【正文】 進行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當期損益。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額，計入當期損益。長期投資在會計報表中分項列示。各種存貨定期進行清查盤點。待攤費用按受益期分攤，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。應(yīng)收賬款可以計提壞賬準備金。當期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當期損益。流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預付款項、存貨等。1財務(wù)報告全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。1各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。1會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標口徑一致、相互可比。會計記賬采用借貸記賬法。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。二、公司會計制度（一）總則會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。匯總銷售小票，登記數(shù)量明細帳，核算毛利。1認真完成領(lǐng)導交辦的其它臨時性工作。負責填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。負責認真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。審核報銷單據(jù)，對不合法、不合手續(xù)的單據(jù)，有權(quán)拒絕報銷。嚴格執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度。對現(xiàn)金實行有計劃不超支，無計劃不開支，超過庫存限額及時存銀行。會計應(yīng)根據(jù)齊全的票據(jù)，完整的原始憑證，及時登帳，以確保會計核算的準確性。1檢查督促各分公司經(jīng)濟的一切帳冊、報表、票據(jù)，做到裝訂完整，編號齊全，妥善保管。進行成本費用預測、計劃控制核算、分析和考核督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。檢查、督促財務(wù)人員認真執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度。認真完成上級領(lǐng)導交辦的其他臨時性工作?？己斯靖黜椯M用支出，提高經(jīng)濟效益。負責公司財務(wù)的整體動作和規(guī)劃。負責檢查、督促財務(wù)主管、信息主管的工作情況。負責對財務(wù)、信息主管進行考核，并負責財務(wù)部崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作，報請公司領(lǐng)導獎懲、任免財務(wù)人員。（二）財務(wù)主管崗位職責負責公司的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計報表，及時組織編制財務(wù)預算和結(jié)算。負責檢查和監(jiān)督會計、出納人員的工作，并按會計程序處理日常財務(wù)核算。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。1負責各分公司會計業(yè)務(wù)培訓工作，使各崗位會計熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識，規(guī)范程序以及有關(guān)工作環(huán)節(jié)。定期進行固定資產(chǎn)低值易耗品清查、登記、損壞的應(yīng)查明原因，妥善處理。降低成本費用，增加企業(yè)利潤，制定總體預算計劃。1認真完成領(lǐng)導交辦的其它臨時性工作。負責兌換零鈔，保證營業(yè)正常進行。不利用銀行賬戶搞非法活動。不允許私自借款，挪用資金，白條抵庫。（五）煙酒記帳員崗位職責按照公司財務(wù)要求，建立數(shù)量、金額明細帳。全面負責月底煙酒柜臺盤存及核算，出現(xiàn)盈、虧時，積極幫助查找原因。會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。半年度、季度和月度均稱為會計中期。會計記錄的文字使用中文。1會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。1會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨反映?，F(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。壞賬準備金在會計報表中作為應(yīng)收賬款的備抵項目列示。存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，及時進行處理，計入當期損益。一年內(nèi)到期的長期投資，在流動資產(chǎn)下單列項目反映。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值、預計使用年限，采用年限平均法計算。無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費入賬。1其他資產(chǎn)是指除以上各項目以外的資產(chǎn)。各項流動負債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。將于一年內(nèi)到期償還的長期負債。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。（六）費用費用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。本期尚未支付但應(yīng)由本期負擔的費用，預提計入本期。公司正確、及時地結(jié)轉(zhuǎn)當期損益。（八）財務(wù)報告財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。會計報表可以根據(jù)需要，采用前后期對比方式編列。會計報表附注是為幫助理解會計報表的內(nèi)容而對報表的有關(guān)項目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性項目的說明；會計報表中有關(guān)重要項目的明細資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。原則上個人不得借款，特殊情況下，需個人借款的，必須由財務(wù)總監(jiān)審批后方可，并從當月工資中扣除。微機耗材開支由信息部經(jīng)理提出用款計劃，由財務(wù)總監(jiān)安排用款。B、財務(wù)審批報銷程序：業(yè)務(wù)招待：由經(jīng)辦人簽字，注明日期、事由、人數(shù)，部門主管核票、副總把關(guān)、總經(jīng)理簽字、財務(wù)總監(jiān)核準后方可報銷。微機耗材：由經(jīng)辦人簽字，信息主管把關(guān)，財務(wù)部核票，副總把關(guān)，總經(jīng)理簽字，財務(wù)總監(jiān)核準后方可報銷。差旅費：公出車船費按實際金額報銷，市內(nèi)交通僅報公交車費，住宿標準：市縣級城市每人每天50元（10元餐費＋40元住宿費）；省級城市每人每天85元（15元餐費＋70元住宿）；特區(qū)級城市每人每天170元（40元餐費＋130元住宿）；若公司員工出差地點為該員工家庭所在，公司不再補助住宿費用；小車司機實行定額補助，市內(nèi)出車（含市區(qū)50公里以內(nèi)）每天補助5元；市外出車（50公里以外）每天補助10元；在外住宿的按一般人員出差標準執(zhí)行；經(jīng)批準參加會議的人員，凡是有會議主辦方開具會議費收據(jù)的，據(jù)實報銷會議費用，不再另行補助；費用自理的，按出差標準執(zhí)行；參加各類培訓學習的人員，只報銷往來交通費和培訓費，不再另行補助；公司職工乘坐公司汽車外出，當天返回的不按出差處理，不發(fā)生業(yè)務(wù)招待的，每人補助10元餐費，超支自理；如需發(fā)生業(yè)務(wù)招待的，按公司《招待管理規(guī)定》標準執(zhí)行，不再享受本條餐費補助；出差時間在一天以上的，公司不再派車。1對外公益活動，如捐贈、贊助、慰問等一次性價值在2000元（含）以下的，財務(wù)總監(jiān)審批把關(guān)，2000元以上的，須報總經(jīng)理審批把關(guān)。不允許私自借款，挪用資金，白條抵庫。收款收據(jù)需再次領(lǐng)用時，必須上交上次領(lǐng)用的收款收據(jù)存根，否則，財務(wù)部不予再次發(fā)放。當?shù)毓?yīng)商結(jié)算后，結(jié)算封面必須加蓋“現(xiàn)金付訖”章，入庫章加蓋“附件”章。發(fā)生退貨時，除按要求填寫退貨單外，必須有廠家代表簽字。月末費用、成本、收入結(jié)轉(zhuǎn)必須有附件說明。● 超市收入＝微機匯總收入－超市聯(lián)營收入－其他收入－生鮮散油收入● 超市毛利＝微機匯總毛利－微機生鮮散油毛利● 超市應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本＝上述公式中的（超市收入－超市毛利）● 超市實際結(jié)轉(zhuǎn)成本＝超市應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本＋結(jié)轉(zhuǎn)成本、丟失后的財務(wù)帳面微機實盤價差。填制憑證、登記帳薄過程中，文字或數(shù)字記錯時，可劃紅線更正。1記帳憑證應(yīng)當連附的原始憑證、科目匯總表，按照編號順序排列整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位、年度、月份、起訖日期、起訖號碼、起訖冊數(shù)、裝訂人等。凡需結(jié)出余額的帳戶，結(jié)出后，應(yīng)當在“借或貸”欄內(nèi)注明“借或貸”字樣，沒有余額的，在“借或貸”欄內(nèi)注明“平”字樣，并在余額欄內(nèi)以特定符號表示。報表之間邏輯平衡關(guān)系要成立。（二）超市業(yè)財務(wù)處理規(guī)定實收資本的核算企業(yè)收到投資時，按投資的內(nèi)容不同，作如下會計分錄：借：銀行存款、固定資產(chǎn)…… 貸：實收資本遞延資產(chǎn)的核算核算的內(nèi)容：籌建期間的改造支出，修理支出、費用支出以及不能計入固定資產(chǎn)的支出帳務(wù)處理：借：遞延資產(chǎn)——開辦費貸：現(xiàn)金、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。B、其他費用（含標簽、報刊、禮儀費、膠帶、防盜器、清潔費、員工獎、售后賠償、保鮮膜、防鼠板、城管費等）。F、辦公費（筆、筆芯、帳本、印色紙、墨水、計算器、大頭釘、鐵夾、發(fā)票、傳真紙等）。費用單據(jù)傳遞：轉(zhuǎn)方必須開始轉(zhuǎn)帳通知單一式兩份，有兩名會計簽字，第一聯(lián)（附原始憑證），第二聯(lián)自留。（2）微機錄入要求三日內(nèi)全部錄入完畢后兩份交超市值班經(jīng)理，在3日內(nèi)查找差異，然后再返微機進行修改，修改后兩份轉(zhuǎn)交財務(wù)，核實盤存后金額。對驗收商品按品類分塊堆放，不得混淆，發(fā)現(xiàn)有亂堆亂放的，每發(fā)現(xiàn)一次，對當事人罰款20元。（2）會計已核過的票據(jù)，給廠家打：“***廠家結(jié)算單”一式叁份，必須標明廠家名稱，標明單據(jù)份數(shù)，由會計兩人簽字，并加蓋：“***結(jié)算章”字樣。商品發(fā)放，原則上有驗貨人員隨車同行，依隨行驗收單驗貨，不得另打單驗收，驗收后將兩聯(lián)驗收單一并轉(zhuǎn)入財務(wù)，由財務(wù)負責人將驗收單第三聯(lián)及時轉(zhuǎn)交微機后臺。非自營廠家結(jié)算程序及相關(guān)人員職責：廠家持現(xiàn)金單據(jù)——非自營經(jīng)理（值班經(jīng)理）簽字（審視合同執(zhí)行情況，責權(quán)占50%）——財務(wù)審核結(jié)算（嚴格按照合同規(guī)定執(zhí)行，責權(quán)占 50%）。（2）對責任人進行虧損金額的50%作為處罰。（3）做到不轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得私自擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍，禁止倒買倒賣發(fā)票。（8）填開內(nèi)容要真實、全面、準確，不能大頭小尾、虛開。外部業(yè)務(wù)索取發(fā)票規(guī)定：（1）公司人員不論外出辦理任何業(yè)務(wù)，需支付現(xiàn)金或通過銀行匯款的都必須索取普通發(fā)票或增值稅發(fā)票。（5）沒有充足理由，又不能索取發(fā)票的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。（4）廠家結(jié)算必須持有第一聯(lián)“收據(jù)”聯(lián)，否則不予結(jié)算。（2）準確的掌握損與溢，真實把握經(jīng)營績效，盡早防止各種易出現(xiàn)的漏洞。B、盤點表必須于盤點日18：00點前填寫完畢（2）盤點人員的安排：盤點的人員主要包括：初盤人、復盤人、抽盤人、電腦錄入人。（3）盤點前商品的整理要求：● 庫存區(qū)商品必須徹底整理，同一貨號、同類商品集中碼放，不是原裝箱的須于箱外注明?！?庫存區(qū)盤點后應(yīng)立即封庫，原則上不許提貨、補貨（大宗購物除外）?！?抽盤原則：對每張盤點表復查品項比例100%，錯誤率﹥50%者，該單作廢，所有商品須進行重新盤點?！?盤點中發(fā)現(xiàn)錯盤、漏盤、盤點表沒有的商品需及時更正并列入盤點?！?盤點后各組必須進行補貨、清潔、整理排面等工作，不得影響次日的正常營業(yè)。（2）有關(guān)部門須做好盤點前的各項準備工作，包括盤點表、用具的準備、區(qū)域貨架劃分及編號粘貼，支援人員的統(tǒng)計分配等。（6）初盤結(jié)束，復盤人員以初盤表進行復盤。（10）商品盤存表錄入完畢后由收銀主管交值班經(jīng)理，三天內(nèi)由值班經(jīng)理負責商品差異的核實完成，并寫出在額差異單品的分析報告，交該業(yè)務(wù)部門經(jīng)理及財務(wù)處各一份。（13）財務(wù)部、信息部結(jié)合后，訂出并及時通知每個業(yè)務(wù)部門的調(diào)帳處理意見。● 5000元以上的由各業(yè)務(wù)部門界定責任人，按承擔責任比例承擔5000元，剩余部分計入成本，沖減該業(yè)務(wù)部門利潤。● 理貨組長承擔15%。● 財務(wù)承擔4%。（九）固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法及要求：固定資產(chǎn)指使用期限較長、單位價值較高并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。（2）計價方法：● 原始成本計價：● 重置完全價值計價（無原始成本時，采用此方法）?！?其他類固定資產(chǎn)按3年折舊?！?凈值達到原值的5%，不累計提折舊。（2）計價方法：● 原始成本計價；● 估價（無原始成本時，采用此方法）。（2）由總辦負責建立，管理本單位固定資產(chǎn)實物數(shù)量、金額帳。（2）收入、成本、毛利的核算：由于生鮮商品周轉(zhuǎn)期短，損耗大，不易正確核算，根據(jù)公司的經(jīng)營運作，采取倒擠成本法，微機提供收入數(shù)據(jù)，財務(wù)單列庫存，宏觀控制報殘，公式為：● 毛利＝收入－成本● 成本＝期初庫存額＋本期購進－期末庫存額倒擠成本的優(yōu)點是簡便，能正確核出當期毛利，不存在潛在虧損。● 返空桶時，復核其真實皮重，與25斤作比較，真實皮重小于25斤的，在本次驗收時將其差額加到相應(yīng)食用油單品重量中，真實皮重大于25斤的，在本次驗收時，將其差額在相應(yīng)食用油單品重量中減除。銷售收入100%要求微機人員切實加強責任心，以確保入庫量、銷售收入的準確性，同時要求盤存時提高盤存質(zhì)量，提高盤存的準確度，以確保財務(wù)核算結(jié)果的準確度，正確反映散裝食用油經(jīng)營成果。嚴格執(zhí)行考核管理，以促進散裝食用油管理，避免人為因素造成的經(jīng)濟損失，確保企業(yè)利益最大化。（2）資產(chǎn)負債表：填寫要求：● 必須填寫制作單位、制作日期、年初數(shù)。（4）損益表：填寫要求：● 必須填寫制表單位、制作日期。（5）商品流轉(zhuǎn)費用表：要求填寫填報單位，填報日期，逐步填寫，關(guān)系對應(yīng)。（8）現(xiàn)金收支平衡表填寫要求：● 以萬元為單位?！?要求填寫收入類、營業(yè)外收入數(shù)據(jù)，資產(chǎn)類、負債類、費用不再填寫。● 廠家扣稅情況表。（12）每月外部帳報表，完稅復印件隨同報表上交。（3）不按時上報收入漏報收入，發(fā)現(xiàn)一次，扣罰該業(yè)務(wù)部門負責人10元。（十三）合同建帳管理規(guī)定必須依供應(yīng)商合同、聯(lián)營合同、租賃合同、建合同專帳，注明應(yīng)收取的各項費用，依合同及時足額扣回，若非自