【正文】 重大 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 重大 預(yù)算科 、監(jiān)督檢查局意見差異較大時(shí)，未按要求進(jìn)行核實(shí) 重大 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 ，出具不真實(shí)審核意見，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 、項(xiàng)目違規(guī)予以傾斜，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) 重大 外部 一般 外部 （1）預(yù)算科結(jié)合表45提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總審核部門預(yù)算管理科數(shù)據(jù)。 （3）預(yù)算科在匯總審核基礎(chǔ)上，根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、省委省政府決策部署、跨年度預(yù)算平衡的需要和本年度收支預(yù)測(cè)，研究提出市級(jí)支出預(yù)算控制數(shù)，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后正式下達(dá)部門預(yù)算管理科。 （2）如統(tǒng)籌指標(biāo)無法彌補(bǔ)全部硬缺口，也無法通過調(diào)整預(yù)算支出結(jié)構(gòu)解決，部門預(yù)算管理科可提出預(yù)算控制數(shù)調(diào)整意見報(bào)送預(yù)算科。 （4）預(yù)算科在上述審核基礎(chǔ)上，結(jié)合表45提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)部門預(yù)算管理科提出的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整意見進(jìn)行審核匯總，提出市級(jí)支出預(yù)算控制數(shù)調(diào)整方案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)辦公會(huì)審定同意后相應(yīng)調(diào)整。部門預(yù)算管理科因特殊原因需要代編的，應(yīng)有正當(dāng)理由。 （八） 審核報(bào)送部門預(yù)算草案 審核報(bào)送部門預(yù)算草案環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表48。意見采納并需要調(diào)整的，由部門預(yù)算管理科進(jìn)行調(diào)整；意見未采納的，部門預(yù)算管理科應(yīng)將理由報(bào)預(yù)算科。 ，組織協(xié)調(diào)項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。未按計(jì)劃完成的，作為風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)送內(nèi)控辦。預(yù)算科會(huì)同部門預(yù)算管理科落實(shí)上述工作。 。實(shí)施項(xiàng)目全周期滾動(dòng)管理，建立專項(xiàng)退出機(jī)制。預(yù)算科會(huì)同部門預(yù)算管理科落實(shí)上述工作。國(guó)資科會(huì)同信息管理科建設(shè)市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)計(jì)行政事業(yè)單位占有使用資產(chǎn)情況。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) （一）性轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目多、目標(biāo)多元，均等化功能弱化，分配使用較為隨意。 （四）轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)不到位。流程控制 按照部門預(yù)算管理科編報(bào)、預(yù)算科審核、部門預(yù)算管理科反饋意見、預(yù)算科調(diào)整并編報(bào)轉(zhuǎn)移支付草案、轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)等節(jié)點(diǎn)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。 下達(dá) 表51 預(yù)算編制布置環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科 、具體要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)； 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 重大 預(yù)算科、稅政條法科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 預(yù)算科按照《預(yù)算法》規(guī)定和省委、省政府有關(guān)要求，及時(shí)發(fā)布預(yù)算編制通知，啟動(dòng)年度市對(duì)縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制工作。如出現(xiàn)上述風(fēng)險(xiǎn)，部門預(yù)算管理科應(yīng)說明理由，并隨轉(zhuǎn)移支付測(cè)算意見一并報(bào)送預(yù)算科。當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí)，預(yù)算科應(yīng)加強(qiáng)與部門預(yù)算管理科的溝通，爭(zhēng)取取得一致，并相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。 預(yù)算安排建議數(shù)下達(dá)后，部門預(yù)算管理科可研究提出調(diào)整意見報(bào)預(yù)算科。 （六） 編報(bào)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算草案 編報(bào)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算草案環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表54。 （3）預(yù)算科將轉(zhuǎn)移支付預(yù)算草案作為市級(jí)預(yù)算草案的組成部分，按程序報(bào)市政府和市人大審查批準(zhǔn)，并根據(jù)市政府或市人大要求進(jìn)行調(diào)整。 （2）預(yù)算科結(jié)合表55提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開展審核，并及時(shí)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 制度控制 （一） 清理整合規(guī)范一般性轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目 預(yù)算科逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付中屬于市級(jí)委托事權(quán)或市與縣區(qū)共同事權(quán)的項(xiàng)目轉(zhuǎn)列專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，屬于縣區(qū)事權(quán)的項(xiàng)目歸并到均衡性轉(zhuǎn)移支付，建立以均衡性轉(zhuǎn)移支付為主體、以老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付為補(bǔ)充以及少量體制結(jié)算補(bǔ)助的一般性轉(zhuǎn)移支付體系。對(duì)目標(biāo)接近、資金投入方向類同、資金管理方式相近的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付予以整合。 第六章 政府性基金預(yù)算 第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) （一）政府性基金預(yù)算編制不完整，存在漏項(xiàng)或內(nèi)容缺失。 政府性基金預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表61。 制度控制 建立健全政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌使用機(jī)制 。對(duì)一些一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算都安排支出的項(xiàng)目，制定統(tǒng)一的資金管理辦法，實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式，避免交叉重復(fù)。風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表33。 第二節(jié) 縣區(qū)政府性債務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控 第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 主要是債務(wù)規(guī)模超過合理水平，地方政府債券分配不規(guī)范等影響財(cái)政可持續(xù)性。 （二）合理確定縣區(qū)政府債務(wù)限額。當(dāng)縣區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到或超過預(yù)警水平時(shí)，預(yù)算科、金融債務(wù)科應(yīng)督促地方積極采取措施，逐步降低風(fēng)險(xiǎn)。完善債務(wù)報(bào)告和公開制度，建立考核機(jī)制，強(qiáng)化債權(quán)人約束。55 / 55。 第八章 附則 第一條 本辦法由內(nèi)控委負(fù)責(zé)修訂，由內(nèi)控辦會(huì)同有關(guān)科室單位負(fù)責(zé)解釋。規(guī)范政府舉債融資行為，加強(qiáng)政府或有債務(wù)監(jiān)管。 （三）建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及應(yīng)急處置機(jī)制。 表34 縣區(qū)政府性債務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科、金融債務(wù)科 重大 預(yù)算科、金融債務(wù)科 一般 預(yù)算科、金融債務(wù)科 ，影響預(yù)算執(zhí)行 一般 預(yù)算科、金融債務(wù)科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) ，導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真 重大 外部 一般 外部 一般 外部 重大 外部 第二條 防控措施 （一）加強(qiáng)縣區(qū)政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)。有關(guān)部門預(yù)算管理科應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通，及時(shí)跟蹤債務(wù)動(dòng)態(tài)情況，并按要求向預(yù)算科、金融債務(wù)科提供相關(guān)債務(wù)的信息。 ，將政府性基金項(xiàng)目中結(jié)轉(zhuǎn)較多的資金調(diào)入一般公共預(yù)算。 ，統(tǒng)籌安排一般公共預(yù)算相關(guān)支出項(xiàng)目。 流程控制 具體比照一般公共預(yù)算流程進(jìn)行控制。 （三）政府性基金預(yù)算支出與一般公共預(yù)算支出交叉重復(fù)，缺乏統(tǒng)籌安排使用。預(yù)算科會(huì)同部門預(yù)算管理科開展專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估，為專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的完善和退出提供決策依據(jù)。 （二） 清理整合規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目 預(yù)算科和部門預(yù)算管理科在合理界定市與縣區(qū)事權(quán)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格控制引導(dǎo)類、救濟(jì)類、應(yīng)急類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，屬縣區(qū)事務(wù)的劃入一般性轉(zhuǎn)移支付。對(duì)未達(dá)到規(guī)定下達(dá)比例的，部門預(yù)算管理科應(yīng)履行報(bào)告程序，并負(fù)責(zé)對(duì)外解釋。 表55 轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) 重大 外部 （1）部門預(yù)算管理科結(jié)合表55提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)方案，及時(shí)報(bào)預(yù)算科。對(duì)未全部細(xì)分到縣區(qū)或無法按縣區(qū)編制的項(xiàng)目，應(yīng)說明理由。 （五） 預(yù)算科審核調(diào)整 同表53。 （2）預(yù)算科在匯總審核基礎(chǔ)上，根據(jù)宏觀調(diào)控總體要求、全省年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)和跨年度預(yù)算平衡的需要，參考本年度收支預(yù)測(cè)，研究提出市對(duì)縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算安排建議數(shù)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)辦公會(huì)審定后下達(dá)部門預(yù)算管理科。 （三）預(yù)算科審核 預(yù)算科審核環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表53。 （二） 部門預(yù)算管理科編報(bào) 部門預(yù)算管理科編報(bào)環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表52。 反饋 反饋 流程圖2 轉(zhuǎn)移支付編制風(fēng)險(xiǎn)防控節(jié)點(diǎn)流程圖 部門預(yù)算管理科開展項(xiàng)目清理整合（起點(diǎn)） 部門預(yù)算管理科編制預(yù)算控制數(shù) 預(yù)算科審核提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算 下達(dá)轉(zhuǎn)移支付 預(yù)算 預(yù)算科印發(fā)編制 通知 預(yù)算科審核項(xiàng)目 清理整合 部門預(yù)算管理科申報(bào)提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算 部門預(yù)算管理科 反饋意見 預(yù)算科調(diào)整 預(yù)算控制數(shù) 編制轉(zhuǎn)移支付 預(yù)算草案 預(yù)算科審核下達(dá) 預(yù)算控制數(shù) 報(bào)送省政府和 人大審批 第二條專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目設(shè)立不夠規(guī)范，新增項(xiàng)目和資金規(guī)模控制不夠嚴(yán)格，缺乏定期評(píng)估和退出機(jī)制，項(xiàng)目只進(jìn)不出，短期政策長(zhǎng)期化、臨時(shí)政策固定化，交叉重復(fù)問題突出，政策碎片化。信息管理科負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)技術(shù)支持工作。預(yù)算科會(huì)同部門預(yù)算管理科落實(shí)上述工作。 （三） 細(xì)化預(yù)算編制 ，提高預(yù)算到位率，部門預(yù)算應(yīng)編制到部門的具體執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目。論證不充分、沒有審核確定績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，不得進(jìn)入項(xiàng)目庫；沒有進(jìn)入項(xiàng)目庫的項(xiàng)目一般不得安排預(yù)算。部門預(yù)算管理科負(fù)責(zé)指導(dǎo)部門做好部門項(xiàng)目庫建設(shè)和申報(bào)工作，具體審核部門上報(bào)的項(xiàng)