【正文】 款。 零售信貸業(yè)務審計范圍及特點零售信貸業(yè)務審計的主要內容是被審計對象零售信貸業(yè)務的內部控制和風險狀況。試點分行小企業(yè)信貸專營機構主要承擔小企業(yè)業(yè)務的營銷策劃、市場推廣、人員培訓、審查審批、貸后管理、業(yè)務分析等職能?？傂酗L險管理部負責零售信貸業(yè)務風險的整體性風險監(jiān)控管理，主要包括零售信貸資產質量總體變動和重大波動的整體監(jiān)控，共同參與零售信貸風險雙線監(jiān)控和報告體系，進行風險隱患和風險敞口的預警提示，檢查并指導解決突出風險和突發(fā)事項等，建議、督促、協(xié)助零售信貸相關管理部門實施風險管理、風險控制和風險化解，并與監(jiān)察室分別負責零售信貸業(yè)務的責任認定和追究；對全行零售信貸風險評級及其遷徙變化情況進行監(jiān)控。其主要職責是承擔對被審計對象零售信貸業(yè)務的現(xiàn)場審計，審計監(jiān)督并綜合評價和反映被審計對象零售信貸業(yè)務的合法、合規(guī)性和資產的安全、流動、盈利性，以準確、及時、真實、完整反映本行資產狀況。第一章 零售信貸業(yè)務審計概述 零售信貸業(yè)務管理體制及架構交通銀行為適應零售業(yè)務戰(zhàn)略轉型要求，積極推進零售信貸業(yè)務專業(yè)化、條線化管理，同時構建完善獨立的內控體系，在總、分行層面分設承擔相應管理職能的部門，在全行范圍內統(tǒng)一信貸政策、明確授信標準、規(guī)范業(yè)務流程，實施全面持續(xù)的風險監(jiān)控，實現(xiàn)貸審分離、前后臺分離、人檔分離?？傂匈Y產保全部總體負責不良貸款管理工作，包括不良貸款催收政策、業(yè)務管理流程的制定，相關信息系統(tǒng)的建立和完善，不良貸款損失核銷的審查和管理，全行不良貸款的檢查督導等工作，并直接介入重大不良零售信貸資產的處置工作。分行風險管理部除承擔轄內零售信貸業(yè)務整體性風險監(jiān)控管理職能（具體內容詳見總行層面）外，其下設的放款中心負責零售信貸業(yè)務授信條件落實情況的審查、信貸管理文件和法律文件的審查、零售信貸業(yè)務的放款操作、抵/質押物權利憑證的集中管理、零售信貸業(yè)務檔案的集中管理等工作。零售信貸業(yè)務包括個人信貸和小企業(yè)信貸兩部分。自營貸款中，消費類個人貸款包括個人住房商業(yè)性貸款、個人住房商業(yè)性本行轉按貸款、個人住房裝修貸款、個人汽車貸款、個人耐用消費品貸款、個人助學貸款、個人留學貸款、國家助學貸款、個人其他消費貸款、個人小額存單（國債）質押貸款、個人外匯寶項下外匯存款質押貸款、得利寶個人理財產品質押貸款、儲蓄國債質押貸款、個人其他質押貸款等。（2）小企業(yè)信貸業(yè)務基本概念闡述小企業(yè)信貸業(yè)務是為符合相關標準的小企業(yè)客戶辦理的信貸業(yè)務，主要包括展業(yè)通、展業(yè)通快車、完全現(xiàn)金保證、蘊通供應鏈等信貸業(yè)務，涵蓋了各主要業(yè)務品種。蘊通供應鏈—小企業(yè)法人貸款是“展業(yè)通”業(yè)務項下針對供應鏈中小企業(yè)融資的信貸產品。②零售信貸管理部和小企業(yè)信貸專營機構負責除個人小額質押貸款外的零售信貸業(yè)務的授信審查，形成明確的書面審查意見后，報適當?shù)挠袡鄬徟藢徟?。⑤零售信貸管理部和小企業(yè)信貸專營機構是承擔零售信貸業(yè)務日常風險管理職能的主要部門，負責業(yè)務分析、風險監(jiān)控和預警等工作；風險管理部主要承擔整體風險監(jiān)控、風險檢查等工作，與零售信貸管理部和小企業(yè)信貸專營機構一同參與風險雙線監(jiān)控和報告體系。對于個人信貸業(yè)務，還需增加風險核查這一業(yè)務處理環(huán)節(jié)，在零售信貸管理部內配備適當?shù)娜藛T，對營銷崗提交資料的真實性和完整性、營銷崗貸前盡職情況等進行獨立核查。（2）現(xiàn)場檢查。（4）審計跟蹤和持續(xù)審計。內審人員應根據(jù)審計目標的要求及審計對象的特征選擇統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法。該方法是審計工作中使用最廣泛、最基本的技術方法，但缺點是易受內審人員業(yè)務水平和主觀意志的制約。但該方法的缺點是耗時較多，批量查詢的難度較大，且當貸款以現(xiàn)金形式流轉或轉出行外時便無法繼續(xù)追查。該方法的缺點是所獲取的審計證據(jù)主要為間接證據(jù)，內審人員不能僅依賴分析性復核結果得出審計結論。該方法在內部審計尤其是風險導向型審計過程中也較為常用，但因其主觀性特征，受內審人員的獨立性、專業(yè)性和職業(yè)道德的影響較大。在對被審計對象的零售信貸業(yè)務開展檢查前，首先應對政策導向、制度建設、業(yè)務流程、組織架構、人員素質等進行初步了解和分析，對內部控制整體狀況有一個比較清晰的把握，并據(jù)此確定審計重點；隨后再結合具體業(yè)務活動的審計，對內部控制的合理性和有效性進行檢查和測試。此外，結合業(yè)務審計過程，檢查制度的可操作性和有效性。對于小企業(yè)信貸業(yè)務，由小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)按照預先設定的規(guī)則引擎要求（如分行級別、授信種類、授信條件、權限職級、客戶類別等）來確定每筆授信申請所適用的審批流程，主要分為：①長流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員、分行高經(jīng)、分行分管行長（如行長授權，則分行高經(jīng)可承擔最終審批職責）；②短流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員，主要適用于“展業(yè)通快車”信貸業(yè)務；③完整流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員、分行高經(jīng)、零售信貸貸審會、分行分管行長；④自動審批流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員、系統(tǒng)自動審批。（8）系統(tǒng)管理通過分析個貸管理系統(tǒng)及小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，檢查被審計對象是否根據(jù)崗位職責和授權方案，合理設置系統(tǒng)操作員及權限；發(fā)生人員調動后，是否及時調整操作權限；營銷、核查、審查和審批等不相容崗位是否兼任；系統(tǒng)管理員是否兼任關鍵的崗位如最終審批崗。合作機構的基本準入標準應包括具備必要的經(jīng)營條件、資信情況、盈利狀況、外部聲譽等。對于專業(yè)催收公司或其他提供零售信貸外包服務的合作機構，準入標準還包括建立適當?shù)谋Ｃ軝C制，操作合法合規(guī)，服務優(yōu)質高效等。合作項目抽樣原則有：①存在假按揭跡象，如借款主體不真實（如虛假身份），借款人資料存疑（如預留同一家庭地址、同一聯(lián)系電話等），關系人（合作商及其關聯(lián)公司的管理人員、員工，開發(fā)商上下游企業(yè)如建材商、銷售商、經(jīng)紀商、施工單位等的管理人員、員工等）貸款占比較高，交易價格嚴重偏離市場價格，批量還款等；②貸款逾期率較高；③貸款集中發(fā)放；④放款日據(jù)檢查日的時間間隔較長，但仍未辦妥產證；⑤高檔樓盤，或不與住房配套的單純商鋪項目等。③個人汽車貸款通過審閱貸款檔案、購車合同及發(fā)票、車輛合格證、機動車登記證書等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；貸款用途是否僅限于購買各類生活用汽車，而購置生產經(jīng)營活動中所需的小型設備（包括工程用車、經(jīng)營用車），是否選用個人小型設備貸款；首付比例是否合規(guī)；是否辦妥抵押登記，或擔保是否充足等。（3）經(jīng)營類貸款審計要點和方法①個人商鋪貸款通過審閱貸款檔案、購房合同原件及樓盤相關資料、首付款證明等，核查交易資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；按揭房產是否為現(xiàn)房；首付比例和貸款利率是否合規(guī)；抵押登記手續(xù)是否完善。③個人短期經(jīng)營性貸款、個人中長期經(jīng)營性貸款通過審閱貸款檔案、相關交易合同及發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查借款主體和貸款投向（如實際用款企業(yè)超過小企業(yè)標準，或屬于限制類或謹慎介入的行業(yè)等）是否合規(guī)；交易背景及貸款用途是否合規(guī)；貸款金額和期限核定是否恰當；對借款人還款能力的分析是否到位，還款能力是否充足；被審計對象貸后管理的方式、頻率是否恰當?shù)取＂垡踪J通通過向零售信貸管理部門和相關經(jīng)營機構的人員了解業(yè)務操作流程，核查貸款資金流向，實地查訪可疑商戶并調閱相關交易憑證等，檢查被審計對象對易貸通業(yè)務的控制程序是否完善，包括借款人身份和信用情況的審查，授信額度、期限和擔保管理，大額貸款資金消費明細的跟蹤等；大額和存疑易貸通的用途是否合規(guī)。④通過與被審計對象零售信貸管理部門和資產保全部門相關人員交談，檢查不良貸款管理和資產損失核銷流程是否恰當；不良貸款的責任認定與追究過程是否合規(guī)，認定結果是否準確，處罰是否到位；資產損失核銷是否滿足相應條件，是否在借款人有能力償還、逃廢或懸空債權、未向借款人和擔保人追償、行政干預逃廢或懸空的金融企業(yè)債權、責任人不落實等情況下進行核銷。（3）擔保管理通過審閱擔保合同、保證人基本資料、抵押物評估報告及抵押權利證明、質物等，檢查擔保合同要素（包含債務人、擔保人、債權人、擔保范圍、擔保方式、違約責任等）是否完整準確；擔保比率是否恰當；抵質押物是否合法合規(guī)、權屬清晰、變現(xiàn)能力強；保證人資格是否合法合規(guī)，風險評級是否為1～5級，且具有充足的代償能力和意愿；擔保手續(xù)（包括抵質押登記、質物交付、凍結等）是否完善等。注意事項：被審計對象給予內審人員的操作員權限不同，系統(tǒng)菜單展示的功能亦會存在差異。（3）報表查詢在“系統(tǒng)管理——批量管理——批量報表下載”界面，輸入相關查詢條件（即機構號和報表日期，機構號一般輸入“地區(qū)號+999”，選擇分行本部），輸出報表清單；點擊“/日期/地區(qū)號+999/地區(qū)號+”，下載分行本部報表清單。如內審人員不具備對被審計對象業(yè)務情況的查詢權限，應在開展現(xiàn)場審計前向總行系統(tǒng)管理員申請臨時權限。 ①個貸信息查詢★個人貸款權限查詢開發(fā)目的：查詢被審計對象個貸管理系統(tǒng)所有操作員的信息；查找有無一人多號、不相容崗位是否分設、是否根據(jù)