【正文】 60。 申報(bào) 下達(dá) 反饋 調(diào)整 （一） 預(yù)算科布置 預(yù)算編制布置環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表51。 表51 預(yù)算編制布置環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科 、具體要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)； 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 重大 預(yù)算科、稅政條法科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 預(yù)算科按照《預(yù)算法》規(guī)定和省委、省政府有關(guān)要求，及時(shí)發(fā)布預(yù)算編制通知，啟動(dòng)年度市對縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制工作。預(yù)算編制通知不得與法律法規(guī)相沖突。 （二） 部門預(yù)算管理科編報(bào) 部門預(yù)算管理科編報(bào)環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表52。 表52 部門預(yù)算管理科編報(bào)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 重大 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 、救濟(jì)類、應(yīng)急類專項(xiàng)預(yù)算規(guī)模 一般 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 ，也未考慮績效目標(biāo)和績效評價(jià)結(jié)果 重大 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 、省級轉(zhuǎn)移支付及補(bǔ)助情況 一般 部門預(yù)算管理科 重大 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 、績效評價(jià)、執(zhí)行進(jìn)度、監(jiān)督檢查結(jié)果等有機(jī)結(jié)合 重大 部門預(yù)算管理科 重大 部門預(yù)算管理科 重大 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ，誤導(dǎo)審核，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) ，誤導(dǎo)預(yù)算編制 重大 外部 部門預(yù)算管理科結(jié)合表52提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做好轉(zhuǎn)移支付編報(bào)工作，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送預(yù)算科。如出現(xiàn)上述風(fēng)險(xiǎn)，部門預(yù)算管理科應(yīng)說明理由，并隨轉(zhuǎn)移支付測算意見一并報(bào)送預(yù)算科。當(dāng)發(fā)現(xiàn)制度流程存在缺陷時(shí)，部門預(yù)算管理科應(yīng)提醒并配合預(yù)算科完善制度流程。 （三）預(yù)算科審核 預(yù)算科審核環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表53。 表53 預(yù)算科審核環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 重大 預(yù)算科 重大 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 一般 預(yù)算科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 （1）預(yù)算科應(yīng)結(jié)合表53提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，匯總審核部門預(yù)算管理科測算數(shù)據(jù)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí)，預(yù)算科應(yīng)加強(qiáng)與部門預(yù)算管理科的溝通，爭取取得一致，并相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。部門預(yù)算管理科應(yīng)積極配合預(yù)算科審核工作，做好相關(guān)解釋說明。 （2）預(yù)算科在匯總審核基礎(chǔ)上，根據(jù)宏觀調(diào)控總體要求、全省年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)和跨年度預(yù)算平衡的需要，參考本年度收支預(yù)測，研究提出市對縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算安排建議數(shù)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會(huì)審定后下達(dá)部門預(yù)算管理科。 （四）部門預(yù)算管理科反饋意見 同表52。 預(yù)算安排建議數(shù)下達(dá)后，部門預(yù)算管理科可研究提出調(diào)整意見報(bào)預(yù)算科。調(diào)整意見應(yīng)注意防控表52提示的風(fēng)險(xiǎn)。 （五） 預(yù)算科審核調(diào)整 同表53。 預(yù)算科結(jié)合表53提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對部門預(yù)算管理科提出的調(diào)整意見進(jìn)行審核匯總，提出轉(zhuǎn)移支付預(yù)算安排建議數(shù)調(diào)整方案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后相應(yīng)調(diào)整。 （六） 編報(bào)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算草案 編報(bào)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算草案環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表54。 表54 編報(bào)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算草案風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 重大 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 （1）根據(jù)轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)情況，預(yù)算科會(huì)同部門預(yù)算管理科編制轉(zhuǎn)移支付預(yù)算草案，準(zhǔn)備相關(guān)說明材料，并將專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算按縣區(qū)、按項(xiàng)目編制。對未全部細(xì)分到縣區(qū)或無法按縣區(qū)編制的項(xiàng)目，應(yīng)說明理由。 （2）預(yù)算科、部門預(yù)算管理科通過建立交叉稽核機(jī)制，做到相關(guān)數(shù)字、文字準(zhǔn)確。 （3）預(yù)算科將轉(zhuǎn)移支付預(yù)算草案作為市級預(yù)算草案的組成部分，按程序報(bào)市政府和市人大審查批準(zhǔn)，并根據(jù)市政府或市人大要求進(jìn)行調(diào)整。 （七） 轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá) 轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表55。 表55 轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) 重大 外部 （1）部門預(yù)算管理科結(jié)合表55提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)方案，及時(shí)報(bào)預(yù)算科。當(dāng)發(fā)現(xiàn)制度流程存在缺陷時(shí)，部門預(yù)算管理科應(yīng)提醒并配合預(yù)算科完善制度流程。 （2）預(yù)算科結(jié)合表55提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開展審核，并及時(shí)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)算科應(yīng)督促部門預(yù)算管理科及時(shí)糾正。對未達(dá)到規(guī)定下達(dá)比例的，部門預(yù)算管理科應(yīng)履行報(bào)告程序，并負(fù)責(zé)對外解釋。 第三條 制度控制 （一） 清理整合規(guī)范一般性轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目 預(yù)算科逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付中屬于市級委托事權(quán)或市與縣區(qū)共同事權(quán)的項(xiàng)目轉(zhuǎn)列專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，屬于縣區(qū)事權(quán)的項(xiàng)目歸并到均衡性轉(zhuǎn)移支付，建立以均衡性轉(zhuǎn)移支付為主體、以老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付為補(bǔ)充以及少量體制結(jié)算補(bǔ)助的一般性轉(zhuǎn)移支付體系。部門預(yù)算管理科配合做好相關(guān)工作。 （二） 清理整合規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目 預(yù)算科和部門預(yù)算管理科在合理界定市與縣區(qū)事權(quán)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格控制引導(dǎo)類、救濟(jì)類、應(yīng)急類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，屬縣區(qū)事務(wù)的劃入一般性轉(zhuǎn)移支付。對競爭性領(lǐng)域的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付逐一進(jìn)行甄別排查，凡屬“小、散、亂”以及效用不明顯的應(yīng)堅(jiān)決取消，其余需要保留的也應(yīng)予以壓縮或?qū)嵭辛阍鲩L，并改進(jìn)分配方式，減少行政性分配，引入市場化運(yùn)作模式。對目標(biāo)接近、資金投入方向類同、資金管理方式相近的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付予以整合。規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目設(shè)立，嚴(yán)格控制新增項(xiàng)目和資金規(guī)模，建立健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機(jī)制。預(yù)算科會(huì)同部門預(yù)算管理科開展專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評估，為專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的完善和退出提供決策依據(jù)。 （三） 規(guī)范轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá) 預(yù)算科和部門預(yù)算管理科嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付，確?？h區(qū)財(cái)政部門能夠及時(shí)編入地方預(yù)算。 第六章 政府性基金預(yù)算 第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) （一）政府性基金預(yù)算編制不完整，存在漏項(xiàng)或內(nèi)容缺失。 （二）政府性基金預(yù)算收入與一般公共預(yù)算收入混淆，一些應(yīng)編列在一般公共預(yù)算的收入編入政府性基金預(yù)算。 （三）政府性基金預(yù)算支出與一般公共預(yù)算支出交叉重復(fù)，缺乏統(tǒng)籌安排使用。 （四）政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金過多，影響資金使用效率。 政府性基金預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表61。 表61 政府性基金預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型 流程 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級 責(zé)任主體 政府性基金收入預(yù)算編制 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 重大 預(yù)算科、稅政條法科、國庫科、部門預(yù)算管理科 一般 稅政條法科 ，影響收入形勢判斷 一般 預(yù)算科、稅政條法科、綜合科、國庫科、部門預(yù)算管理科 外部風(fēng)險(xiǎn) 一般 外部 一般 外部 政府性基金支出預(yù)算編制 制度流程風(fēng)險(xiǎn) ，或者管理辦法與法律法規(guī)相沖突 一般 部門預(yù)算管理科 重大 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 ，安排交叉重復(fù)且未制定統(tǒng)一的資金管理辦法 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 ，未按規(guī)定調(diào)入一般公共預(yù)算 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 ，未參考以前年度績效評價(jià)結(jié)果 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 、審核或批復(fù) 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 、項(xiàng)目予以政策傾斜，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) 一般 外部 、謊報(bào)等現(xiàn)象 重大 外部 第二條 流程控制 具體比照一般公共預(yù)算流程進(jìn)行控制。 第三條 制度控制 建立健全政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌使用機(jī)制 。政府性基金預(yù)算中應(yīng)統(tǒng)籌使用的資金轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算后，仍主要用于或?qū)ｍ?xiàng)用于安排相關(guān)支出，并加強(qiáng)與現(xiàn)有專項(xiàng)資金的整合。 ，統(tǒng)籌安排一般公共預(yù)算相關(guān)支出項(xiàng)目。政府性基金預(yù)算安排支出的項(xiàng)目，一般公共預(yù)算可不再安排或減少安排。對一些一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算都安排支出的項(xiàng)目，制定統(tǒng)一的資金管理辦法，實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式，避免交叉重復(fù)。預(yù)算科會(huì)同部門預(yù)算管理科落實(shí)上述工作。 ，將政府性基金項(xiàng)目中結(jié)轉(zhuǎn)較多的資金調(diào)入一般公共預(yù)算。 第七章 債務(wù)預(yù)算 第一節(jié) 市級政府債務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控 第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 主要是債務(wù)統(tǒng)計(jì)不完整、不準(zhǔn)確，規(guī)模超過合理水平等影響財(cái)政可持續(xù)性。風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表33。 表33 市級政府債務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 、不準(zhǔn)確，影響對財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的判斷 一般 預(yù)算科、企業(yè)科、部門預(yù)算管理科 重大 預(yù)算科、企業(yè)科 重大 預(yù)算科、企業(yè)科 外部風(fēng)險(xiǎn) ，影響共管基金償付 重大 外部 重大 外部 第二條 防控措施 （一）預(yù)算科、金融債務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)市級政府債務(wù)的統(tǒng)計(jì)和監(jiān)測。有關(guān)部門預(yù)算管理科應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通，及時(shí)跟蹤債務(wù)動(dòng)態(tài)情況，并按要求向預(yù)算科、金融債務(wù)科提供相關(guān)債務(wù)的信息。 （二）預(yù)算科、金融債務(wù)科應(yīng)合理設(shè)定市級政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)市級政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或達(dá)到預(yù)警水平時(shí)，預(yù)算科、金融債務(wù)科應(yīng)積極采取措施，適當(dāng)降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第二節(jié) 縣區(qū)政府性債務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控 第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 主要是債務(wù)規(guī)模超過合理水平，地方政府債券分配不規(guī)范等影響財(cái)政可持續(xù)性。風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表34。 表34 縣區(qū)政府性債務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科、金融債務(wù)科 重大 預(yù)算科、金融債務(wù)科 一般 預(yù)算科、金融債務(wù)科 ，影響預(yù)算執(zhí)行 一般 預(yù)算科、金融債務(wù)科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 ，謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) ，導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真 重大 外部 一般 外部 一般 外部 重大 外部 第二條 防控措施 （一）加強(qiáng)縣區(qū)政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)。預(yù)算科、金融債務(wù)科應(yīng)利用債務(wù)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)，定期統(tǒng)計(jì)縣區(qū)政府性債務(wù)情況。 （二）合理確定縣區(qū)政府債務(wù)限額。全省舉債不得突破財(cái)政部核定的限額，預(yù)算科、金融債務(wù)科在限額內(nèi)根據(jù)縣區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)力狀況等因素測算分市州舉債限額，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會(huì)審定同意后報(bào)省政府批準(zhǔn)。 （三）建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及應(yīng)急處置機(jī)制。預(yù)算科、金融債務(wù)科應(yīng)合理測算債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，評估并通報(bào)縣區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。當(dāng)縣區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到或超過預(yù)警水平時(shí)，預(yù)算科、金融債務(wù)科應(yīng)督促地方積極采取措施，逐步降低風(fēng)險(xiǎn)。 （四）加強(qiáng)政府性債務(wù)管理。規(guī)范政府舉債融資行為，加強(qiáng)政府或有債務(wù)監(jiān)管。把政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理。完善債務(wù)報(bào)告和公開制度，建立考核機(jī)制，強(qiáng)化債權(quán)人約束。預(yù)算科、金融債務(wù)科負(fù)責(zé)落實(shí)上述工作。 第八章 附則 第一條 本辦法由內(nèi)控委負(fù)責(zé)修訂，由內(nèi)控辦會(huì)同有關(guān)科室單位負(fù)責(zé)解釋。 第二條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。55 / 55