【正文】 進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。長(zhǎng)期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。各種存貨定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偅磾備N(xiāo)余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。1財(cái)務(wù)報(bào)告全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。1各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。1會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表清晰明了，便于理解和利用。會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。二、公司會(huì)計(jì)制度（一）總則會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。匯總銷(xiāo)售小票，登記數(shù)量明細(xì)帳，核算毛利。1認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。負(fù)責(zé)填寫(xiě)銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶(hù)管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個(gè)人出租出借銀行賬戶(hù)，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫(xiě)。審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，對(duì)不合法、不合手續(xù)的單據(jù)，有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。對(duì)現(xiàn)金實(shí)行有計(jì)劃不超支，無(wú)計(jì)劃不開(kāi)支，超過(guò)庫(kù)存限額及時(shí)存銀行。會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)齊全的票據(jù)，完整的原始憑證，及時(shí)登帳，以確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。1檢查督促各分公司經(jīng)濟(jì)的一切帳冊(cè)、報(bào)表、票據(jù)，做到裝訂完整，編號(hào)齊全，妥善保管。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃控制核算、分析和考核督促本單位有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。檢查、督促財(cái)務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。認(rèn)真完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作?？己斯靖黜?xiàng)費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的整體動(dòng)作和規(guī)劃。負(fù)責(zé)檢查、督促財(cái)務(wù)主管、信息主管的工作情況。負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)、信息主管進(jìn)行考核，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)檢查和監(jiān)督會(huì)計(jì)、出納人員的工作，并按會(huì)計(jì)程序處理日常財(cái)務(wù)核算。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。1負(fù)責(zé)各分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位會(huì)計(jì)熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)，規(guī)范程序以及有關(guān)工作環(huán)節(jié)。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)低值易耗品清查、登記、損壞的應(yīng)查明原因，妥善處理。降低成本費(fèi)用，增加企業(yè)利潤(rùn)，制定總體預(yù)算計(jì)劃。1認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。負(fù)責(zé)兌換零鈔，保證營(yíng)業(yè)正常進(jìn)行。不利用銀行賬戶(hù)搞非法活動(dòng)。不允許私自借款，挪用資金，白條抵庫(kù)。（五）煙酒記帳員崗位職責(zé)按照公司財(cái)務(wù)要求，建立數(shù)量、金額明細(xì)帳。全面負(fù)責(zé)月底煙酒柜臺(tái)盤(pán)存及核算，出現(xiàn)盈、虧時(shí)，積極幫助查找原因。會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)計(jì)核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。半年度、季度和月度均稱(chēng)為會(huì)計(jì)中期。會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。1會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。1會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。短期投資以賬面余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。壞賬準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。存貨是指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類(lèi)材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。對(duì)于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的，及時(shí)進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，在流動(dòng)資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限，采用年限平均法計(jì)算。無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。公司在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外，作為開(kāi)辦費(fèi)入賬。1其他資產(chǎn)是指除以上各項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。將于一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。未分配利潤(rùn)是公司留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。（六）費(fèi)用費(fèi)用是公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計(jì)入本期。公司正確、及時(shí)地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。（八）財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。會(huì)計(jì)報(bào)表可以根據(jù)需要，采用前后期對(duì)比方式編列。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋?zhuān)鋬?nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。原則上個(gè)人不得借款，特殊情況下，需個(gè)人借款的，必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可，并從當(dāng)月工資中扣除。微機(jī)耗材開(kāi)支由信息部經(jīng)理提出用款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)總監(jiān)安排用款。B、財(cái)務(wù)審批報(bào)銷(xiāo)程序：業(yè)務(wù)招待：由經(jīng)辦人簽字，注明日期、事由、人數(shù)，部門(mén)主管核票、副總把關(guān)、總經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。微機(jī)耗材：由經(jīng)辦人簽字，信息主管把關(guān)，財(cái)務(wù)部核票，副總把關(guān)，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)：公出車(chē)船費(fèi)按實(shí)際金額報(bào)銷(xiāo)，市內(nèi)交通僅報(bào)公交車(chē)費(fèi)，住宿標(biāo)準(zhǔn)：市縣級(jí)城市每人每天50元（10元餐費(fèi)＋40元住宿費(fèi)）；省級(jí)城市每人每天85元（15元餐費(fèi)＋70元住宿）；特區(qū)級(jí)城市每人每天170元（40元餐費(fèi)＋130元住宿）；若公司員工出差地點(diǎn)為該員工家庭所在，公司不再補(bǔ)助住宿費(fèi)用；小車(chē)司機(jī)實(shí)行定額補(bǔ)助，市內(nèi)出車(chē)（含市區(qū)50公里以?xún)?nèi)）每天補(bǔ)助5元；市外出車(chē)（50公里以外）每天補(bǔ)助10元；在外住宿的按一般人員出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；經(jīng)批準(zhǔn)參加會(huì)議的人員，凡是有會(huì)議主辦方開(kāi)具會(huì)議費(fèi)收據(jù)的，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)用，不再另行補(bǔ)助；費(fèi)用自理的，按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；參加各類(lèi)培訓(xùn)學(xué)習(xí)的人員，只報(bào)銷(xiāo)往來(lái)交通費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)，不再另行補(bǔ)助；公司職工乘坐公司汽車(chē)外出，當(dāng)天返回的不按出差處理，不發(fā)生業(yè)務(wù)招待的，每人補(bǔ)助10元餐費(fèi)，超支自理；如需發(fā)生業(yè)務(wù)招待的，按公司《招待管理規(guī)定》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不再享受本條餐費(fèi)補(bǔ)助；出差時(shí)間在一天以上的，公司不再派車(chē)。1對(duì)外公益活動(dòng)，如捐贈(zèng)、贊助、慰問(wèn)等一次性?xún)r(jià)值在2000元（含）以下的，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批把關(guān)，2000元以上的，須報(bào)總經(jīng)理審批把關(guān)。不允許私自借款，挪用資金，白條抵庫(kù)。收款收據(jù)需再次領(lǐng)用時(shí)，必須上交上次領(lǐng)用的收款收據(jù)存根，否則，財(cái)務(wù)部不予再次發(fā)放。當(dāng)?shù)毓?yīng)商結(jié)算后，結(jié)算封面必須加蓋“現(xiàn)金付訖”章，入庫(kù)章加蓋“附件”章。發(fā)生退貨時(shí)，除按要求填寫(xiě)退貨單外，必須有廠家代表簽字。月末費(fèi)用、成本、收入結(jié)轉(zhuǎn)必須有附件說(shuō)明?！?超市收入＝微機(jī)匯總收入－超市聯(lián)營(yíng)收入－其他收入－生鮮散油收入● 超市毛利＝微機(jī)匯總毛利－微機(jī)生鮮散油毛利● 超市應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本＝上述公式中的（超市收入－超市毛利）● 超市實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)成本＝超市應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本＋結(jié)轉(zhuǎn)成本、丟失后的財(cái)務(wù)帳面微機(jī)實(shí)盤(pán)價(jià)差。填制憑證、登記帳薄過(guò)程中，文字或數(shù)字記錯(cuò)時(shí)，可劃紅線(xiàn)更正。1記帳憑證應(yīng)當(dāng)連附的原始憑證、科目匯總表，按照編號(hào)順序排列整齊，按期裝訂成冊(cè)并加具封面，注明單位、年度、月份、起訖日期、起訖號(hào)碼、起訖冊(cè)數(shù)、裝訂人等。凡需結(jié)出余額的帳戶(hù)，結(jié)出后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“借或貸”字樣，沒(méi)有余額的，在“借或貸”欄內(nèi)注明“平”字樣，并在余額欄內(nèi)以特定符號(hào)表示。報(bào)表之間邏輯平衡關(guān)系要成立。（二）超市業(yè)財(cái)務(wù)處理規(guī)定實(shí)收資本的核算企業(yè)收到投資時(shí)，按投資的內(nèi)容不同，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款、固定資產(chǎn)…… 貸：實(shí)收資本遞延資產(chǎn)的核算核算的內(nèi)容：籌建期間的改造支出，修理支出、費(fèi)用支出以及不能計(jì)入固定資產(chǎn)的支出帳務(wù)處理：借：遞延資產(chǎn)——開(kāi)辦費(fèi)貸：現(xiàn)金、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。B、其他費(fèi)用（含標(biāo)簽、報(bào)刊、禮儀費(fèi)、膠帶、防盜器、清潔費(fèi)、員工獎(jiǎng)、售后賠償、保鮮膜、防鼠板、城管費(fèi)等）。F、辦公費(fèi)（筆、筆芯、帳本、印色紙、墨水、計(jì)算器、大頭釘、鐵夾、發(fā)票、傳真紙等）。費(fèi)用單據(jù)傳遞：轉(zhuǎn)方必須開(kāi)始轉(zhuǎn)帳通知單一式兩份，有兩名會(huì)計(jì)簽字，第一聯(lián)（附原始憑證），第二聯(lián)自留。（2）微機(jī)錄入要求三日內(nèi)全部錄入完畢后兩份交超市值班經(jīng)理，在3日內(nèi)查找差異，然后再返微機(jī)進(jìn)行修改，修改后兩份轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，核實(shí)盤(pán)存后金額。對(duì)驗(yàn)收商品按品類(lèi)分塊堆放，不得混淆，發(fā)現(xiàn)有亂堆亂放的，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)當(dāng)事人罰款20元。（2）會(huì)計(jì)已核過(guò)的票據(jù)，給廠家打：“***廠家結(jié)算單”一式叁份，必須標(biāo)明廠家名稱(chēng)，標(biāo)明單據(jù)份數(shù)，由會(huì)計(jì)兩人簽字，并加蓋：“***結(jié)算章”字樣。商品發(fā)放，原則上有驗(yàn)貨人員隨車(chē)同行，依隨行驗(yàn)收單驗(yàn)貨，不得另打單驗(yàn)收，驗(yàn)收后將兩聯(lián)驗(yàn)收單一并轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將驗(yàn)收單第三聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)交微機(jī)后臺(tái)。非自營(yíng)廠家結(jié)算程序及相關(guān)人員職責(zé)：廠家持現(xiàn)金單據(jù)——非自營(yíng)經(jīng)理（值班經(jīng)理）簽字（審視合同執(zhí)行情況，責(zé)權(quán)占50%）——財(cái)務(wù)審核結(jié)算（嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行，責(zé)權(quán)占 50%）。（2）對(duì)責(zé)任人進(jìn)行虧損金額的50%作為處罰。（3）做到不轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得私自擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍，禁止倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票。（8）填開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)、全面、準(zhǔn)確，不能大頭小尾、虛開(kāi)。外部業(yè)務(wù)索取發(fā)票規(guī)定：（1）公司人員不論外出辦理任何業(yè)務(wù)，需支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行匯款的都必須索取普通發(fā)票或增值稅發(fā)票。（5）沒(méi)有充足理由，又不能索取發(fā)票的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（4）廠家結(jié)算必須持有第一聯(lián)“收據(jù)”聯(lián)，否則不予結(jié)算。（2）準(zhǔn)確的掌握損與溢，真實(shí)把握經(jīng)營(yíng)績(jī)效，盡早防止各種易出現(xiàn)的漏洞。B、盤(pán)點(diǎn)表必須于盤(pán)點(diǎn)日18：00點(diǎn)前填寫(xiě)完畢（2）盤(pán)點(diǎn)人員的安排：盤(pán)點(diǎn)的人員主要包括：初盤(pán)人、復(fù)盤(pán)人、抽盤(pán)人、電腦錄入人。（3）盤(pán)點(diǎn)前商品的整理要求：● 庫(kù)存區(qū)商品必須徹底整理，同一貨號(hào)、同類(lèi)商品集中碼放，不是原裝箱的須于箱外注明?！?庫(kù)存區(qū)盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)立即封庫(kù)，原則上不許提貨、補(bǔ)貨（大宗購(gòu)物除外）?！?抽盤(pán)原則：對(duì)每張盤(pán)點(diǎn)表復(fù)查品項(xiàng)比例100%，錯(cuò)誤率﹥50%者，該單作廢，所有商品須進(jìn)行重新盤(pán)點(diǎn)?！?盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)盤(pán)、漏盤(pán)、盤(pán)點(diǎn)表沒(méi)有的商品需及時(shí)更正并列入盤(pán)點(diǎn)。● 盤(pán)點(diǎn)后各組必須進(jìn)行補(bǔ)貨、清潔、整理排面等工作，不得影響次日的正常營(yíng)業(yè)。（2）有關(guān)部門(mén)須做好盤(pán)點(diǎn)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括盤(pán)點(diǎn)表、用具的準(zhǔn)備、區(qū)域貨架劃分及編號(hào)粘貼，支援人員的統(tǒng)計(jì)分配等。（6）初盤(pán)結(jié)束，復(fù)盤(pán)人員以初盤(pán)表進(jìn)行復(fù)盤(pán)。（10）商品盤(pán)存表錄入完畢后由收銀主管交值班經(jīng)理，三天內(nèi)由值班經(jīng)理負(fù)責(zé)商品差異的核實(shí)完成，并寫(xiě)出在額差異單品的分析報(bào)告，交該業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理及財(cái)務(wù)處各一份。（13）財(cái)務(wù)部、信息部結(jié)合后，訂出并及時(shí)通知每個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的調(diào)帳處理意見(jiàn)。● 5000元以上的由各業(yè)務(wù)部門(mén)界定責(zé)任人，按承擔(dān)責(zé)任比例承擔(dān)5000元，剩余部分計(jì)入成本，沖減該業(yè)務(wù)部門(mén)利潤(rùn)?！?理貨組長(zhǎng)承擔(dān)15%?！?財(cái)務(wù)承擔(dān)4%。（九）固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法及要求：固定資產(chǎn)指使用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。（2）計(jì)價(jià)方法：● 原始成本計(jì)價(jià)：● 重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)（無(wú)原始成本時(shí)，采用此方法）?！?其他類(lèi)固定資產(chǎn)按3年折舊?！?凈值達(dá)到原值的5%，不累計(jì)提折舊。（2）計(jì)價(jià)方法：● 原始成本計(jì)價(jià)；● 估價(jià)（無(wú)原始成本時(shí)，采用此方法）。（2）由總辦負(fù)責(zé)建立，管理本單位固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、金額帳。（2）收入、成本、毛利的核算：由于生鮮商品周轉(zhuǎn)期短，損耗大，不易正確核算，根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，采取倒擠成本法，微機(jī)提供收入數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)單列庫(kù)存，宏觀控制報(bào)殘，公式為：● 毛利＝收入－成本● 成本＝期初庫(kù)存額＋本期購(gòu)進(jìn)－期末庫(kù)存額倒擠成本的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便，能正確核出當(dāng)期毛利，不存在潛在虧損?！?返空桶時(shí)，復(fù)核其真實(shí)皮重，與25斤作比較，真實(shí)皮重小于25斤的，在本次驗(yàn)收時(shí)將其差額加到相應(yīng)食用油單品重量中，真實(shí)皮重大于25斤的，在本次驗(yàn)收時(shí)，將其差額在相應(yīng)食用油單品重量中減除。銷(xiāo)售收入100%要求微機(jī)人員切實(shí)加強(qiáng)責(zé)任心，以確保入庫(kù)量、銷(xiāo)售收入的準(zhǔn)確性，同時(shí)要求盤(pán)存時(shí)提高盤(pán)存質(zhì)量，提高盤(pán)存的準(zhǔn)確度，以確保財(cái)務(wù)核算結(jié)果的準(zhǔn)確度，正確反映散裝食用油經(jīng)營(yíng)成果。嚴(yán)格執(zhí)行考核管理，以促進(jìn)散裝食用油管理，避免人為因素造成的經(jīng)濟(jì)損失，確保企業(yè)利益最大化。（2）資產(chǎn)負(fù)債表：填寫(xiě)要求：● 必須填寫(xiě)制作單位、制作日期、年初數(shù)。（4）損益表：填寫(xiě)要求：● 必須填寫(xiě)制表單位、制作日期。（5）商品流轉(zhuǎn)費(fèi)用表：要求填寫(xiě)填報(bào)單位，填報(bào)日期，逐步填寫(xiě)，關(guān)系對(duì)應(yīng)。（8）現(xiàn)金收支平衡表填寫(xiě)要求：● 以萬(wàn)元為單位。● 要求填寫(xiě)收入類(lèi)、營(yíng)業(yè)外收入數(shù)據(jù)，資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、費(fèi)用不再填寫(xiě)?！?廠家扣稅情況表。（12）每月外部帳報(bào)表，完稅復(fù)印件隨同報(bào)表上交。（3）不按時(shí)上報(bào)收入漏報(bào)收入，發(fā)現(xiàn)一次，扣罰該業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人10元。（十三）合同建帳管理規(guī)定必須依供應(yīng)商合同、聯(lián)營(yíng)合同、租賃合同、建合同專(zhuān)帳，注明應(yīng)收取的各項(xiàng)費(fèi)用，依合同及時(shí)足額扣回，若非自