【正文】 第二節(jié) 支票管理 第三節(jié) 現(xiàn)金管理 第四節(jié) 合同出款管理 第五節(jié) 固定資產(chǎn)出款管理 第六節(jié) 日常費(fèi)用出款管理 第七節(jié) 差旅費(fèi)出款管理 第八節(jié) 其他出款管理 第五章 財(cái)產(chǎn)管理 第六章 收款管理 第七章 財(cái)務(wù)控制與稽核管理 第一節(jié) 財(cái)務(wù)控制 第二節(jié) 帳務(wù)稽核 第三節(jié) 財(cái)務(wù)稽核 第八章 存貨管理 第九章 預(yù)算管理 第十章 財(cái)務(wù)分析 第十一章 盤點(diǎn)管理 第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理 第二部 會(huì)計(jì)核算制度 第一章 總則 第二章 會(huì)計(jì)科目核算的要求 第三章 會(huì)計(jì)報(bào)表 第四章 成本核算 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請(qǐng)登陸： 第一部、財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作 第二條 (一 ) (二 )建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管 (三 ) (四 ) (五 ) (六 )對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門，主動(dòng) 提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 (四 ) 設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)。 (七 ) 負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。 (十一 ) 掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。 （三） 督促財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及其他財(cái)務(wù)管理報(bào)表。 （七） 負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。 （十一） 負(fù)責(zé)本部門對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。 (六 ) (七 ) 制造費(fèi)用、銷貨成本的計(jì)算和審核工作，月末結(jié)帳，科目調(diào)整事宜。 (五 ) (六 )登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請(qǐng)登陸： 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作 第四章 出款管理 第一節(jié) 出款聯(lián)簽審批 第十八條 出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。 第二十條 審批程序： (一 )先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后財(cái)務(wù)線。 第二十一條 審批權(quán)限說明： 經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 主管總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 執(zhí)行總裁 董事長 單筆金額40000 元以內(nèi) √ 審核 審核 核準(zhǔn) 審批 單筆金額40000 元以上 √ 審核 審核 核準(zhǔn) 審批 審批 審核：是部門經(jīng)理和主管總監(jiān)對(duì)該項(xiàng)支出的合理性提出意見 核準(zhǔn)：是財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)該項(xiàng)支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào) 第三十一條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額， 第三十二條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方可 第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后， 出納審核金額數(shù)量無誤， 第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù) 第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 (包括領(lǐng)款單 )，經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員 第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，經(jīng)聯(lián)簽審批后。 （二）合同 /協(xié)議審批程序： a. 經(jīng)辦人填寫“合同 /協(xié)議審批會(huì)簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。 c. 在 “ 合同 /協(xié)議審批會(huì)簽單 ” 后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有二、三家以上的報(bào)價(jià)）。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票 /現(xiàn)金。 第四十一條 各部門固定資產(chǎn)采購都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)”后方可出款。 b. 要求寫清楚付款方法及付款金額的計(jì)算公式。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請(qǐng)登陸： 財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可以現(xiàn)金支付。 固定資產(chǎn)購置完畢后，應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫；待確認(rèn)后再填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。 （二） 現(xiàn)金出款： 原則上出款都應(yīng)以支票支付。 經(jīng)辦人將支票 /現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回并銷毀。 （七） 出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi)，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。 （九）出差人在返回公司 3 天內(nèi)，依據(jù)所有差旅 期間的費(fèi)用發(fā)票，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報(bào)銷差額多退少補(bǔ)，借款人方可將“借款單”收回。 b. 福利開支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門經(jīng)理審核后，上報(bào)勞資部門審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。 第五十一條 書籍、資料購買：員工購買書籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部門經(jīng)理提出購買申請(qǐng)之前，應(yīng)先向行政部查詢企業(yè)的書籍庫是否有所需或類同的書籍，以免重復(fù)購買。 第五十二條 通訊費(fèi)： 電話費(fèi)：參考公司總裁辦制定的《電話費(fèi)用管理辦法》。 第五十三條 應(yīng)酬費(fèi)：指公司除銷售部門以外的其他 部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。 外來業(yè)務(wù)單位人員，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請(qǐng)登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（ 20元 /人）招待，超支部 分自負(fù)，報(bào)銷時(shí)由總裁辦主任核對(duì)后，在發(fā)票后簽字，方可進(jìn)入報(bào)銷程序。 3. 4. 5. 6. ：機(jī)具設(shè)備 (計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對(duì)講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等 )、家俱設(shè)備 (寫讀家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱 )、 ：水塔、儲(chǔ)水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、 馬達(dá)、給水配管設(shè)備。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào) (總裁辦 )核決后，一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總裁辦備查。 第七十三條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn) (管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn) )，第一聯(lián)送管理部門 (管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” )，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過 60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票 遺失其原因如系業(yè)務(wù)員疏忽所致， 第八十一條 于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時(shí)，交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 )應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會(huì)計(jì)員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)： (一 )交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 ) (二 )經(jīng)辦人 (成績歸屬者 ) (三 ) (四 ) 第八十二條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng) 一發(fā)票簽收單”。 第九十三條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。 第一零四條 第一零五條 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案， 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請(qǐng)登陸： 第一零六條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品 ，原則上應(yīng)由二人以 第一零七條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。 (三 ) 滿足市場(chǎng)銷售的需求。 (二 ) 訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費(fèi)、郵費(fèi)等，以及專設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。 (二 ) 接獲廠商的回復(fù)確認(rèn)文件、規(guī)格說明、以及各項(xiàng)證明文件后，進(jìn)行比議價(jià)工作并填寫選購分析表。 (六 ) 財(cái)務(wù)部備案 第一二一條 會(huì)計(jì)必須為每種產(chǎn)品按型號(hào)分別設(shè)立明細(xì)帳，每筆存貨的進(jìn)出情況，均須逐筆詳實(shí)登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。 第一二五條 第一二六條 第九章 預(yù)算管理 第一二七條 經(jīng)營預(yù)算是在年度開始之前，對(duì)下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針作出預(yù)測(cè)，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)、生產(chǎn)能力、成本標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)的變化，并配合年度預(yù)算的編制， 擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核 9. 系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的 10. 本表是本公司預(yù)算年 度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由財(cái)務(wù)部、總裁辦根據(jù)銷售部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本 11. 系生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各 12. 本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn) 13. 14. 本表由財(cái)務(wù)物資部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量 15. 系財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書、產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司總裁辦公 16. 系生產(chǎn)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定 17. 本表系財(cái)務(wù)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人 18. 系財(cái) 19. 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請(qǐng)登陸： 20.