工程類(lèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制流程及審計(jì)要素-wenkub
2023-07-12 01:14:21 本頁(yè)面
【正文】 42．工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程控制表111工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．工程部根據(jù)立項(xiàng)研究和可行性研究的結(jié)果編制《工程項(xiàng)目建議書(shū)》和《工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，并提交總經(jīng)理進(jìn)行決策2．工程部根據(jù)工程項(xiàng)目是否需要政府主管部門(mén)審批或備案，履行相關(guān)的外部審批或備案手續(xù)D23．選擇工程項(xiàng)目采購(gòu)商一般通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的方式4．財(cái)務(wù)部和其他部門(mén)對(duì)工程項(xiàng)目概預(yù)算的編制提出合理化建議D35．項(xiàng)目部主要對(duì)工程項(xiàng)目的成本、安全、質(zhì)量、進(jìn)度等進(jìn)行控制D46．單項(xiàng)工程完成后，施工單位可以申請(qǐng)項(xiàng)目部進(jìn)行單項(xiàng)工程驗(yàn)收；整體工程完成后，施工單位申請(qǐng)整體工程竣工驗(yàn)收7．財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理工程項(xiàng)目剩余款項(xiàng)的結(jié)算和支付8．財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行工程項(xiàng)目相關(guān)總賬和明細(xì)賬的賬務(wù)處理工作相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《工程項(xiàng)目決策管理制度》、《工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度》、《工程項(xiàng)目概預(yù)算管理制度》1 《工程項(xiàng)目變更管理細(xì)則》、《工程項(xiàng)目招標(biāo)管理細(xì)則》、《工程竣工驗(yàn)收細(xì)則》1 《工程項(xiàng)目質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《項(xiàng)目進(jìn)度控制辦法》參照規(guī)范1 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》1 《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》1 《中華人民共和國(guó)建筑法》文件資料1 《工程項(xiàng)目建議書(shū)》1 《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》1 《工程項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)單》、《工程變更申請(qǐng)單》1 《工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人1 工程部、項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、工程部人員、項(xiàng)目部人員、會(huì)計(jì)、出納11．1．2 工程項(xiàng)目審批流程1．工程項(xiàng)目審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖112工程項(xiàng)目審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門(mén)工程部經(jīng)理項(xiàng)目工程師政府主管部門(mén)工程項(xiàng)目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失記載工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況的記錄和憑證不全面，有虛報(bào)現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失工程項(xiàng)目決策失誤，可能造成資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)審批準(zhǔn)指示相關(guān)部門(mén)進(jìn)行投資機(jī)會(huì)研究
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