做好銜接 重大 外部 第二條 防控措施 （一）預(yù)算科每年在下發(fā)下年度預(yù)算編制通知時(shí)，同步安排中期財(cái)政規(guī)劃編制工作，明確具體要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。 （三）牽頭科室匯總相關(guān)科室意見后，形成意見上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會(huì)審定，對相關(guān)科室反饋的意見，牽頭科室不能采納的，應(yīng)充分溝通，對溝通后意見不一致的應(yīng)說明理由。 第二章五年規(guī)劃綱要和中期財(cái)政規(guī)劃 第一節(jié) 五年規(guī)劃綱要編制風(fēng)險(xiǎn)防控 第一條 第八條 加強(qiáng)預(yù)算編制信息系統(tǒng)管理控制。預(yù)算編制涉及其他科室業(yè)務(wù)的，主辦科室應(yīng)充分征求相關(guān)科室意見。預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)以各業(yè)務(wù)組為基本控制單元，實(shí)行經(jīng)辦人員、科領(lǐng)導(dǎo)雙重控制，建立科室內(nèi)交叉審核和集體審核機(jī)制。 第五條 市財(cái)政局建立完善的預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，明確各科室單位在預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控中的職責(zé)分工，有效控制預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)。 本辦法按照操作手冊形式編寫，便于責(zé)任主體操作實(shí)施和監(jiān)督主體檢查評(píng)價(jià)。 第一條 為有效防控預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算編制的規(guī)范性、科學(xué)性和完整性，根據(jù)《預(yù)算法》等預(yù)算管理法律法規(guī)和《隴南市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度》、《隴南市市級(jí)部門預(yù)算編制管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第四條 預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，綜合運(yùn)用各種內(nèi)部控制方法，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施嵌入到預(yù)算編制的各個(gè)事項(xiàng)、各個(gè)流程和各個(gè)節(jié)點(diǎn)，強(qiáng)化對預(yù)算編制的全面管理和有效控制，不斷提高預(yù)算編制的規(guī)范性、科學(xué)性和準(zhǔn)確性。 （一）建立部門預(yù)算管理科內(nèi)部分權(quán)制衡機(jī)制。各科室單位加強(qiáng)預(yù)算編制信息溝通和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，對預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性進(jìn)行充分論證、反復(fù)協(xié)商。相關(guān)制度應(yīng)及時(shí)公開。 一般風(fēng)險(xiǎn) 主要是指發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件對預(yù)算編制質(zhì)量產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，或者對部門聲譽(yù)和形象帶來一定的負(fù)面影響。必要時(shí)，相關(guān)科室可請五年規(guī)劃綱要的起草部門提供五年規(guī)劃綱應(yīng)與中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算安排的銜接情況。中期財(cái)政規(guī)劃編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表22。有不同意見的應(yīng)說明理由，涉及重大收支政策分歧的，必要時(shí)預(yù)算科應(yīng)與相關(guān)科室建立會(huì)商機(jī)制，共同研究。同時(shí)，加強(qiáng)收入預(yù)測有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集，研究建立科學(xué)的收入預(yù)測模型。 第四章 一般公共預(yù)算部門預(yù)算 第一條 （五）預(yù)算編制未按要求優(yōu)先保障重點(diǎn)支出，也未嚴(yán)格控制一般性支出。 流程控制 部門預(yù)算編制按照項(xiàng)目清理、安排布置、部門編報(bào)、部門預(yù)算管理科審核上報(bào)、預(yù)算科審核反饋、部門預(yù)算科細(xì)化下達(dá)、部門編報(bào)草案、審核上報(bào)等環(huán)節(jié)加強(qiáng)節(jié)點(diǎn)控制。 委托 下達(dá) 調(diào)整 反饋意見當(dāng)項(xiàng)目清理具體要求操作性不強(qiáng)時(shí)，部門預(yù)算管理科應(yīng)及時(shí)與預(yù)算科溝通，由預(yù)算科進(jìn)一步完善制度流程。 表43 部門編報(bào)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 外部風(fēng)險(xiǎn) 一般 外部 、謊報(bào)等現(xiàn)象 重大 外部 一般 外部 一般 外部 部門預(yù)算管理科應(yīng)督促部門從基層預(yù)算單位開始編制預(yù)算，層層上報(bào)匯總；加強(qiáng)對部門預(yù)算編制的指導(dǎo)，提高部門預(yù)算編制的質(zhì)量，并督促部門按規(guī)定時(shí)間報(bào)送預(yù)算。 （3）預(yù)算科、國資科和監(jiān)督檢查局按照職責(zé)分工和規(guī)定的程序開展審核，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向部門預(yù)算管理科反饋意見。當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)算科應(yīng)加強(qiáng)與部門預(yù)算管理科的溝通，爭取取得一致，并相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算控制數(shù)調(diào)整意見應(yīng)注意防控表44提示的風(fēng)險(xiǎn)。 （6）預(yù)算科結(jié)合表46提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對部門預(yù)算管理科報(bào)送的預(yù)算細(xì)化方案進(jìn)行審核，并加強(qiáng)與部門預(yù)算管理科的溝通，由部門預(yù)算管理科在規(guī)定時(shí)間內(nèi)正式下達(dá)。 （4）預(yù)算科匯編市級(jí)部門預(yù)算草案后，作為市級(jí)預(yù)算草案的組成部分，按程序報(bào)省政府和省人大審查批準(zhǔn)，并根據(jù)省政府或省人大要求進(jìn)行調(diào)整。 （二） 完善項(xiàng)目庫管理制度 ，完善項(xiàng)目設(shè)置規(guī)則、申報(bào)流程、評(píng)審條件等。規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目設(shè)置，按不同性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)分類，充實(shí)項(xiàng)目儲(chǔ)備。 ，按功能分類編制到項(xiàng)級(jí)科目，并區(qū)分基本支出和項(xiàng)目支出；按經(jīng)濟(jì)分類編制到款級(jí)科目。 （二）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目多、資金分散。轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控節(jié)點(diǎn)流程圖參閱流程圖2。報(bào)送 預(yù)算編制通知不得與法律法規(guī)相沖突。部門預(yù)算管理科應(yīng)積極配合預(yù)算科審核工作，做好相關(guān)解釋說明。 表54 編報(bào)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算草案風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 重大 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 （1）根據(jù)轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)情況，預(yù)算科會(huì)同部門預(yù)算管理科編制轉(zhuǎn)移支付預(yù)算草案，準(zhǔn)備相關(guān)說明材料，并將專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算按縣區(qū)、按項(xiàng)目編制。當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)算科應(yīng)督促部門預(yù)算管理科及時(shí)糾正。規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目設(shè)立，嚴(yán)格控制新增項(xiàng)目和資金規(guī)模，建立健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出機(jī)制。 表61 政府性基金預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型 流程 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 政府性基金收入預(yù)算編制 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 重大 預(yù)算科、稅政條法科、國庫科、部門預(yù)算管理科 一般 稅政條法科 ，影響收入形勢判斷 一般 預(yù)算科、稅政條法科、綜合科、國庫科、部門預(yù)算管理科 外部風(fēng)險(xiǎn) 一般 外部 一般 外部 政府性基金支出預(yù)算編制 制度流程風(fēng)險(xiǎn) ，或者管理辦法與法律法規(guī)相沖突 一般 部門預(yù)算管理科 重大 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 ，安排交叉重復(fù)且未制定統(tǒng)一的資金管理辦法 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 ，未按規(guī)定調(diào)入一般公共預(yù)算 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 ，未參考以前年度績效評(píng)價(jià)結(jié)果 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 、審核或批復(fù) 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 、項(xiàng)目予以政策傾斜，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) 一般 外部 、謊報(bào)等現(xiàn)象 重大 外部 第二條預(yù)算科會(huì)同部門預(yù)算管理科落實(shí)上述工作。風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表34。 （四）加強(qiáng)政府性債務(wù)管理