【正文】 第二條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。把政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理。預(yù)算科、金融債務(wù)科應(yīng)合理測(cè)算債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，評(píng)估并通報(bào)縣區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。預(yù)算科、金融債務(wù)科應(yīng)利用債務(wù)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)，定期統(tǒng)計(jì)縣區(qū)政府性債務(wù)情況。 （二）預(yù)算科、金融債務(wù)科應(yīng)合理設(shè)定市級(jí)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)市級(jí)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或達(dá)到預(yù)警水平時(shí)，預(yù)算科、金融債務(wù)科應(yīng)積極采取措施，適當(dāng)降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第七章 債務(wù)預(yù)算 第一節(jié) 市級(jí)政府債務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控 第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 主要是債務(wù)統(tǒng)計(jì)不完整、不準(zhǔn)確，規(guī)模超過合理水平等影響財(cái)政可持續(xù)性。政府性基金預(yù)算安排支出的項(xiàng)目，一般公共預(yù)算可不再安排或減少安排。 第三條 （四）政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金過多，影響資金使用效率。 （三） 規(guī)范轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá) 預(yù)算科和部門預(yù)算管理科嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付，確保縣區(qū)財(cái)政部門能夠及時(shí)編入地方預(yù)算。對(duì)競爭性領(lǐng)域的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付逐一進(jìn)行甄別排查，凡屬“小、散、亂”以及效用不明顯的應(yīng)堅(jiān)決取消，其余需要保留的也應(yīng)予以壓縮或?qū)嵭辛阍鲩L，并改進(jìn)分配方式，減少行政性分配，引入市場(chǎng)化運(yùn)作模式。 第三條當(dāng)發(fā)現(xiàn)制度流程存在缺陷時(shí)，部門預(yù)算管理科應(yīng)提醒并配合預(yù)算科完善制度流程。 （2）預(yù)算科、部門預(yù)算管理科通過建立交叉稽核機(jī)制，做到相關(guān)數(shù)字、文字準(zhǔn)確。 預(yù)算科結(jié)合表53提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)部門預(yù)算管理科提出的調(diào)整意見進(jìn)行審核匯總，提出轉(zhuǎn)移支付預(yù)算安排建議數(shù)調(diào)整方案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后相應(yīng)調(diào)整。 （四）部門預(yù)算管理科反饋意見 同表52。 表53 預(yù)算科審核環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 重大 預(yù)算科 重大 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 （1）預(yù)算科應(yīng)結(jié)合表53提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，匯總審核部門預(yù)算管理科測(cè)算數(shù)據(jù)。 表52 部門預(yù)算管理科編報(bào)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 重大 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 、救濟(jì)類、應(yīng)急類專項(xiàng)預(yù)算規(guī)模 一般 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 ，也未考慮績效目標(biāo)和績效評(píng)價(jià)結(jié)果 重大 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 、省級(jí)轉(zhuǎn)移支付及補(bǔ)助情況 一般 部門預(yù)算管理科 重大 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 、績效評(píng)價(jià)、執(zhí)行進(jìn)度、監(jiān)督檢查結(jié)果等有機(jī)結(jié)合 重大 部門預(yù)算管理科 重大 部門預(yù)算管理科 重大 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ，誤導(dǎo)審核，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) ，誤導(dǎo)預(yù)算編制 重大 外部 部門預(yù)算管理科結(jié)合表52提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做好轉(zhuǎn)移支付編報(bào)工作，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送預(yù)算科。 調(diào)整 （一） 預(yù)算科布置 預(yù)算編制布置環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表51。 （三）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付過多介入競爭性領(lǐng)域，扭曲資源配置，影響企業(yè)公平競爭，給尋租和腐敗埋下了空間。 第五章 一般公共預(yù)算轉(zhuǎn)移支付預(yù)算 第一條 （四） 推進(jìn)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè) 預(yù)算科會(huì)同信息管理科負(fù)責(zé)組織預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)，維護(hù)基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)計(jì)財(cái)政供養(yǎng)人員等。個(gè)別需要代編的事項(xiàng)，應(yīng)有正當(dāng)理由。做細(xì)做實(shí)項(xiàng)目庫，全面反映項(xiàng)目執(zhí)行單位、歷年預(yù)算安排、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、績效評(píng)價(jià)結(jié)果等情況。監(jiān)督檢查局根據(jù)預(yù)算科和部門預(yù)算管理科要求開展項(xiàng)目評(píng)審。加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免交叉重復(fù)。 、國資科梳理項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)總體任務(wù)，并相應(yīng)制定項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)計(jì)劃。預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)制定應(yīng)堅(jiān)持公平、公正原則，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和技術(shù)水平變化，對(duì)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整。 （3）國庫科、國資科、監(jiān)督檢查局等按職責(zé)分工做好各自業(yè)務(wù)審核工作，并將審核意見在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋部門預(yù)算管理科和預(yù)算科。 表47 部門編報(bào)預(yù)算草案環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 外部風(fēng)險(xiǎn) 重大 外部 一般 外部 一般 外部 一般 外部 一般 外部 一般 外部 （1）部門預(yù)算管理科按照統(tǒng)一要求督促部門細(xì)化預(yù)算控制數(shù)，指導(dǎo)部門按預(yù)算控制數(shù)從基層預(yù)算單位層層上報(bào)匯總部門預(yù)算草案，并督促部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送預(yù)算草案。預(yù)算細(xì)化方案應(yīng)與部門充分溝通，并將預(yù)算科下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)細(xì)化到具體部門。對(duì)統(tǒng)籌指標(biāo)未用于硬缺口的，預(yù)算科應(yīng)督促部門預(yù)算管理科予以調(diào)整；對(duì)代編預(yù)算依據(jù)不充分的，預(yù)算科應(yīng)督促部門預(yù)算管理科落實(shí)到部門。個(gè)別項(xiàng)目預(yù)算安排需要作出調(diào)整的，部門預(yù)算管理科應(yīng)隨同預(yù)算細(xì)化方案一并報(bào)送預(yù)算科。 （2）對(duì)于部門預(yù)算管理科意見與國資科、監(jiān)督檢查局意見差異較大且達(dá)不成一致的，預(yù)算科應(yīng)核實(shí)情況、組織協(xié)調(diào)，重點(diǎn)事項(xiàng)應(yīng)報(bào)告局領(lǐng)導(dǎo)。 （五） 預(yù)算科審核 預(yù)算科審核環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表45。預(yù)算科和監(jiān)督檢查局按有關(guān)要求開展項(xiàng)目評(píng)審。當(dāng)發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)資料不真實(shí)、不完整、不準(zhǔn)確時(shí)，應(yīng)督促部門重新上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)或補(bǔ)充提供說明材料。 表44 部門預(yù)算管理科審核環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) ，如預(yù)算支出定額標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)置條件、基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫等。 （2）預(yù)算科起草預(yù)算編制通知時(shí)，應(yīng)充分征求部門預(yù)算管理科意見。當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，預(yù)算科應(yīng)及時(shí)與部門預(yù)算管理科進(jìn)行溝通，并相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。 （2）預(yù)算科每年在年度預(yù)算編制前組織開展預(yù)算項(xiàng)目清理整合工作，提出部門預(yù)算項(xiàng)目清理整合要求，健全預(yù)算項(xiàng)目定期評(píng)估和退出機(jī)制。 反饋意見 （一） 項(xiàng)目清理 項(xiàng)目清理環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表41。 反饋意見 意見 報(bào)送 反饋 績效評(píng)價(jià)處向部門預(yù)算管理科反饋部門績效評(píng)價(jià)情況 流程圖1 部門預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控節(jié)點(diǎn)流程圖 部門預(yù)算管理科開展項(xiàng)目清理（起點(diǎn)） 部門預(yù)算管理科審核報(bào)送預(yù)算控制數(shù) 預(yù)算科批復(fù)下達(dá) 部門預(yù)算 預(yù)算科印發(fā) 編制通知 預(yù)算科審核 項(xiàng)目清理 部門編制 預(yù)算 部門編報(bào)部門預(yù)算草案 部門預(yù)算管理科審核部門預(yù)算草案 預(yù)算科審核部門 預(yù)算草案 監(jiān)督檢查局投資評(píng)審中心開展重大項(xiàng)目評(píng)審 預(yù)算控制數(shù) 報(bào)送省政府和 人大審批 國有資產(chǎn)管理處審核資產(chǎn)配置預(yù)算和資產(chǎn)基礎(chǔ)資料 政府采購監(jiān)督管理處審核政府采購預(yù)算 預(yù)算科審核下達(dá) 預(yù)算控制數(shù) 部門預(yù)算管理科細(xì)化下達(dá)預(yù)算控制數(shù) 對(duì)與國資科、預(yù)算科意見差異較大的，要詳細(xì)說明理由。 （七）預(yù)算編制未統(tǒng)籌使用各類資金。 （三）預(yù)算項(xiàng)目設(shè)立不規(guī)范、不科學(xué)，導(dǎo)致項(xiàng)目小碎散雜，項(xiàng)目之間交叉重復(fù)。 （四）預(yù)算科、稅政條法科、國庫科應(yīng)與稅務(wù)等征管部門建立定期會(huì)商制度。形成正式報(bào)告后，應(yīng)先會(huì)簽預(yù)算科再上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會(huì)審定。 表31 收入預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 、不科學(xué) 一般 預(yù)算科、稅政條法科、國庫科 、不準(zhǔn)確 一般 稅政條法科、預(yù)算科 一般 稅政條法科、預(yù)算科、國庫科 ，影響收入形勢(shì)判斷 重大 預(yù)算科、稅政條法科、綜合科、國庫科、部門預(yù)算管理科 ，對(duì)各類收入形勢(shì)判斷有誤，造成各類收入測(cè)算不準(zhǔn)確 一般 相關(guān)科室 外部風(fēng)險(xiǎn) 一般 外部 一般 外部 第二條 （七）中期財(cái)政規(guī)劃與已出臺(tái)專項(xiàng)規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃等相沖突，或者重大收支政策未按要求列入中期財(cái)政規(guī)劃的，相關(guān)科室應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)送內(nèi)控辦。 （四）預(yù)算科應(yīng)按照表22提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)重大收支政策再次把關(guān)，進(jìn)行綜合平衡，形成中期財(cái)政規(guī)劃初稿，征求相關(guān)科室意見。時(shí)間節(jié)點(diǎn)應(yīng)與年度預(yù)算編制相銜接，以強(qiáng)化中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算的約束。 第二節(jié) 中期財(cái)政規(guī)劃編制風(fēng)險(xiǎn)防控 第一條涉及財(cái)政收