【正文】 算管理科結(jié)合部門報送的中期財政規(guī)劃以及本科室業(yè)務規(guī)劃，在規(guī)定時間內(nèi)向預算科提供未來三年涉及本科室業(yè)務的重大收支規(guī)劃，并結(jié)合表22提示的風險點，重點關注：中期財政規(guī)劃是否符合國家和省上的宏觀調(diào)控方向，是否與未來三年的經(jīng)濟社會發(fā)展狀況和財政收支形勢相適應；是否緊密結(jié)合有關行業(yè)領域的發(fā)展規(guī)劃和部門職責，是否包含了所有對財政收支有較大影響的重大改革和政策事項；是否對財政收支影響進行了測算，測算依據(jù)是否合理。有不同意見的應說明理由，涉及重大收支政策分歧的，必要時預算科應與相關科室建立會商機制，共同研究。 風險點 主要是收入預算不完整、不科學，與實際存在較大偏差，導致超收較多或短收需要調(diào)整預算等。同時，加強收入預測有關基礎數(shù)據(jù)收集，研究建立科學的收入預測模型。稅政條法科應配合提供稅制改革、非稅收入改革的相關材料，綜合科應配合提供宏觀經(jīng)濟形勢分析材料，國庫科應配合提供預算執(zhí)行的相關材料，共同做好收入測算工作。 第四章 一般公共預算部門預算 第一條 風險點 （一）缺乏基礎資料支撐，或者基礎資料信息不真實、不準確，影響預算編制的質(zhì)量。 （五）預算編制未按要求優(yōu)先保障重點支出，也未嚴格控制一般性支出。 第二條 流程控制 部門預算編制按照項目清理、安排布置、部門編報、部門預算管理科審核上報、預算科審核反饋、部門預算科細化下達、部門編報草案、審核上報等環(huán)節(jié)加強節(jié)點控制。 委托 下達 調(diào)整 反饋意見部門預算管理科應制定或完善資金管理辦法，并充分征求預算科以及其他相關科室的意見。當項目清理具體要求操作性不強時，部門預算管理科應及時與預算科溝通，由預算科進一步完善制度流程。 （二） 預算編制布置 預算編制布置環(huán)節(jié)具體風險事件類型詳見表42。 表43 部門編報環(huán)節(jié)風險事件類型 風險類別 風險點 風險等級 責任主體 外部風險 一般 外部 、謊報等現(xiàn)象 重大 外部 一般 外部 一般 外部 部門預算管理科應督促部門從基層預算單位開始編制預算，層層上報匯總；加強對部門預算編制的指導，提高部門預算編制的質(zhì)量，并督促部門按規(guī)定時間報送預算。 （2）部門預算管理科結(jié)合表44提示的風險點，對部門上報的預算建議數(shù)開展審核工作。 （3）預算科、國資科和監(jiān)督檢查局按照職責分工和規(guī)定的程序開展審核，并在規(guī)定時間內(nèi)向部門預算管理科反饋意見。 （4）部門預算管理科結(jié)合預算科、國資科和監(jiān)督檢查局的審核意見，研究提出分部門分科目預算控制數(shù)，在規(guī)定時間內(nèi)報送預算科。當發(fā)現(xiàn)風險時，預算科應加強與部門預算管理科的溝通，爭取取得一致，并相應進行調(diào)整。 （六） 細化下達部門預算控制數(shù) 細化下達部門預算控制數(shù)環(huán)節(jié)具體風險事件類型詳見表46。預算控制數(shù)調(diào)整意見應注意防控表44提示的風險。預算控制數(shù)調(diào)整方案應盡量減少市級預算代編，因特殊原因需要代編的，應有正當?shù)睦碛伞?（6）預算科結(jié)合表46提示的風險點對部門預算管理科報送的預算細化方案進行審核，并加強與部門預算管理科的溝通，由部門預算管理科在規(guī)定時間內(nèi)正式下達。 表48 審核報送預算草案風險事件類型 風險類別 風險點 風險等級 責任主體 制度流程風險 一般 預算科、部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 ，無正當理由未采納審核意見 一般 預算科、部門預算管理科 一般 部門預算管理科、國庫科 一般 國庫科、國資科、監(jiān)督檢查局 重大 預算科、部門預算管理科 廉政風險 ，謀取不當利益 重大 個人 ，出具不真實審核意見，謀取不當利益 重大 個人 外部風險 重大 外部 一般 外部 （1）部門預算管理科結(jié)合表48提示的風險點，對部門預算草案進行初步審核，發(fā)現(xiàn)問題時，應及時與部門溝通，由其相應進行調(diào)整。 （4）預算科匯編市級部門預算草案后，作為市級預算草案的組成部分，按程序報省政府和省人大審查批準，并根據(jù)省政府或省人大要求進行調(diào)整。部門預算管理科負責具體項目支出定額標準制定，指導做好部門內(nèi)部支出定額標準。 （二） 完善項目庫管理制度 ，完善項目設置規(guī)則、申報流程、評審條件等。 。規(guī)范預算項目設置，按不同性質(zhì)和特點進行科學分類，充實項目儲備。項目跨年度實施的，應嚴格按照立項時核定的資金需求情況分年度安排預算，未經(jīng)批準，項目名稱、使用方向不得變更。 ，按功能分類編制到項級科目，并區(qū)分基本支出和項目支出；按經(jīng)濟分類編制到款級科目。部門預算管理科、預算科、監(jiān)督檢查局配合做好數(shù)據(jù)庫更新維護工作。 （二）專項轉(zhuǎn)移支付項目多、資金分散。轉(zhuǎn)移支付未能按照規(guī)定比例提前下達；一些提前下達的專項轉(zhuǎn)移支付只是簡單切塊到縣區(qū)，沒有提供分配的依據(jù)，導致無法做到層層分解，影響縣區(qū)預算的完整性。轉(zhuǎn)移支付預算編制風險防控節(jié)點流程圖參閱流程圖2。 報送 申報預算編制通知不得與法律法規(guī)相沖突。當發(fā)現(xiàn)制度流程存在缺陷時，部門預算管理科應提醒并配合預算科完善制度流程。部門預算管理科應積極配合預算科審核工作，做好相關解釋說明。調(diào)整意見應注意防控表52提示的風險。 表54 編報轉(zhuǎn)移支付預算草案風險事件類型 風險類別 風險點 風險等級 責任主體 制度流程風險 重大 預算科、部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 （1）根據(jù)轉(zhuǎn)移支付提前下達情況，預算科會同部門預算管理科編制轉(zhuǎn)移支付預算草案，準備相關說明材料，并將專項轉(zhuǎn)移支付預算按縣區(qū)、按項目編制。 （七） 轉(zhuǎn)移支付提前下達 轉(zhuǎn)移支付提前下達環(huán)節(jié)具體風險事件類型詳見表55。當發(fā)現(xiàn)風險時，預算科應督促部門預算管理科及時糾正。部門預算管理科配合做好相關工作。規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付項目設立，嚴格控制新增項目和資金規(guī)模，建立健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制。 （二）政府性基金預算收入與一般公共預算收入混淆，一些應編列在一般公共預算的收入編入政府性基金預算。 表61 政府性基金預算編制風險事件類型 流程 風險類別 風險點 風險等級 責任主體 政府性基金收入預算編制 制度流程風險 重大 預算科、稅政條法科、國庫科、部門預算管理科 一般 稅政條法科 ，影響收入形勢判斷 一般 預算科、稅政條法科、綜合科、國庫科、部門預算管理科 外部風險 一般 外部 一般 外部 政府性基金支出預算編制 制度流程風險 ，或者管理辦法與法律法規(guī)相沖突 一般 部門預算管理科 重大 預算科、部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 ，安排交叉重復且未制定統(tǒng)一的資金管理辦法 一般 預算科、部門預算管理科 ，未按規(guī)定調(diào)入一般公共預算 一般 預算科、部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 ，未參考以前年度績效評價結(jié)果 一般 預算科、部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 一般 預算科、部門預算管理科 、審核或批復 一般 預算科、部門預算管理科 廉政風險 ，謀取不當利益 重大 個人 、項目予以政策傾斜，謀取不當利益 重大 個人 外部風險 一般 外部 、謊報等現(xiàn)象 重大 外部 第二條政府性基金預算中應統(tǒng)籌使用的資金轉(zhuǎn)列一般公共預算后，仍主要用于或?qū)ｍ椨糜诎才畔嚓P支出，并加強與現(xiàn)有專項資金的整合。預算科會同部門預算管理科落實上述工作。 表33 市級政府債務預算編制風險事件類型 風險類別 風險點 風險等級 責任主體 制度流程風險 、不準確，影響對財政風險的判斷 一般 預算科、企業(yè)科、部門預算管理科 重大 預算科、企業(yè)科 重大 預算科、企業(yè)科 外部風險 ，影響共管基金償付 重大 外部 重大 外部 第二條 防控措施 （一）預算科、金融債務科應加強市級政府債務的統(tǒng)計和監(jiān)測。風險事件類型詳見表34。全省舉債不得突破財政部核定的限額，預算科、金融債務科在限額內(nèi)根據(jù)縣區(qū)債務風險、財力狀況等因素測算分市州舉債限額，經(jīng)局領導或局長辦公會審定同意后報省政府批準。 （四）加強政府性債務管理。預算科、金融債務科負責落實上述工作