【正文】 學(xué)貸款、個(gè)人留學(xué)貸款、國家助學(xué)貸款、個(gè)人其他消費(fèi)貸款、個(gè)人小額存單（國債）質(zhì)押貸款、個(gè)人外匯寶項(xiàng)下外匯存款質(zhì)押貸款、得利寶個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押貸款、儲(chǔ)蓄國債質(zhì)押貸款、個(gè)人其他質(zhì)押貸款等。第一章 零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)概述 零售信貸業(yè)務(wù)管理體制及架構(gòu)交通銀行為適應(yīng)零售業(yè)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求，積極推進(jìn)零售信貸業(yè)務(wù)專業(yè)化、條線化管理，同時(shí)構(gòu)建完善獨(dú)立的內(nèi)控體系，在總、分行層面分設(shè)承擔(dān)相應(yīng)管理職能的部門，在全行范圍內(nèi)統(tǒng)一信貸政策、明確授信標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)施全面持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)貸審分離、前后臺(tái)分離、人檔分離。 零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)范圍及特點(diǎn)零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容是被審計(jì)對象零售信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)狀況。具體過程如下：①經(jīng)營部門負(fù)責(zé)根據(jù)信貸政策和相關(guān)的業(yè)務(wù)受理?xiàng)l件，受理授信申請，完成授信調(diào)查，并完善授信申報(bào)手續(xù)。零售信貸業(yè)務(wù)主審負(fù)責(zé)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行準(zhǔn)確定性，提出切實(shí)可行的整改建議，與被審計(jì)對象的管理層確認(rèn)整改行動(dòng)方案，對被審計(jì)對象零售信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況作出評價(jià)，并協(xié)助項(xiàng)目主審?fù)瓿蓪徲?jì)報(bào)告。該方法普遍應(yīng)用于審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施和完成階段，以期實(shí)現(xiàn)確認(rèn)經(jīng)營活動(dòng)的完成程度，分析潛在的差異和漏洞，發(fā)現(xiàn)意外差異、潛在的不合法和不合規(guī)行為的目標(biāo)。對于個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查：除風(fēng)險(xiǎn)較低的存單質(zhì)押貸款等小額質(zhì)押貸款以外，其他個(gè)人信貸的授信審批是否集中到分行個(gè)貸中心，嚴(yán)禁隨意放權(quán)給支行，異地支行可以具有一定品種、一定金額的審批權(quán)限，但原則上信用和保證擔(dān)保兩類個(gè)人貸款授信審批權(quán)不得轉(zhuǎn)授權(quán)給異地支行；個(gè)人信貸審批權(quán)限是否涵蓋被審計(jì)對象辦理的所有個(gè)貸業(yè)務(wù)；是否以書面形式明確規(guī)定各有權(quán)審批人對相關(guān)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，且轉(zhuǎn)授權(quán)不得大于總行原授權(quán)；個(gè)人信貸合作項(xiàng)目、合作協(xié)議、批量方式操作的未簽訂合作協(xié)議的業(yè)務(wù)、超過零售信貸分管行長審批權(quán)限的業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)授權(quán)方案是否由零售貸審會(huì)審議后，報(bào)有權(quán)審批人審批等。②貸后管理環(huán)節(jié)能否適時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)展及合作機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況，督促開發(fā)商辦理竣工驗(yàn)收、權(quán)屬登記和產(chǎn)權(quán)分割等手續(xù)，檢查承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的合作機(jī)構(gòu)的逾期賠付情況，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)并采取有效措施。②個(gè)人循環(huán)貸款業(yè)務(wù)通過審閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查被審計(jì)對象是否向借款人及時(shí)收集用途證明材料；貸款實(shí)際用途是否合規(guī)；貸款額度和期限核定是否合理；當(dāng)貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，是否及時(shí)調(diào)整、凍結(jié)或終止循環(huán)貸款額度；擔(dān)保管理是否完善；信用貸款管理是否審慎合規(guī)；是否存在拆零提用循環(huán)貸款額度、并滾動(dòng)辦理借新還舊的情況等。通過進(jìn)一步查詢，還可輸出每一條記錄的詳細(xì)說明，如基本信息、貸款明細(xì)、還款明細(xì)、欠款明細(xì)、追賬記錄、貸款合同詳細(xì)信息、關(guān)聯(lián)合同信息、客戶信息等。其中，關(guān)聯(lián)關(guān)系主要側(cè)重工作單位、單位地址或家庭地址相同。注意事項(xiàng)：通過“同一借款人申請住房貸款筆數(shù)”條件，針對多套房貸的利率管理情況進(jìn)行檢查；查詢條件不包括貸款類型，查詢結(jié)果可能包括個(gè)人住房商業(yè)性貸款、個(gè)人住房公積金貸款和個(gè)人商鋪貸款，需下載后利用Excel進(jìn)行輔助分析。將匯總結(jié)果貼入新打開的工作表內(nèi)，并計(jì)算各品種的余額占比、不良貸款余額占比，可幫助確定審計(jì)重點(diǎn)。下面以統(tǒng)計(jì)被審計(jì)對象五級(jí)分類總體情況為例，演示Excel軟件的輔助分析功能。注意事項(xiàng)：從合同數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性制約了查詢結(jié)果的完整性和準(zhǔn)確性；房產(chǎn)估價(jià)報(bào)告有效期一般為1年，“間隔（月）”可選擇12?！飩€(gè)人貸款基本信息查詢開發(fā)目的：該子類包括“貸款合同信息查詢”、“客戶基本信息表”、“自然人基本信息表”、“還款計(jì)劃明細(xì)查詢”四個(gè)模塊，可以查詢借款人信息、貸款合同信息、每期還款等基本信息；根據(jù)用戶自身需求，通過輸入不同的組合查詢條件（如下圖所示），實(shí)現(xiàn)自主查詢功能。第三章 零售信貸業(yè)務(wù)輔助審計(jì)工具 利用個(gè)人貸款管理系統(tǒng)進(jìn)行查詢在開展現(xiàn)場檢查前，可向被審計(jì)對象申請個(gè)人貸款管理系統(tǒng)的查詢權(quán)限，隨后利用相應(yīng)的用戶名和密碼登錄該系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)對象對異地車貸、借款人集中掛靠某一經(jīng)銷商的車貸的控制情況。對于評估事務(wù)所、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、公證處等提供專業(yè)服務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括具備必要的執(zhí)業(yè)資格和能力，無不良執(zhí)業(yè)記錄，業(yè)務(wù)流程規(guī)范高效等。（3）制度建設(shè)通過審閱被審計(jì)對象零售信貸業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，檢查其是否根據(jù)總行制度規(guī)定，并結(jié)合本行業(yè)務(wù)發(fā)展情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則；自行制定或突破總行規(guī)定的零售信貸政策，是否報(bào)總行批準(zhǔn)；是否對自行開發(fā)的創(chuàng)新產(chǎn)品及時(shí)制定相應(yīng)的管理辦法和操作流程，并報(bào)總行備案；相關(guān)規(guī)章制度和操作流程是否完整，能否覆蓋零售信貸業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。具體實(shí)施步驟是：在存疑的個(gè)人或小企業(yè)貸款放款后，查詢相應(yīng)放款賬戶的交易流水，追蹤貸款資金流向，據(jù)此判斷貸款是否合規(guī)使用以及資金在流轉(zhuǎn)過程中是否安全可控。零售信貸業(yè)務(wù)主審負(fù)責(zé)對審計(jì)前獲取的零售信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料（如管理部門工作總結(jié)、相關(guān)制度規(guī)定、審批權(quán)限、從業(yè)人員履歷等）進(jìn)行分析，形成審計(jì)實(shí)施方案和現(xiàn)場抽樣清單。蘊(yùn)通供應(yīng)鏈?zhǔn)菄@相關(guān)行業(yè)中的核心企業(yè)，通過與國內(nèi)大型物流公司開展質(zhì)押監(jiān)管合作、與保險(xiǎn)公司開展信用保險(xiǎn)合作等方式，為其上游的供應(yīng)商、下游的經(jīng)銷商和終端用戶提供的融資、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管理等綜合性金融服務(wù)方案。試點(diǎn)分行小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)主要承擔(dān)小企業(yè)業(yè)務(wù)的營銷策劃、市場推廣、人員培訓(xùn)、審查審批、貸后管理、業(yè)務(wù)分析等職能。總行資產(chǎn)保全部總體負(fù)責(zé)不良貸款管理工作，包括不良貸款催收政策、業(yè)務(wù)管理流程的制定，相關(guān)信息系統(tǒng)的建立和完善，不良貸款損失核銷的審查和管理，全行不良貸款的檢查督導(dǎo)等工作，并直接介入重大不良零售信貸資產(chǎn)的處置工作。（2）小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)基本概念闡述小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)是為符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的小企業(yè)客戶辦理的信貸業(yè)務(wù)，主要包括展業(yè)通、展業(yè)通快車、完全現(xiàn)金保證、蘊(yùn)通供應(yīng)鏈等信貸業(yè)務(wù)，涵蓋了各主要業(yè)務(wù)品種。對于個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，還需增加風(fēng)險(xiǎn)核查這一業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，在零售信貸管理部內(nèi)配備適當(dāng)?shù)娜藛T，對營銷崗提交資料的真實(shí)性和完整性、營銷崗貸前盡職情況等進(jìn)行獨(dú)立核查。該方法是審計(jì)工作中使用最廣泛、最基本的技術(shù)方法，但缺點(diǎn)是易受內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平和主觀意志的制約。在對被審計(jì)對象的零售信貸業(yè)務(wù)開展檢查前，首先應(yīng)對政策導(dǎo)向、制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)、人員素質(zhì)等進(jìn)行初步了解和分析，對內(nèi)部控制整體狀況有一個(gè)比較清晰的把握，并據(jù)此確定審計(jì)重點(diǎn)；隨后再結(jié)合具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)，對內(nèi)部控制的合理性和有效性進(jìn)行檢查和測試。合作機(jī)構(gòu)的基本準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括具備必要的經(jīng)營條件、資信情況、盈利狀況、外部聲譽(yù)等。（3）經(jīng)營類貸款審計(jì)要點(diǎn)和方法①個(gè)人商鋪貸款通過審閱貸款檔案、購房合同原件及樓盤相關(guān)資料、首付款證明等，核查交易資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；按揭房產(chǎn)是否為現(xiàn)房；首付比例和貸款利率是否合規(guī)；抵押登記手續(xù)是否完善。（3）擔(dān)保管理通過審閱擔(dān)保合同、保證人基本資料、抵押物評估報(bào)告及抵押權(quán)利證明、質(zhì)物等，檢查擔(dān)保合同要素（包含債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人、擔(dān)保范圍、擔(dān)保方式、違約責(zé)任等）是否完整準(zhǔn)確；擔(dān)保比率是否恰當(dāng)；抵質(zhì)押物是否合法合規(guī)、權(quán)屬清晰、變現(xiàn)能力強(qiáng)；保證人資格是否合法合規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)評級(jí)是否為1～5級(jí)，且具有充足的代償能力和意愿；擔(dān)保手續(xù)（包括抵質(zhì)押登記、質(zhì)物交付、凍結(jié)等）是否完善等。 ①個(gè)貸信息查詢★個(gè)人貸款權(quán)限查詢開發(fā)目的：查詢被審計(jì)對象個(gè)貸管理系統(tǒng)所有操作員的信息；查找有無一人多號(hào)、不相容崗位是否分設(shè)、是否根據(jù)操作員崗位變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整操作權(quán)限、虛擬操作員管理是否合規(guī)等情況。注意事項(xiàng)：輸出結(jié)果側(cè)重于完整性，對于借新還舊的真實(shí)性，需結(jié)合賬戶交易流水進(jìn)一步核實(shí)；僅輸出有余額的貸款，如需查詢已結(jié)清貸款，可點(diǎn)擊“客戶號(hào)”進(jìn)一步查詢。注意事項(xiàng)：判斷依據(jù)為“權(quán)證入庫日期”晚于“放款日期”；如需查詢貸款詳細(xì)信息，可點(diǎn)擊“合同號(hào)”跳轉(zhuǎn)鏈接至“貸款合同信息查詢”模塊。簡而言之，零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)主要是被審計(jì)對象零售信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢查和評估。注意事項(xiàng)：根據(jù)審計(jì)區(qū)間，選擇適當(dāng)?shù)摹皵?shù)據(jù)日期”而非“批處理日期”。注意事項(xiàng)：數(shù)據(jù)錄入缺乏規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，抵質(zhì)押信息（如抵押物名稱、存放地點(diǎn)等）質(zhì)量可能不高。（4）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察名單查詢在“查詢——風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察——風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察名單查詢”界面，輸入相關(guān)查詢條件（如監(jiān)察名單年月、合作商、置標(biāo)志原因等），點(diǎn)擊“查詢”按鈕，輸出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察名單清單，如需進(jìn)一步查詢貸款詳細(xì)信息，可逐條點(diǎn)擊相應(yīng)記錄；點(diǎn)擊“統(tǒng)計(jì)查詢”按鈕，輸出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察名單統(tǒng)計(jì)信息。②通過審閱貸款五級(jí)分類手工調(diào)整申請表及相關(guān)貸款檔案，檢查五級(jí)分類上調(diào)（尤其是越級(jí)上調(diào)）的理由是否充分，是否存在人為調(diào)節(jié)貸款質(zhì)量指標(biāo)的情況；手工認(rèn)定狀態(tài)的貸款是否每3個(gè)月進(jìn)行一次重新分類。注意事項(xiàng)：經(jīng)過備案登記的預(yù)售合同可信度較高；對存疑的房產(chǎn)交易，可實(shí)地查看銷售、入住情況，或電話詢問借款人；對存疑的二手房交易或他項(xiàng)權(quán)證，可去當(dāng)?shù)胤抗懿块T調(diào)閱按揭房產(chǎn)的交易及過戶資