內部審計主要內容和流程-wenkub
2022-11-03 11:42:46 本頁面
【正文】 ? 任期、離任審計： 對被審單位負責人在任職期間職責履行情況進行審計 ；配合上級審計機構對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經(jīng)濟責任進行審計 ? 專題調查： 對基建項目（招標外包）、管理層關注問題等進行專題審計 內部審計的三個層次 層次一：基本內部審計 層次二：較高水平的內審 層次三：世界先進水平的內審 單純的財務審計，主要是確定財務、經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，并界定管理者經(jīng)濟責任 對公司經(jīng)營管理各方面政策、規(guī)章、制度的執(zhí)行情況的審計。 內部審計是在組織內部建立的、用以檢查和評價其活動的一項獨立的評價職能，是對組織的一種服務 182。 要求被審計單位按時報送有關計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料 182。 對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議 182。 參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計 ?目前青島地區(qū)審計工作基本上是離任審計；年初開始對各生產廠實施過程審計，但審計對象并沒有包括銷售公司 ?目前審計工作沒有長期規(guī)劃和年度計劃，工作的開展根據(jù)季度計劃以及審計工作推進表，其主要內容是抽取各事業(yè)部本季度要進行審計的生產廠 ?對內部控制制度的審計有所實施，但不是很系統(tǒng)；對制度設臵的合理性和實施的有效性審計主要依賴目前的管理體系及個別人員的工作經(jīng)驗 內部審計－現(xiàn)狀和解決方案 現(xiàn) 狀 ?審計是用以監(jiān)督各部門 /子公司的重要手段，審計范圍覆蓋全公司，在公司內有極大的權威性 ?內部審計工作服從于公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，內部審計部門從自身審計工作支持公司戰(zhàn)略制定的嚴謹性和可執(zhí)行性 ?內部審計工作有周密的計劃，同時促使了各部門 /子公司加強自律 ?內部審計相當大程度是中事前、事中控制，側重制度設計的合理性和履行的有效性 最 佳 實 踐 ?審計管理從監(jiān)事會中分離，獨立成部，加強其獨立性，權威性 ?審計范圍要覆蓋整個股份公司，包括銷售公司和青島當?shù)厣a廠 ?加強內部審計工作的規(guī)范性和系統(tǒng)性，作好審計規(guī)劃、年度工作計劃工作，審計計劃制定要充分考慮到內部控制風險性分析 ?要從事后審計轉變到事前、事中審計，加強審計在公司管理有效性方面的作用 解 決 方 案 內部審計的一般工作流程 內部審計工作一般流程 審計總部 各部門 公司高管層 審計小組進駐被審計部門實施審計 年度審計
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