【正文】 部門(mén)預(yù)算草案 預(yù)算科審核部門(mén) 預(yù)算草案 監(jiān)督檢查局投資評(píng)審中心開(kāi)展重大項(xiàng)目評(píng)審 預(yù)算控制數(shù) 報(bào)送省政府和 人大審批 國(guó)有資產(chǎn)管理處審核資產(chǎn)配置預(yù)算和資產(chǎn)基礎(chǔ)資料 政府采購(gòu)監(jiān)督管理處審核政府采購(gòu)預(yù)算 預(yù)算科審核下達(dá) 預(yù)算控制數(shù) 部門(mén)預(yù)算管理科細(xì)化下達(dá)預(yù)算控制數(shù) 對(duì)與國(guó)資科、預(yù)算科意見(jiàn)差異較大的，要詳細(xì)說(shuō)明理由。 反饋意見(jiàn) （一） 項(xiàng)目清理 項(xiàng)目清理環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見(jiàn)表41。 表44 部門(mén)預(yù)算管理科審核環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) ，如預(yù)算支出定額標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)置條件、基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù)等。 （2）對(duì)于部門(mén)預(yù)算管理科意見(jiàn)與國(guó)資科、監(jiān)督檢查局意見(jiàn)差異較大且達(dá)不成一致的，預(yù)算科應(yīng)核實(shí)情況、組織協(xié)調(diào)，重點(diǎn)事項(xiàng)應(yīng)報(bào)告局領(lǐng)導(dǎo)。 表47 部門(mén)編報(bào)預(yù)算草案環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 外部風(fēng)險(xiǎn) 重大 外部 一般 外部 一般 外部 一般 外部 一般 外部 一般 外部 （1）部門(mén)預(yù)算管理科按照統(tǒng)一要求督促部門(mén)細(xì)化預(yù)算控制數(shù)，指導(dǎo)部門(mén)按預(yù)算控制數(shù)從基層預(yù)算單位層層上報(bào)匯總部門(mén)預(yù)算草案，并督促部門(mén)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送預(yù)算草案。加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免交叉重復(fù)。 （四） 推進(jìn)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè) 預(yù)算科會(huì)同信息管理科負(fù)責(zé)組織預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)，維護(hù)基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù)，統(tǒng)計(jì)財(cái)政供養(yǎng)人員等。 表52 部門(mén)預(yù)算管理科編報(bào)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 重大 部門(mén)預(yù)算管理科 一般 部門(mén)預(yù)算管理科 、救濟(jì)類、應(yīng)急類專項(xiàng)預(yù)算規(guī)模 一般 部門(mén)預(yù)算管理科 一般 部門(mén)預(yù)算管理科 一般 部門(mén)預(yù)算管理科 ，也未考慮績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果 重大 部門(mén)預(yù)算管理科 一般 部門(mén)預(yù)算管理科 、省級(jí)轉(zhuǎn)移支付及補(bǔ)助情況 一般 部門(mén)預(yù)算管理科 重大 部門(mén)預(yù)算管理科 一般 部門(mén)預(yù)算管理科 、績(jī)效評(píng)價(jià)、執(zhí)行進(jìn)度、監(jiān)督檢查結(jié)果等有機(jī)結(jié)合 重大 部門(mén)預(yù)算管理科 重大 部門(mén)預(yù)算管理科 重大 部門(mén)預(yù)算管理科 一般 部門(mén)預(yù)算管理科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ，誤導(dǎo)審核，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) ，誤導(dǎo)預(yù)算編制 重大 外部 部門(mén)預(yù)算管理科結(jié)合表52提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做好轉(zhuǎn)移支付編報(bào)工作，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送預(yù)算科。 （2）預(yù)算科、部門(mén)預(yù)算管理科通過(guò)建立交叉稽核機(jī)制，做到相關(guān)數(shù)字、文字準(zhǔn)確。 （三） 規(guī)范轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá) 預(yù)算科和部門(mén)預(yù)算管理科嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付，確保縣區(qū)財(cái)政部門(mén)能夠及時(shí)編入地方預(yù)算。 第七章 債務(wù)預(yù)算 第一節(jié) 市級(jí)政府債務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控 第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 主要是債務(wù)統(tǒng)計(jì)不完整、不準(zhǔn)確，規(guī)模超過(guò)合理水平等影響財(cái)政可持續(xù)性。把政府債務(wù)分門(mén)別類納入全口徑預(yù)算管理。預(yù)算科、金融債務(wù)科應(yīng)合理測(cè)算債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，評(píng)估并通報(bào)縣區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。政府性基金預(yù)算安排支出的項(xiàng)目，一般公共預(yù)算可不再安排或減少安排。對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付逐一進(jìn)行甄別排查，凡屬“小、散、亂”以及效用不明顯的應(yīng)堅(jiān)決取消，其余需要保留的也應(yīng)予以壓縮或?qū)嵭辛阍鲩L(zhǎng)，并改進(jìn)分配方式，減少行政性分配，引入市場(chǎng)化運(yùn)作模式。 預(yù)算科結(jié)合表53提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)部門(mén)預(yù)算管理科提出的調(diào)整意見(jiàn)進(jìn)行審核匯總，提出轉(zhuǎn)移支付預(yù)算安排建議數(shù)調(diào)整方案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后相應(yīng)調(diào)整。 調(diào)整 （一） 預(yù)算科布置 預(yù)算編制布置環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見(jiàn)表51。 個(gè)別需要代編的事項(xiàng)，應(yīng)有正當(dāng)理由。 、國(guó)資科梳理項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)總體任務(wù)，并相應(yīng)制定項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)計(jì)劃。預(yù)算細(xì)化方案應(yīng)與部門(mén)充分溝通，并將預(yù)算科下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)細(xì)化到具體部門(mén)。 （五） 預(yù)算科審核 預(yù)算科審核環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見(jiàn)表45。 （2）預(yù)算科起草預(yù)算編制通知時(shí)，應(yīng)充分征求部門(mén)預(yù)算管理科意見(jiàn)。 反饋意見(jiàn) （四）預(yù)算科、稅政條法科、國(guó)庫(kù)科應(yīng)與稅務(wù)等征管部門(mén)建立定期會(huì)商制度。 （四）預(yù)算科應(yīng)按照表22提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)重大收支政策再次把關(guān)，進(jìn)行綜合平衡，形成中期財(cái)政規(guī)劃初稿，征求相關(guān)科室意見(jiàn)。 （二）對(duì)轉(zhuǎn)來(lái)的五年規(guī)劃綱要，相關(guān)科室應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注涉及的財(cái)政收支政策，注意與中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算安排相銜接，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋牽頭科室。預(yù)算科負(fù)責(zé)制定《隴南市市級(jí)部門(mén)預(yù)算編制管理辦法》，按照省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)》，省政府《關(guān)于深化預(yù)算管理制度的意見(jiàn)》、《關(guān)于推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃管理的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的實(shí)施意見(jiàn)》、《關(guān)于改革和完善省對(duì)縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度的實(shí)施意見(jiàn)》、《關(guān)于推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用的通知》及市委、市政府預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定和市財(cái)政局《市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》等要求，指導(dǎo)制定專項(xiàng)資金管理辦法。 （四）各科室單位對(duì)本科室單位的預(yù)算編制重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)施持續(xù)、有效的風(fēng)險(xiǎn)防控，及時(shí)向內(nèi)控辦和預(yù)算科報(bào)送本單位預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控及異常情況，積極協(xié)助專項(xiàng)檢查和調(diào)查。 第一章 總則 錄 第一章 總則. 1 第二章 五年規(guī)劃綱要和中期財(cái)政規(guī)劃. 7 第一節(jié) 五年規(guī)劃綱要編制風(fēng)險(xiǎn)防控. 7 第二節(jié) 中期財(cái)政規(guī)劃編制風(fēng)險(xiǎn)防控. 8 第三章 一般公共預(yù)算收入預(yù)算. 12 第四章 一般公共預(yù)算部門(mén)預(yù)算. 14 第五章 一般公共預(yù)算轉(zhuǎn)移支付預(yù)算. 32 第六章 政府性基金預(yù)算. 43 第七章 債務(wù)預(yù)算. 46 第一節(jié) 市級(jí)政府債務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控. 47 第二節(jié) 縣區(qū)政府性債務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控. 47 第八章 附則. 48 （二）內(nèi)控辦負(fù)責(zé)組織對(duì)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法進(jìn)行有效性檢查、考核和評(píng)價(jià)，組織對(duì)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查，研究提出預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件解決方案、風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)和責(zé)任追究建議并向內(nèi)控委報(bào)告，督促落實(shí)內(nèi)控委決定，定期或不定期通報(bào)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和重大風(fēng)險(xiǎn)事件。當(dāng)發(fā)生各方面意見(jiàn)爭(zhēng)議較大等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)時(shí)，內(nèi)控辦召集各科室單位會(huì)商，及時(shí)掌握信息，并形成書(shū)面意見(jiàn)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)辦公會(huì)審定。主要風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見(jiàn)表21。 （二）部門(mén)預(yù)算管理科等相關(guān)科室應(yīng)按照通知要求，督促對(duì)口部門(mén)及時(shí)提交未來(lái)三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)以及收支測(cè)算情況。 （三）預(yù)算科應(yīng)加強(qiáng)與稅政條法科、綜合科、國(guó)庫(kù)科的溝通協(xié)調(diào)。 （八）資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)不健全、配置管理不規(guī)范，編制和審核新增資產(chǎn)配置預(yù)算未綜合考慮單位資產(chǎn)存量和使用情況。 必要時(shí)由監(jiān)督檢查局開(kāi)展專項(xiàng)評(píng)審和核查。國(guó)資科、監(jiān)督檢查局未盡到審核責(zé)任的，由預(yù)算科作為風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)送內(nèi)控辦。 （4）預(yù)算科在上述審核基礎(chǔ)上，結(jié)合表45提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)部門(mén)預(yù)算管理科提出的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整意見(jiàn)進(jìn)行審核匯總，提出市級(jí)支出預(yù)算控制數(shù)調(diào)整方案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)辦公會(huì)審定同意后相應(yīng)調(diào)整。 ，組織協(xié)調(diào)項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。實(shí)施項(xiàng)目全周期滾動(dòng)管理，建立專項(xiàng)退出機(jī)制。 （四）轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)不到位。 預(yù)算安排建議數(shù)下達(dá)后，部門(mén)預(yù)算管理科可研究提出調(diào)整意見(jiàn)報(bào)預(yù)算科。 制度控制 （一） 清理整合規(guī)范一般性轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目 預(yù)算科逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付中屬于市級(jí)委托事權(quán)或市與縣區(qū)共同事權(quán)的項(xiàng)目轉(zhuǎn)列專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，屬于縣區(qū)事權(quán)的項(xiàng)目歸并到均衡性轉(zhuǎn)移支付，建立以均衡性轉(zhuǎn)移支付為主體、以老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付為補(bǔ)充以及少量體制結(jié)算補(bǔ)助的一般性轉(zhuǎn)移支付體系。 制度控制 建立健全政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌使用機(jī)制 。 （二）合理確定縣區(qū)政府債務(wù)限額。 第八章 附則 第一條 本辦法由內(nèi)控委負(fù)責(zé)修訂，由內(nèi)控辦會(huì)同有關(guān)科室單位負(fù)責(zé)解釋。有關(guān)部門(mén)預(yù)算管理科應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通，及時(shí)跟蹤債務(wù)動(dòng)態(tài)情況，并按要求向預(yù)算科、金融債務(wù)科提供相關(guān)債務(wù)的信息。 （三）政府性基金預(yù)算支出與一般公共預(yù)算支出交叉重復(fù)，缺乏統(tǒng)籌安排使用。 表55 轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科、部門(mén)預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門(mén)預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門(mén)預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門(mén)預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門(mén)預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門(mén)預(yù)算管理科 廉政風(fēng)險(xiǎn)