【正文】 學貸款、個人留學貸款、國家助學貸款、個人其他消費貸款、個人小額存單（國債）質押貸款、個人外匯寶項下外匯存款質押貸款、得利寶個人理財產品質押貸款、儲蓄國債質押貸款、個人其他質押貸款等。第一章 零售信貸業(yè)務審計概述 零售信貸業(yè)務管理體制及架構交通銀行為適應零售業(yè)務戰(zhàn)略轉型要求，積極推進零售信貸業(yè)務專業(yè)化、條線化管理，同時構建完善獨立的內控體系，在總、分行層面分設承擔相應管理職能的部門，在全行范圍內統(tǒng)一信貸政策、明確授信標準、規(guī)范業(yè)務流程，實施全面持續(xù)的風險監(jiān)控，實現(xiàn)貸審分離、前后臺分離、人檔分離。 零售信貸業(yè)務審計范圍及特點零售信貸業(yè)務審計的主要內容是被審計對象零售信貸業(yè)務的內部控制和風險狀況。具體過程如下：①經營部門負責根據(jù)信貸政策和相關的業(yè)務受理條件，受理授信申請，完成授信調查，并完善授信申報手續(xù)。零售信貸業(yè)務主審負責對審計發(fā)現(xiàn)進行準確定性，提出切實可行的整改建議，與被審計對象的管理層確認整改行動方案，對被審計對象零售信貸業(yè)務的內部控制狀況作出評價，并協(xié)助項目主審完成審計報告。該方法普遍應用于審計準備、實施和完成階段，以期實現(xiàn)確認經營活動的完成程度，分析潛在的差異和漏洞，發(fā)現(xiàn)意外差異、潛在的不合法和不合規(guī)行為的目標。對于個人信貸業(yè)務，重點檢查：除風險較低的存單質押貸款等小額質押貸款以外，其他個人信貸的授信審批是否集中到分行個貸中心，嚴禁隨意放權給支行，異地支行可以具有一定品種、一定金額的審批權限，但原則上信用和保證擔保兩類個人貸款授信審批權不得轉授權給異地支行；個人信貸審批權限是否涵蓋被審計對象辦理的所有個貸業(yè)務；是否以書面形式明確規(guī)定各有權審批人對相關業(yè)務的審批權限，且轉授權不得大于總行原授權；個人信貸合作項目、合作協(xié)議、批量方式操作的未簽訂合作協(xié)議的業(yè)務、超過零售信貸分管行長審批權限的業(yè)務以及業(yè)務授權方案是否由零售貸審會審議后，報有權審批人審批等。②貸后管理環(huán)節(jié)能否適時監(jiān)控項目進展及合作機構的經營狀況，督促開發(fā)商辦理竣工驗收、權屬登記和產權分割等手續(xù)，檢查承擔擔保責任的合作機構的逾期賠付情況，及時識別風險預警信號并采取有效措施。②個人循環(huán)貸款業(yè)務通過審閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查被審計對象是否向借款人及時收集用途證明材料；貸款實際用途是否合規(guī)；貸款額度和期限核定是否合理；當貸款出現(xiàn)風險預警信號時，是否及時調整、凍結或終止循環(huán)貸款額度；擔保管理是否完善；信用貸款管理是否審慎合規(guī)；是否存在拆零提用循環(huán)貸款額度、并滾動辦理借新還舊的情況等。通過進一步查詢，還可輸出每一條記錄的詳細說明，如基本信息、貸款明細、還款明細、欠款明細、追賬記錄、貸款合同詳細信息、關聯(lián)合同信息、客戶信息等。其中，關聯(lián)關系主要側重工作單位、單位地址或家庭地址相同。注意事項：通過“同一借款人申請住房貸款筆數(shù)”條件，針對多套房貸的利率管理情況進行檢查；查詢條件不包括貸款類型，查詢結果可能包括個人住房商業(yè)性貸款、個人住房公積金貸款和個人商鋪貸款，需下載后利用Excel進行輔助分析。將匯總結果貼入新打開的工作表內，并計算各品種的余額占比、不良貸款余額占比，可幫助確定審計重點。下面以統(tǒng)計被審計對象五級分類總體情況為例，演示Excel軟件的輔助分析功能。注意事項：從合同數(shù)據(jù)錄入的準確性制約了查詢結果的完整性和準確性；房產估價報告有效期一般為1年，“間隔（月）”可選擇12?！飩€人貸款基本信息查詢開發(fā)目的：該子類包括“貸款合同信息查詢”、“客戶基本信息表”、“自然人基本信息表”、“還款計劃明細查詢”四個模塊，可以查詢借款人信息、貸款合同信息、每期還款等基本信息；根據(jù)用戶自身需求，通過輸入不同的組合查詢條件（如下圖所示），實現(xiàn)自主查詢功能。第三章 零售信貸業(yè)務輔助審計工具 利用個人貸款管理系統(tǒng)進行查詢在開展現(xiàn)場檢查前，可向被審計對象申請個人貸款管理系統(tǒng)的查詢權限，隨后利用相應的用戶名和密碼登錄該系統(tǒng)。重點關注被審計對象對異地車貸、借款人集中掛靠某一經銷商的車貸的控制情況。對于評估事務所、律師事務所、會計師事務所、公證處等提供專業(yè)服務的合作機構，準入標準還包括具備必要的執(zhí)業(yè)資格和能力，無不良執(zhí)業(yè)記錄，業(yè)務流程規(guī)范高效等。（3）制度建設通過審閱被審計對象零售信貸業(yè)務相關規(guī)章制度，檢查其是否根據(jù)總行制度規(guī)定，并結合本行業(yè)務發(fā)展情況，制定具體的實施細則；自行制定或突破總行規(guī)定的零售信貸政策，是否報總行批準；是否對自行開發(fā)的創(chuàng)新產品及時制定相應的管理辦法和操作流程，并報總行備案；相關規(guī)章制度和操作流程是否完整，能否覆蓋零售信貸業(yè)務管理的各個環(huán)節(jié)。具體實施步驟是：在存疑的個人或小企業(yè)貸款放款后，查詢相應放款賬戶的交易流水，追蹤貸款資金流向，據(jù)此判斷貸款是否合規(guī)使用以及資金在流轉過程中是否安全可控。零售信貸業(yè)務主審負責對審計前獲取的零售信貸業(yè)務數(shù)據(jù)和資料（如管理部門工作總結、相關制度規(guī)定、審批權限、從業(yè)人員履歷等）進行分析，形成審計實施方案和現(xiàn)場抽樣清單。蘊通供應鏈是圍繞相關行業(yè)中的核心企業(yè)，通過與國內大型物流公司開展質押監(jiān)管合作、與保險公司開展信用保險合作等方式，為其上游的供應商、下游的經銷商和終端用戶提供的融資、結算、風險管理等綜合性金融服務方案。試點分行小企業(yè)信貸專營機構主要承擔小企業(yè)業(yè)務的營銷策劃、市場推廣、人員培訓、審查審批、貸后管理、業(yè)務分析等職能?？傂匈Y產保全部總體負責不良貸款管理工作，包括不良貸款催收政策、業(yè)務管理流程的制定，相關信息系統(tǒng)的建立和完善，不良貸款損失核銷的審查和管理，全行不良貸款的檢查督導等工作，并直接介入重大不良零售信貸資產的處置工作。（2）小企業(yè)信貸業(yè)務基本概念闡述小企業(yè)信貸業(yè)務是為符合相關標準的小企業(yè)客戶辦理的信貸業(yè)務，主要包括展業(yè)通、展業(yè)通快車、完全現(xiàn)金保證、蘊通供應鏈等信貸業(yè)務，涵蓋了各主要業(yè)務品種。對于個人信貸業(yè)務，還需增加風險核查這一業(yè)務處理環(huán)節(jié)，在零售信貸管理部內配備適當?shù)娜藛T，對營銷崗提交資料的真實性和完整性、營銷崗貸前盡職情況等進行獨立核查。該方法是審計工作中使用最廣泛、最基本的技術方法，但缺點是易受內審人員業(yè)務水平和主觀意志的制約。在對被審計對象的零售信貸業(yè)務開展檢查前，首先應對政策導向、制度建設、業(yè)務流程、組織架構、人員素質等進行初步了解和分析，對內部控制整體狀況有一個比較清晰的把握，并據(jù)此確定審計重點；隨后再結合具體業(yè)務活動的審計，對內部控制的合理性和有效性進行檢查和測試。合作機構的基本準入標準應包括具備必要的經營條件、資信情況、盈利狀況、外部聲譽等。（3）經營類貸款審計要點和方法①個人商鋪貸款通過審閱貸款檔案、購房合同原件及樓盤相關資料、首付款證明等，核查交易資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；按揭房產是否為現(xiàn)房；首付比例和貸款利率是否合規(guī)；抵押登記手續(xù)是否完善。（3）擔保管理通過審閱擔保合同、保證人基本資料、抵押物評估報告及抵押權利證明、質物等，檢查擔保合同要素（包含債務人、擔保人、債權人、擔保范圍、擔保方式、違約責任等）是否完整準確；擔保比率是否恰當；抵質押物是否合法合規(guī)、權屬清晰、變現(xiàn)能力強；保證人資格是否合法合規(guī)，風險評級是否為1～5級，且具有充足的代償能力和意愿；擔保手續(xù)（包括抵質押登記、質物交付、凍結等）是否完善等。 ①個貸信息查詢★個人貸款權限查詢開發(fā)目的：查詢被審計對象個貸管理系統(tǒng)所有操作員的信息；查找有無一人多號、不相容崗位是否分設、是否根據(jù)操作員崗位變動情況及時調整操作權限、虛擬操作員管理是否合規(guī)等情況。注意事項：輸出結果側重于完整性，對于借新還舊的真實性，需結合賬戶交易流水進一步核實；僅輸出有余額的貸款，如需查詢已結清貸款，可點擊“客戶號”進一步查詢。注意事項：判斷依據(jù)為“權證入庫日期”晚于“放款日期”；如需查詢貸款詳細信息，可點擊“合同號”跳轉鏈接至“貸款合同信息查詢”模塊。簡而言之，零售信貸業(yè)務審計主要是被審計對象零售信貸業(yè)務的內部控制和風險狀況進行檢查和評估。注意事項：根據(jù)審計區(qū)間，選擇適當?shù)摹皵?shù)據(jù)日期”而非“批處理日期”。注意事項：數(shù)據(jù)錄入缺乏規(guī)范的標準，抵質押信息（如抵押物名稱、存放地點等）質量可能不高。（4）風險監(jiān)察名單查詢在“查詢——風險監(jiān)察——風險監(jiān)察名單查詢”界面，輸入相關查詢條件（如監(jiān)察名單年月、合作商、置標志原因等），點擊“查詢”按鈕，輸出風險監(jiān)察名單清單，如需進一步查詢貸款詳細信息，可逐條點擊相應記錄；點擊“統(tǒng)計查詢”按鈕，輸出風險監(jiān)察名單統(tǒng)計信息。②通過審閱貸款五級分類手工調整申請表及相關貸款檔案，檢查五級分類上調（尤其是越級上調）的理由是否充分，是否存在人為調節(jié)貸款質量指標的情況；手工認定狀態(tài)的貸款是否每3個月進行一次重新分類。注意事項：經過備案登記的預售合同可信度較高；對存疑的房產交易，可實地查看銷售、入住情況，或電話詢問借款人；對存疑的二手房交易或他項權證，可去當?shù)胤抗懿块T調閱按揭房產的交易及過戶資