【正文】 200萬(wàn)元,交易費(fèi)用為10萬(wàn)元，該債券在第五年兌付（不能提前兌付）時(shí)可得本金1 500萬(wàn)元。，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益、融資費(fèi)用等，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益（）購(gòu)進(jìn)某股票30萬(wàn)股確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，；7月10 日收到宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利；8月30日以每股12元的價(jià)格將該股票全部出售。則交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（?。┤f(wàn)元。第2章 金融資產(chǎn)一、單項(xiàng)選擇題，應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)的是（ ）。 050　 000　 010　 070，作為交易性金融資產(chǎn)，另支付交易費(fèi)用8萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2009年該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)損益的影響為（?。┤f(wàn)元。2009年末按票面利率3%收到利息。 ）萬(wàn)元。公允價(jià)值為10 ，債券面值為10 000萬(wàn)元，每半年付息一次，到期還本，半年票面利率3%，半年實(shí)際利率2%。，原計(jì)入資本公積的部分相應(yīng)的轉(zhuǎn)出，價(jià)稅合計(jì)為1 170 000元，取得N公司不帶息商業(yè)承兌匯票一張，票據(jù)期限為6個(gè)月。：銀行存款　950 000 　　　貸：應(yīng)收票據(jù)　950 000 ：銀行存款　950 000 　　　營(yíng)業(yè)外支出　220 000 　　　貸：應(yīng)收票據(jù)　1 170 000 ：銀行存款　1 170 000 　　　貸：應(yīng)收票據(jù)　1 170 000 ：銀行存款　950 000 　　　短期借款——利息調(diào)整　220 000 　　　貸：短期借款　1 170 000，每股支付價(jià)款10元（），另支付相關(guān)費(fèi)用3 000元，甲公司可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值為（?。┰！　　?，每股價(jià)格為5元。A公司于2007年10月5日，從證券市場(chǎng)上購(gòu)入B公司發(fā)行在外的股票200萬(wàn)股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付5元，支付相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元，2007年12月31日，股票的公允價(jià)值為1030萬(wàn)元，A公司2007年12月31日應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益為（?。┤f(wàn)元。A.－　　　　　　　　　C.－　　　　，不正確的是（?。?。，同時(shí)與買(mǎi)入方簽訂看跌期權(quán)合約，但從合約條款判斷，該看跌期權(quán)是一項(xiàng)重大的價(jià)內(nèi)期權(quán)，同時(shí)與買(mǎi)入方簽訂看跌期權(quán)合約，但從合約條款判斷，該看跌期權(quán)是一項(xiàng)重大的價(jià)外期權(quán)，價(jià)稅合計(jì)為500 000元，當(dāng)日收到期限為6個(gè)月不帶息商業(yè)承兌匯票一張。甲公司貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為（?。?。、浮動(dòng)利率公司債券等，符合持有至到期投資條件的。、交易性金融負(fù)債、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、可供出售金融資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的損益，企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于本企業(yè)的部分，資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或經(jīng)調(diào)整的凈利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)享有的份額，應(yīng)按處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的比例結(jié)轉(zhuǎn)原記入“資本公積—其他資本公積”科目的金額（?。?。 （?。＃?）2007年3月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。（6）2008年12月31日。光華銀行向某客戶發(fā)放一筆貸款200萬(wàn)元，期限2年，合同利率10%，按季計(jì)結(jié)息。（2）2007年12月31日，采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失20萬(wàn)元。經(jīng)協(xié)商，光華銀行從客戶收回貸款170萬(wàn)元。（2）207年4月10日，B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利。（6）209年12月31日。A公司預(yù)計(jì)該股票的價(jià)格下跌是暫時(shí)的（4）2008年12月31日，該股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股13元。該債券在第五年兌付（不能提前兌付）時(shí)可得本金1100萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)，該債券的公允價(jià)值會(huì)持續(xù)下跌。長(zhǎng)城公司將其劃分為持有至到期投資，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為3%。（5）2009年1月5日，長(zhǎng)城公司因急需資金，于當(dāng)日將該項(xiàng)債券投資的50%出售，取得價(jià)款975萬(wàn)元（公允價(jià)值）存入銀行，并將剩余部分重分類為可供出售金融資產(chǎn)?！　　　.－25　　D.－1025(2).2008年末該項(xiàng)債券投資應(yīng)計(jì)提的減值為（?。┤f(wàn)元。5月15日收到現(xiàn)金股利400萬(wàn)元。(1).2008年1月該金融資產(chǎn)的處置損益為（?。┤f(wàn)元。招商銀行將其劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，%。(1).207年12月31日，招商銀行應(yīng)確認(rèn)的貸款減值損失為（?。┤f(wàn)元。D【答案解析】交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝1 050－40＝1 010（萬(wàn)元）3.【正確答案】交易費(fèi)用包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費(fèi)和傭金及其他必要支出，不包括債券溢折價(jià)、融資費(fèi)用、內(nèi)部管理成本及其他與交易不直接相關(guān)的費(fèi)用。公允價(jià)值變動(dòng)損益反映的是資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值與其賬面余額的差額，要隨出售該交易性金融資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益科目上，本題6月30日確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益在8月30日全部轉(zhuǎn)回，所以公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)損益影響為0。三季度對(duì)損益影響＝（14－12）20＝40（萬(wàn)元）。借：交易性金融資產(chǎn)——成本　1 200　　 投資收益　　　　　　　　　10　　 貸：銀行存款　　　　　　1 210 借：銀行存款　　　　　　　　　45（15003%）　　 貸：投資收益　　　　　　　45 借：銀行存款　　　　　　　　1 400　　 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本　1 200　　　 投資收益　　　　　　　200所以，交易性金融資產(chǎn)影響2007年投資損益的金額為235（－10+45+200）萬(wàn)元。但企業(yè)取得金融資產(chǎn)支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目（應(yīng)收股利或應(yīng)收利息）。持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。本題目中閉式基金屬于信托基金，是指基金規(guī)模在發(fā)行前已確定、在發(fā)行完畢后的規(guī)定期限內(nèi)固定不變并在證券市場(chǎng)上交易的投資基金。B【答案解析】重分類日，該投資剩余部分的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。14.【正確答案】可供出售金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬價(jià)值，所以可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值＝50 000（10－）＋3 000＝428 000（元）16.【正確答案】每股成本＝（565－10）247。19. 【正確答案】C【答案解析】以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來(lái)信用損失）現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)采用不附追索權(quán)方式將其持有的應(yīng)收賬款出售給銀行，出售損失應(yīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目核算。24.【正確答案】AE【答案解析】選項(xiàng)D，應(yīng)是轉(zhuǎn)入“投資收益”；選項(xiàng)E，交易性金融資產(chǎn)不能重分類為其他類金融資產(chǎn)，其他類金融資產(chǎn)也不能重分類為交易性金融資產(chǎn)。【答疑編號(hào)76875,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】4.【正確答案】【答疑編號(hào)76876,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】5.【正確答案】BDE【答案解析】ACE【答案解析】AD【答案解析】交易性金融資產(chǎn)是不用計(jì)提減值準(zhǔn)備的，其是采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，發(fā)生的公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入到公允價(jià)值變動(dòng)損益中。交易性金融資產(chǎn)不需要確認(rèn)減值損失?！敬鹨删幪?hào)76917,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】三、計(jì)算題1.【正確答案】貸款的攤余成本＝+＝（萬(wàn)元）（7）2008年12月31日，確認(rèn)貸款利息按實(shí)際利率攤余成本為基礎(chǔ)應(yīng)確認(rèn)的利息＝10%／4＝（萬(wàn)元）借：貸款損失準(zhǔn)備　　　貸：利息收入　 未確認(rèn)減值損失前，貸款的攤余成本＝＋＝（萬(wàn)元）應(yīng)確認(rèn)減值損失＝－＝30（萬(wàn)元）借：資產(chǎn)減值損失　30　　貸：貸款損失準(zhǔn)備　30確認(rèn)減值損失后，（萬(wàn)元）（8）2009年1月5日，收回貸款借：存放同業(yè)A公司預(yù)計(jì)該股票的價(jià)格下跌是暫時(shí)的。受此影響，B公司股票的價(jià)格發(fā)生下跌。2007年初企業(yè)取得可供出售金融資產(chǎn)時(shí)借：可供出售金融資產(chǎn)—成本　1 100　　貸：銀行存款　　　　　　　961　　　　可供出售金融