【正文】 塑料袋應(yīng)有手續(xù)，并及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)直接從廠家貸款中扣除。車輛出行需過收費(fèi)站的，能繞的則繞，盡量降低過路費(fèi)的支出?！?各部門廣告用品必須建立數(shù)量明細(xì)帳。責(zé)任人：區(qū)域主管、理貨組長● 商品入庫嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，檢查商品的保質(zhì)期，若在倉庫造成商品殘損，過期商品由倉庫保管員按進(jìn)價(jià)全額承擔(dān)責(zé)任。登記每日現(xiàn)場制作銷售收入（可一月匯總登記）月末參與盤點(diǎn)，登記盤存材料數(shù)量、金額。● 若供應(yīng)商有意上新品，相關(guān)業(yè)務(wù)部門也同意接收的話，應(yīng)按新品開發(fā)程序報(bào)公司采購，經(jīng)采購部門批準(zhǔn)后供應(yīng)商于下次方可依訂單配送。（2）入庫外出攤商品，有負(fù)責(zé)人簽字，理貨員簽字，入單四聯(lián)：廠家，會(huì)計(jì)，保管，備查，簽字后理貨員必須按照要求給對方相應(yīng)單據(jù)聯(lián)。－2分。每有一次不合要求扣1分，遲報(bào)一天扣1分。是否定時(shí)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行溝通（每周一次），未溝通扣1分/次；總得分考核人簽字：說明：各部門職責(zé)內(nèi)出現(xiàn)重大事故的，除扣分外，并負(fù)連帶經(jīng)濟(jì)處罰；此考核由直接上級對下級進(jìn)行考核打分，每月交總辦，此考核占部門月度考核分值的30%。推遲1天扣1分，缺少1份扣1分。五、財(cái)務(wù)考核財(cái)務(wù)部管理指標(biāo)考核表被考核人： 時(shí)間：2006年 月 日考核項(xiàng)目考核內(nèi)容考核辦法應(yīng)扣分有價(jià)證券安全性及回收及時(shí)性（隨時(shí)檢查）安全出問題每次扣2分，－2分。（2）理貨員簽字，區(qū)域主管簽字，外出攤主管簽字，外出攤理貨員簽字?！?供應(yīng)商憑微機(jī)入庫單在財(cái)務(wù)核票后，定期到公司財(cái)務(wù)部結(jié)算。登記出、入超市原材料數(shù)量、金額。責(zé)任人：理貨組長● 上貨過程中打碎、打破的商品，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，按進(jìn)價(jià)購買或賠償。● 大的廣告活動(dòng)應(yīng)事前計(jì)劃，預(yù)算廣告開支，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批把關(guān)，在廣告活動(dòng)中不得無故超預(yù)算，特殊原因預(yù)算不足的應(yīng)事先聲明后方可實(shí)施，否則不予報(bào)銷。掃帚、拖把每季度領(lǐng)取一套，并以舊換新；廠家領(lǐng)取部分由廠家自行負(fù)擔(dān)?！?稿紙按工作性質(zhì)，定量發(fā)放使用。（2）手工開具入庫單：● 倉庫驗(yàn)收人員收到商品時(shí)，按入庫單要求逐項(xiàng)填寫，核對無誤兩人簽名各區(qū)方可驗(yàn)收入庫。（十三）合同建帳管理規(guī)定必須依供應(yīng)商合同、聯(lián)營合同、租賃合同、建合同專帳，注明應(yīng)收取的各項(xiàng)費(fèi)用，依合同及時(shí)足額扣回，若非自營商戶費(fèi)用不能及時(shí)扣回（銷售額低于應(yīng)收費(fèi)用）財(cái)務(wù)于三日內(nèi)寫出書面匯報(bào)一式三份，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)營、財(cái)務(wù)各一份，并且必須有業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，若發(fā)現(xiàn)無合同上貨（帳面形成銷售）一方面追要合同，一方面停止結(jié)算。（12）每月外部帳報(bào)表，完稅復(fù)印件隨同報(bào)表上交?！?要求填寫收入類、營業(yè)外收入數(shù)據(jù)，資產(chǎn)類、負(fù)債類、費(fèi)用不再填寫。（5）商品流轉(zhuǎn)費(fèi)用表：要求填寫填報(bào)單位，填報(bào)日期，逐步填寫，關(guān)系對應(yīng)。（2）資產(chǎn)負(fù)債表：填寫要求：● 必須填寫制作單位、制作日期、年初數(shù)。銷售收入100%要求微機(jī)人員切實(shí)加強(qiáng)責(zé)任心，以確保入庫量、銷售收入的準(zhǔn)確性，同時(shí)要求盤存時(shí)提高盤存質(zhì)量，提高盤存的準(zhǔn)確度，以確保財(cái)務(wù)核算結(jié)果的準(zhǔn)確度，正確反映散裝食用油經(jīng)營成果。（2）收入、成本、毛利的核算：由于生鮮商品周轉(zhuǎn)期短，損耗大，不易正確核算，根據(jù)公司的經(jīng)營運(yùn)作，采取倒擠成本法，微機(jī)提供收入數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)單列庫存，宏觀控制報(bào)殘，公式為：● 毛利＝收入－成本● 成本＝期初庫存額＋本期購進(jìn)－期末庫存額倒擠成本的優(yōu)點(diǎn)是簡便，能正確核出當(dāng)期毛利，不存在潛在虧損。（2）計(jì)價(jià)方法：● 原始成本計(jì)價(jià)；● 估價(jià)（無原始成本時(shí)，采用此方法）?！?其他類固定資產(chǎn)按3年折舊。（九）固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法及要求：固定資產(chǎn)指使用期限較長、單位價(jià)值較高并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)?！?理貨組長承擔(dān)15%。（13）財(cái)務(wù)部、信息部結(jié)合后，訂出并及時(shí)通知每個(gè)業(yè)務(wù)部門的調(diào)帳處理意見。（6）初盤結(jié)束，復(fù)盤人員以初盤表進(jìn)行復(fù)盤?！?盤點(diǎn)后各組必須進(jìn)行補(bǔ)貨、清潔、整理排面等工作，不得影響次日的正常營業(yè)?！?抽盤原則：對每張盤點(diǎn)表復(fù)查品項(xiàng)比例100%，錯(cuò)誤率﹥50%者，該單作廢，所有商品須進(jìn)行重新盤點(diǎn)。（3）盤點(diǎn)前商品的整理要求：● 庫存區(qū)商品必須徹底整理，同一貨號、同類商品集中碼放，不是原裝箱的須于箱外注明。（2）準(zhǔn)確的掌握損與溢，真實(shí)把握經(jīng)營績效，盡早防止各種易出現(xiàn)的漏洞。（5）沒有充足理由，又不能索取發(fā)票的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。（8）填開內(nèi)容要真實(shí)、全面、準(zhǔn)確，不能大頭小尾、虛開。（2）對責(zé)任人進(jìn)行虧損金額的50%作為處罰。商品發(fā)放，原則上有驗(yàn)貨人員隨車同行，依隨行驗(yàn)收單驗(yàn)貨，不得另打單驗(yàn)收，驗(yàn)收后將兩聯(lián)驗(yàn)收單一并轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將驗(yàn)收單第三聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)交微機(jī)后臺(tái)。對驗(yàn)收商品按品類分塊堆放，不得混淆，發(fā)現(xiàn)有亂堆亂放的，每發(fā)現(xiàn)一次，對當(dāng)事人罰款20元。費(fèi)用單據(jù)傳遞：轉(zhuǎn)方必須開始轉(zhuǎn)帳通知單一式兩份，有兩名會(huì)計(jì)簽字，第一聯(lián)（附原始憑證），第二聯(lián)自留。B、其他費(fèi)用（含標(biāo)簽、報(bào)刊、禮儀費(fèi)、膠帶、防盜器、清潔費(fèi)、員工獎(jiǎng)、售后賠償、保鮮膜、防鼠板、城管費(fèi)等）。報(bào)表之間邏輯平衡關(guān)系要成立。1記帳憑證應(yīng)當(dāng)連附的原始憑證、科目匯總表，按照編號順序排列整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位、年度、月份、起訖日期、起訖號碼、起訖冊數(shù)、裝訂人等?！?超市收入＝微機(jī)匯總收入－超市聯(lián)營收入－其他收入－生鮮散油收入● 超市毛利＝微機(jī)匯總毛利－微機(jī)生鮮散油毛利● 超市應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本＝上述公式中的（超市收入－超市毛利）● 超市實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)成本＝超市應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本＋結(jié)轉(zhuǎn)成本、丟失后的財(cái)務(wù)帳面微機(jī)實(shí)盤價(jià)差。發(fā)生退貨時(shí)，除按要求填寫退貨單外，必須有廠家代表簽字。收款收據(jù)需再次領(lǐng)用時(shí)，必須上交上次領(lǐng)用的收款收據(jù)存根，否則，財(cái)務(wù)部不予再次發(fā)放。1對外公益活動(dòng)，如捐贈(zèng)、贊助、慰問等一次性價(jià)值在2000元（含）以下的，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批把關(guān)，2000元以上的，須報(bào)總經(jīng)理審批把關(guān)。微機(jī)耗材：由經(jīng)辦人簽字，信息主管把關(guān)，財(cái)務(wù)部核票，副總把關(guān)，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷。微機(jī)耗材開支由信息部經(jīng)理提出用款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)總監(jiān)安排用款。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的說明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說明的事項(xiàng)。（八）財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計(jì)入本期。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。公司在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外，作為開辦費(fèi)入賬。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限，采用年限平均法計(jì)算。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的，及時(shí)進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。壞賬準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。1會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。全面負(fù)責(zé)月底煙酒柜臺(tái)盤存及核算，出現(xiàn)盈、虧時(shí)，積極幫助查找原因。不允許私自借款，挪用資金，白條抵庫。負(fù)責(zé)兌換零鈔，保證營業(yè)正常進(jìn)行。降低成本費(fèi)用，增加企業(yè)利潤，制定總體預(yù)算計(jì)劃。1負(fù)責(zé)各分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位會(huì)計(jì)熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識，規(guī)范程序以及有關(guān)工作環(huán)節(jié)。負(fù)責(zé)檢查和監(jiān)督會(huì)計(jì)、出納人員的工作，并按會(huì)計(jì)程序處理日常財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)、信息主管進(jìn)行考核，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作，報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免財(cái)務(wù)人員。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的整體動(dòng)作和規(guī)劃。認(rèn)真完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃控制核算、分析和考核督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)齊全的票據(jù)，完整的原始憑證，及時(shí)登帳，以確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個(gè)人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。1認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。二、公司會(huì)計(jì)制度（一）總則會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。1會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表清晰明了，便于理解和利用。1財(cái)務(wù)報(bào)告全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。長期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。長期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項(xiàng)等。盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項(xiàng)目記賬。采用定額成本或者計(jì)劃成本方法的，合理計(jì)算成本差異，月終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，調(diào)整為實(shí)際成本?，F(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和支出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)由采購部各塊主管審核價(jià)位及庫存量，采購部經(jīng)理簽字后，由財(cái)務(wù)部核票結(jié)算。1工資由出納結(jié)合行政部依據(jù)考勤編制，行政部復(fù)核、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。（3）300元以上由總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷?，F(xiàn)金日記帳日清月結(jié)，保證現(xiàn)金和帳面相符。現(xiàn)金自采報(bào)帳后，報(bào)帳封面必須加蓋“現(xiàn)金收訖”章，入庫單加蓋“附件”章。記帳憑證和摘要應(yīng)與原始單據(jù)內(nèi)容一致，正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。一本憑證匯總一張科目匯總表，不允許多本憑證合并匯總一張科目匯總表。帳頁啟用時(shí)，必須填制使用的會(huì)計(jì)科目。無論是賒銷還是職能部門抽檢的商品，必須及時(shí)將單據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)即時(shí)掛帳處理，并有權(quán)督促相關(guān)人員收回欠款或收回商品。E、票據(jù)（小票、打碼紙、盤存表、出入庫單、收銀紙、電子秤紙、稿紙、調(diào)價(jià)等）。盤存表傳遞規(guī)定（1）盤存表一式兩份，盤存結(jié)束后，區(qū)域主管收集當(dāng)區(qū)盤存表一并交微機(jī)錄入人員。（1）會(huì)計(jì)依核對的票據(jù)對廠家現(xiàn)金結(jié)算，結(jié)算時(shí)必須由廠家寫領(lǐng)據(jù)，標(biāo)明廠家名稱及領(lǐng)款人，會(huì)計(jì)依領(lǐng)據(jù)及驗(yàn)收單第一聯(lián)作憑證并當(dāng)日記帳。（六）供應(yīng)商結(jié)算程序：供應(yīng)商結(jié)算程序及相關(guān)人員職責(zé)：區(qū)域主管簽字（嚴(yán)把退換貨、庫存情況，責(zé)權(quán)占20%）——采購主管簽字（審核退換貨、庫存情況、促銷品的督促、責(zé)權(quán)占20%）——財(cái)務(wù)核票，加蓋“已核”章（審核票據(jù)的真?zhèn)涡约耙?guī)范性、準(zhǔn)確性，若有誤，承擔(dān)全額損失）——超市經(jīng)理（值班經(jīng)理）簽字（嚴(yán)把結(jié)算方式、合同執(zhí)行關(guān)，責(zé)權(quán)占30%）——財(cái)務(wù)審核結(jié)算（終審手續(xù)是否齊全、合同執(zhí)行情況，責(zé)權(quán)占30%）。（2）發(fā)票管理做到五防：防火、防盜、防霉?fàn)€、防蟲鼠咬、防丟失。（11）復(fù)寫發(fā)票要一次復(fù)寫清楚，不能重復(fù)套寫， 也不能不復(fù)寫而分聯(lián)填寫。（3）“自采結(jié)算單”須有采購員兩人簽字。盤點(diǎn)的前期準(zhǔn)備工作和相關(guān)要求（1）盤存表填寫時(shí)間要求：A、按盤點(diǎn)原則，提前三天填寫盤存表。● 收貨區(qū)、周轉(zhuǎn)倉、外庫、倉庫、團(tuán)購未結(jié)賬的商品，退貨未錄入的商品皆需盤點(diǎn)。（5）盤點(diǎn)中的控制要求：● 每張盤點(diǎn)單都應(yīng)注明區(qū)域編號，貨架編號，以及盤點(diǎn)人員簽名。盤點(diǎn)作業(yè)流程（1）區(qū)域經(jīng)理根據(jù)自身情況確定當(dāng)天盤點(diǎn)時(shí)間。（9）微機(jī)錄入員根據(jù)抽復(fù)盤點(diǎn)單錄入盤點(diǎn)結(jié)果，三天內(nèi)錄入完畢，打印盤點(diǎn)差異表和漏盤商品表。（2）超出3‰（不含）部分分兩個(gè)層面承擔(dān)：● 5000元以下的由各業(yè)務(wù)部門界定責(zé)任人，按責(zé)任承擔(dān)比例全額承擔(dān)?！?保安隊(duì)員承擔(dān)20%。（1）范圍：空調(diào)、房屋、貨架、柜臺(tái)、菜架、面架、存包柜、各類微機(jī)、防盜設(shè)備、電視、VCD、車輛、電子秤、條碼秤、音響設(shè)備、收銀設(shè)備、打印機(jī)、掃描儀、UPS、保險(xiǎn)柜、傳真機(jī)、磅秤、縫紉設(shè)備、冰柜、照相機(jī)、攝像機(jī)、復(fù)印機(jī)、刻字機(jī)、真皮沙發(fā)、手機(jī)、變壓器、計(jì)量箱、發(fā)電機(jī)、電梯、消防、軟件、烤箱、絞肉機(jī)、蒸車、和面機(jī)、炸鍋、電餅檔等?！?如年度內(nèi)發(fā)生固定資產(chǎn)調(diào)撥減少時(shí)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊數(shù)并入其他固定資產(chǎn)。（2）遞延資產(chǎn)的核算：● 發(fā)生時(shí)：借：遞延資產(chǎn)貸：相關(guān)科目● 攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi)貸：遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)及低值易耗品建帳管理規(guī)定：（1）公司財(cái)務(wù)登記固定資產(chǎn)金額總帳?！?入庫驗(yàn)收單上凈重（斤）＝毛重（斤）－25斤● 在油桶上標(biāo)記食品油名稱。（4）考核管理：要求各業(yè)務(wù)部門切實(shí)依照以上要求操作，月底盤存后，微機(jī)盤存量與實(shí)際盤點(diǎn)庫存比較，有異常現(xiàn)象的要求該業(yè)務(wù)部門經(jīng)理指揮，生鮮區(qū)主管執(zhí)行查找原因，若差異較大，又查不明原因的，視情況輕重，對該業(yè)務(wù)部門經(jīng)理、生鮮區(qū)主管、定崗人員給予相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰。（3）資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表說明：填寫要求：逐項(xiàng)說明，重點(diǎn)簡潔描述，如：固定資產(chǎn)原值，累計(jì)折舊一筆帶過，固定資產(chǎn)的增減應(yīng)說明原因，其它應(yīng)付款說明內(nèi)部和往來數(shù)，員工股金數(shù)，欠廠家保證金，各種押金數(shù)，個(gè)人集資款明細(xì)等，存貨則標(biāo)明超市庫存，煙酒庫存，倉庫庫存，低值易耗品等，待攤費(fèi)用則說明是什么掛帳需逐月待攤等。（7）盤存情況說明表：反映生鮮、散油、上月庫存、本月購進(jìn)、本月盤存、本月銷售、毛利?！?廠家月租金收取情況表。（2）特殊因素不能上報(bào)銷售收入的，在報(bào)數(shù)時(shí)間段電話聲明理由，否則按漏報(bào)處理（節(jié)假日、星期日除外）。（2）贈(zèng)品屬供貨廠商給予送品，應(yīng)由驗(yàn)收人員單獨(dú)打單，兩人簽字，標(biāo)明“贈(zèng)品”字樣，倉庫專