【正文】 目信息，配合預(yù)算科做好財(cái)政項(xiàng)目庫滾動(dòng)管理。做好項(xiàng)目評審和可行性論證，確保列入年度預(yù)算的項(xiàng)目切實(shí)可行，對跨年度項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度分年安排。國資科負(fù)責(zé)建立健全以配置流程和配置標(biāo)準(zhǔn)為核心的行政事業(yè)資產(chǎn)配置管理體系。 第三條 制度控制 （一） 健全預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系 ，充分發(fā)揮預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。 （2）預(yù)算科結(jié)合表48提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對部門預(yù)算草案進(jìn)行復(fù)審，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與部門預(yù)算管理科溝通，由其相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。 （七） 部門編報(bào)預(yù)算草案 部門編報(bào)預(yù)算草案環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表47。 （5）部門預(yù)算管理科根據(jù)調(diào)整后的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算科意見，結(jié)合表46提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相應(yīng)調(diào)整預(yù)算細(xì)化方案，報(bào)送預(yù)算科審核。 （3）預(yù)算科結(jié)合表46提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對部門預(yù)算管理科提出的細(xì)化分解方案進(jìn)行審核。 表46 細(xì)化下達(dá)預(yù)算控制數(shù)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) ；或者擅自調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，留出硬缺口 重大 部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 ，且理由不充分 重大 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 廉政風(fēng)險(xiǎn) ,謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 、項(xiàng)目違規(guī)予以傾斜 ,謀取不當(dāng)利益 重大 個(gè)人 （1）預(yù)算控制數(shù)下達(dá)部門預(yù)算管理科后，部門預(yù)算管理科結(jié)合表46提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將預(yù)算指標(biāo)細(xì)化分解到具體部門，并做好與部門的溝通協(xié)商，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送預(yù)算科審核。部門預(yù)算管理科應(yīng)積極配合預(yù)算科審核工作，做好相關(guān)解釋說明。部門預(yù)算管理科意見與預(yù)算科、國資科或監(jiān)督檢查局意見不一致的，部門預(yù)算管理科應(yīng)說明理由。國資科負(fù)責(zé)審核行政事業(yè)單位資產(chǎn)基礎(chǔ)資料和資產(chǎn)配置預(yù)算。當(dāng)發(fā)現(xiàn)制度流程存在缺陷時(shí)，應(yīng)積極配合預(yù)算科完善制度流程。 （四）部門預(yù)算管理科審核 部門預(yù)算管理科審核環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表44。 表42 預(yù)算編制布置環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 、具體要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn) 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 重大 預(yù)算科、稅政條法科 一般 預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 外部風(fēng)險(xiǎn) 一般 外部 （1）預(yù)算科按照《預(yù)算法》規(guī)定和省政府有關(guān)要求，及時(shí)啟動(dòng)年度市級預(yù)算編制工作，指導(dǎo)各部門和單位準(zhǔn)確理解和掌握年度預(yù)算編制的主要工作、具體要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。 （4）預(yù)算科結(jié)合表41提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開展審核。預(yù)算科和部門預(yù)算管理科根據(jù)部門職能加大項(xiàng)目整合力度，規(guī)范項(xiàng)目設(shè)立，對一次性項(xiàng)目和執(zhí)行到期項(xiàng)目予以清除，其余項(xiàng)目滾動(dòng)轉(zhuǎn)入項(xiàng)目庫，并與下年度新增項(xiàng)目一并申請項(xiàng)目支出預(yù)算。 反饋 部門預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控節(jié)點(diǎn)流程圖參閱流程圖1。 （六）預(yù)算編制不細(xì)化，未按要求編制到具體執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目，或未按經(jīng)濟(jì)分類編制預(yù)算，代編預(yù)算規(guī)模過大。 （二）基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系不健全，導(dǎo)致基本支出預(yù)算安排不合理。監(jiān)督檢查局應(yīng)及時(shí)向相關(guān)科室提供在日常監(jiān)督、內(nèi)審與對外檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。 （二）研究對收入有較大影響的稅收或非稅收入政策調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，稅政條法科應(yīng)及時(shí)通知預(yù)算科，并事前充分征求預(yù)算科意見。收入預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表31。 （六）預(yù)算科對相關(guān)科室反饋的意見進(jìn)行審核匯總并調(diào)整完善中期財(cái)政規(guī)劃，報(bào)局長辦公會(huì)審定后上報(bào)省政府批準(zhǔn)。涉及其他科室業(yè)務(wù)的，應(yīng)及時(shí)征求相關(guān)科室意見。 表22 中期財(cái)政規(guī)劃編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科、綜合科 ，或者納入規(guī)劃的重大增減收政策測算出現(xiàn)較大失誤 一般 預(yù)算科、綜合科、稅政條法科 ，或者納入規(guī)劃的重大增支政策測算出現(xiàn)較大失誤 一般 預(yù)算科、綜合科、部門預(yù)算管理科 ，低估財(cái)政風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科、金融債務(wù)科、綜合科、國庫科 ；或者與國家宏觀調(diào)控政策不銜接 一般 預(yù)算科、稅政條法科、部門預(yù)算管理科 ，無法指導(dǎo)年度預(yù)算編制 一般 預(yù)算科、綜合科、稅政條法科、部門預(yù)算管理科 ，影響中期財(cái)政規(guī)劃編制的科學(xué)性 一般 預(yù)算科、綜合科、稅政條法科、部門預(yù)算管理科 外部風(fēng)險(xiǎn) 各部門出臺重大政策時(shí)未與中期財(cái)政規(guī)劃做好銜接 重大 外部 第二條 防控措施 （一）預(yù)算科每年在下發(fā)下年度預(yù)算編制通知時(shí)，同步安排中期財(cái)政規(guī)劃編制工作，明確具體要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。 （五）對因未會(huì)簽或征求意見，以及未發(fā)現(xiàn)規(guī)劃綱要與中期財(cái)政規(guī)劃、年度預(yù)算安排不一致造成重大影響的，相關(guān)科室應(yīng)將其作為風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)送內(nèi)控辦。 （三）牽頭科室匯總相關(guān)科室意見后，形成意見上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會(huì)審定，對相關(guān)科室反饋的意見，牽頭科室不能采納的，應(yīng)充分溝通，對溝通后意見不一致的應(yīng)說明理由。 五年規(guī)劃綱要編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 、年度預(yù)算安排不一致 重大 綜合科、稅政條法科、預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 重大 綜合科、稅政條法科、預(yù)算科、部門預(yù)算管理科 一般 綜合科、稅政條法科、部門預(yù)算管理科 一般 綜合科、稅政條法科、部門預(yù)算管理科、局領(lǐng)導(dǎo) 廉政風(fēng)險(xiǎn) 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) 重大 外部 ，導(dǎo)致對五年規(guī)劃綱要產(chǎn)生誤解 一般 外部 第二條 防控措施 （一）對轉(zhuǎn)來的五年規(guī)劃綱要，牽頭科室應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工轉(zhuǎn)相關(guān)科室征求意見。 第二章五年規(guī)劃綱要和中期財(cái)政規(guī)劃 第一節(jié) 五年規(guī)劃綱要編制風(fēng)險(xiǎn)防控 第一條 廉政風(fēng)險(xiǎn) 主要是指財(cái)政局預(yù)算管理人員憑借手中權(quán)力在預(yù)算編制中謀取私利等腐敗行為的可能性。 第八條 加強(qiáng)預(yù)算編制信息系統(tǒng)管理控制。預(yù)算編制制度應(yīng)著力提高可操作性，確保預(yù)算編制有章可循，最大限度減少個(gè)人的自由裁量權(quán)。預(yù)算編制涉及其他科室業(yè)務(wù)的，主辦科室應(yīng)充分征求相關(guān)科室意見。預(yù)算編制建立健全部門預(yù)算管理科初審或編報(bào)、預(yù)算科審核的科室間分權(quán)制衡機(jī)制，監(jiān)督檢查局按照職責(zé)分工嵌入到預(yù)算編制各個(gè)流程和節(jié)點(diǎn)。預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)以各業(yè)務(wù)組為基本控制單元，實(shí)行經(jīng)辦人員、科領(lǐng)導(dǎo)雙重控制，建立科室內(nèi)交叉審核和集體審核機(jī)制。定期向內(nèi)控辦報(bào)送預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控情況。 第五條 市財(cái)政局建立完善的預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，明確各科室單位在預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控中的職責(zé)分工，有效控制預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)等級的不同，預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)。 本辦法按照操作手冊形式編寫，便于責(zé)任主體操作實(shí)施和監(jiān)督主體檢查評價(jià)。隴南市財(cái)政局預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法(試行)預(yù)算科2016年11月目 第一條 為有效防控預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算編制的規(guī)范性、科學(xué)性和完整性，根據(jù)《預(yù)算法》等預(yù)算管理法律法規(guī)和《隴南市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度》、《隴南市市級部門預(yù)算編制管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。按照風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的不同，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步細(xì)分為制度流程風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。 第四條 預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，綜合運(yùn)用各種內(nèi)部控制方法，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施嵌入到預(yù)算編制的各個(gè)事項(xiàng)、各個(gè)流程和各個(gè)節(jié)點(diǎn)，強(qiáng)化對預(yù)算編制的全面管理和有效控制，不斷提高預(yù)算編制的規(guī)范性、科學(xué)性和準(zhǔn)確性。 （三）預(yù)算科負(fù)責(zé)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控制度的組織實(shí)施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控中存在的問題并提示有關(guān)科室單位，重大事項(xiàng)報(bào)告內(nèi)控辦。 （一）建立部門預(yù)算管理科內(nèi)部分權(quán)制衡機(jī)制。 （三）建立部門預(yù)算管理科間分權(quán)制衡機(jī)制。各科室單位加強(qiáng)預(yù)算編制信息溝通和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，對預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性進(jìn)行充分論證、反復(fù)協(xié)商。 第七條 加強(qiáng)預(yù)算編制制度控制。相關(guān)制度應(yīng)及時(shí)公開。 表11預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)類別和風(fēng)險(xiǎn)等級 分類標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)類別/等級 定義 按照風(fēng)險(xiǎn)來源和性質(zhì)分類 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 制度流程風(fēng)險(xiǎn) 主要是指由于缺乏預(yù)算編制制度流程規(guī)定，或制度流程設(shè)計(jì)不合理不到位，導(dǎo)致預(yù)算不科學(xué)、不完整、不細(xì)化等問題的可能性。 一般風(fēng)險(xiǎn) 主要是指發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件對預(yù)算編制質(zhì)量產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，或者對部門聲譽(yù)和形象帶來一定的負(fù)面影響。 表21必要時(shí)，相關(guān)科室可請五年規(guī)劃綱要的起草部門提供五年規(guī)劃綱應(yīng)與中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算安排的銜接情況。其他區(qū)域規(guī)劃、部門規(guī)劃或者行業(yè)規(guī)劃也應(yīng)比照上述程序辦理。中期財(cái)政規(guī)劃編制風(fēng)險(xiǎn)事件類型詳見表22。 （三）部門預(yù)