【正文】 第二節(jié) 支票管理 第三節(jié) 現(xiàn)金管理 第四節(jié) 合同出款管理 第五節(jié) 固定資產(chǎn)出款管理 第六節(jié) 日常費用出款管理 第七節(jié) 差旅費出款管理 第八節(jié) 其他出款管理 第五章 財產(chǎn)管理 第六章 收款管理 第七章 財務控制與稽核管理 第一節(jié) 財務控制 第二節(jié) 帳務稽核 第三節(jié) 財務稽核 第八章 存貨管理 第九章 預算管理 第十章 財務分析 第十一章 盤點管理 第十二章 會計檔案管理 第二部 會計核算制度 第一章 總則 第二章 會計科目核算的要求 第三章 會計報表 第四章 成本核算 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 第一部、財務管理制度 第一章 總 則 第一條 為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作 第二條 (一 ) (二 )建立健全公司財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強會計核算管 (三 ) (四 ) (五 ) (六 )對有關機構及財政、稅務、銀行部門，主動 提供有關資料，如實反映情況。 (四 ) 設計完善公司的財務傳遞程序，建立健全公司的財務制度，制定財務部人員崗位職責。 (七 ) 負責公司的投資管理工作。 (十一 ) 掌握公司財務人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財務人員儲備。 （三） 督促財務部會計核算工作，及時、準確編制財務報表，及其他財務管理報表。 （七） 負責票據(jù)和記帳憑證的審核工作。 （十一） 負責本部門對銀行、稅務、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。 (六 ) (七 ) 制造費用、銷貨成本的計算和審核工作，月末結帳，科目調整事宜。 (五 ) (六 )登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 會計報表每月由會計編制并上報一次。 第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作 第四章 出款管理 第一節(jié) 出款聯(lián)簽審批 第十八條 出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認、審核、審批后方可確定為有效出款。 第二十條 審批程序： (一 )先下級，后上級；先定性審核，后定量核準；先業(yè)務線，后財務線。 第二十一條 審批權限說明： 經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 主管總監(jiān) 財務總監(jiān) 執(zhí)行總裁 董事長 單筆金額40000 元以內 √ 審核 審核 核準 審批 單筆金額40000 元以上 √ 審核 審核 核準 審批 審批 審核：是部門經(jīng)理和主管總監(jiān)對該項支出的合理性提出意見 核準：是財務總監(jiān)根據(jù)財務制度對該項支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。因特殊情況確需坐支的，應事先報 第三十一條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額， 第三十二條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方可 第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準后， 出納審核金額數(shù)量無誤， 第三十四條 工資由財務人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財務 第三十五條 差旅費及各種補助單 (包括領款單 )，經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員 第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，經(jīng)聯(lián)簽審批后。 （二）合同 /協(xié)議審批程序： a. 經(jīng)辦人填寫“合同 /協(xié)議審批會簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。 c. 在 “ 合同 /協(xié)議審批會簽單 ” 后應附上詳細報價（應有二、三家以上的報價）。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領取支票 /現(xiàn)金。 第四十一條 各部門固定資產(chǎn)采購都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購申請”后方可出款。 b. 要求寫清楚付款方法及付款金額的計算公式。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 財務總監(jiān)同意后，方可以現(xiàn)金支付。 固定資產(chǎn)購置完畢后，應先辦理驗收入庫；待確認后再填寫費用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。 （二） 現(xiàn)金出款： 原則上出款都應以支票支付。 經(jīng)辦人將支票 /現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫費用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回并銷毀。 （七） 出差人如以預支的形式支付差旅費，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領取現(xiàn)金。 （九）出差人在返回公司 3 天內，依據(jù)所有差旅 期間的費用發(fā)票，填寫差旅費報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報銷差額多退少補，借款人方可將“借款單”收回。 b. 福利開支方面的加班補貼經(jīng)部門經(jīng)理審核后，上報勞資部門審核及統(tǒng)計，之后程序同上。 第五十一條 書籍、資料購買：員工購買書籍應符其崗位的需要，如是一些在工作中的補充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部門經(jīng)理提出購買申請之前，應先向行政部查詢企業(yè)的書籍庫是否有所需或類同的書籍，以免重復購買。 第五十二條 通訊費： 電話費：參考公司總裁辦制定的《電話費用管理辦法》。 第五十三條 應酬費：指公司除銷售部門以外的其他 部門業(yè)務招待費用如：餐費、禮品等。 外來業(yè)務單位人員，需在公司就餐的，應到總裁辦申請登記，批準后按就餐標準（ 20元 /人）招待，超支部 分自負，報銷時由總裁辦主任核對后，在發(fā)票后簽字，方可進入報銷程序。 3. 4. 5. 6. ：機具設備 (計時機、復印機、打字機、計算機、電話機、對講機、擴音機、油印機等 )、家俱設備 (寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱 )、 ：水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、 馬達、給水配管設備。另應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報 (總裁辦 )核決后，一份送會計部門，一份送總裁辦備查。 第七十三條 資產(chǎn)移轉處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性設備等固定資產(chǎn)在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認 (管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認 )，第一聯(lián)送管理部門 (管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉記入“固定資產(chǎn)登記卡” )，第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過 60天以上者，應由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票 遺失其原因如系業(yè)務員疏忽所致， 第八十一條 于銷貨當天若未能收回帳款時，交貨人 (送達統(tǒng)一發(fā)票者 )應與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會計員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應具備下列各要點： (一 )交貨人 (送達統(tǒng)一發(fā)票者 ) (二 )經(jīng)辦人 (成績歸屬者 ) (三 ) (四 ) 第八十二條 每筆未收款均應附有“統(tǒng) 一發(fā)票簽收單”。 第九十三條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。 第一零四條 第一零五條 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案， 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 第一零六條 存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品 ，原則上應由二人以 第一零七條 倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。 (三 ) 滿足市場銷售的需求。 (二 ) 訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費、郵費等，以及專設機構費用。 (二 ) 接獲廠商的回復確認文件、規(guī)格說明、以及各項證明文件后，進行比議價工作并填寫選購分析表。 (六 ) 財務部備案 第一二一條 會計必須為每種產(chǎn)品按型號分別設立明細帳，每筆存貨的進出情況，均須逐筆詳實登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。 第一二五條 第一二六條 第九章 預算管理 第一二七條 經(jīng)營預算是在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針作出預測，責成各部門依據(jù)公司目標、生產(chǎn)能力、成本標準、市場的變化，并配合年度預算的編制， 擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預估年度損益及資金的調度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預算表及考核 9. 系按費用性質，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產(chǎn)部門的 10. 本表是本公司預算年 度產(chǎn)銷活動的基本報表，由財務部、總裁辦根據(jù)銷售部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準、及成本 11. 系生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預算年度追蹤考核各 12. 本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準 13. 14. 本表由財務物資部依據(jù)主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量 15. 系財務部根據(jù)經(jīng)營計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書、產(chǎn)銷配合計劃表及公司總裁辦公 16. 系生產(chǎn)部依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標準人工費用設定表，標準制造費用設定表，固定 17. 本表系財務部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人 18. 系財 19. 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 20.