【正文】 中國最大管理資源中心 第 11 頁 共 41 頁 費用報銷審核管理制度 一、目的 規(guī)范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。 (4)每月 31 日，收費員應將當月 1 日 ~31 日的收入明細匯總后交財務部主管審核，如經(jīng)審核存有疑問，應及時查明予以更正；經(jīng)審核無誤，應根據(jù)《會計核算標準作業(yè)程序》作相應的賬務處理。 (7)經(jīng)審核，如存有疑問，應及時查明并予以更正；如經(jīng)審核無誤的，對已如數(shù)收回的費用按照《會計核算標準作業(yè)程序》中的有關規(guī)定進行賬務處理；對尚未收回的費用，按照《應收賬款管理標準作業(yè)程序》中的有關規(guī)定進行相關的催繳工作。 (3)財務會計根據(jù)相關部門提供的收費單據(jù)，填制《收款通知單》。 (7)出納員在規(guī)定交費期限后的三日內，編制《費用收繳明細表》報財務負責人。 (3)各部門主管應在每月 25日前將服務單匯總后交財務部會計。出納員在收取業(yè)主用現(xiàn)金交納的管理費時應按《現(xiàn)金管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定收取； L、出納員應于規(guī)定收費日后的五日內編制《費用收繳明細表》報財務部主管審核。 (2)管理費的收繳程序： A、公司財務部從業(yè)主入伙之日起計收管理費。平方米 ~ 元 /月 管理費的收繳 (1)管理費的收取標準：（僅供參考） 中國最大管理資源中心 第 6 頁 共 41 頁 A、多層帶電梯： 元 /月 (4)兼營的餐飲、娛樂等各項服務費。 財務部主管負責費用收繳工作的監(jiān)督。 三、職責 出納員或收費員負責按本程序辦理各項費用的銀行托收及現(xiàn)金收取工作。 (2)資料經(jīng)財務部主管審核后，加密在財務部內作長期保存。 中國最大管理資源中心 第 4 頁 共 41 頁 (3)需維修的固定資產(chǎn)，由使用人按相關部門的相關規(guī)定處理。清查內容包括：固定資產(chǎn)的數(shù)量、固定資產(chǎn)的流向、固定資產(chǎn)的使用情況及現(xiàn)狀。 (7)出售或外借的固定資產(chǎn)，憑總經(jīng)理批準的相關資料到財務部辦理相關手續(xù)。 (3)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3%~5%確定，凈殘值率低于 3%或高于 5%的，由財務部自主確定，報主管上級公司財務備案。 固定資產(chǎn)的建帳和日常管理 (1)固定資產(chǎn)管理員根據(jù)倉庫出具的資產(chǎn)驗收單，在 3 個工作日內建立《固定資產(chǎn)臺帳》。是指用于經(jīng)營服務和經(jīng)營管理部門的高級沙發(fā)、組合家具等； ④交通運輸工具。 固定資產(chǎn)的分類 (1)固定資料按具體用途可分為以下幾類： ①房屋及建筑物。 固定資產(chǎn)管理員負責固定資產(chǎn)的分類、登記、管理、盤點及清查。 中國最大管理資源中心 第 1 頁 共 41 頁 某物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理標準作業(yè)程序 一、目的 規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的完好和安全。 使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設備，如電 中國最大管理資源中心 第 2 頁 共 41 頁 梯、衛(wèi)生設備等。是指用于經(jīng)營服務和公司內部運輸?shù)母鞣N 車輛，如小轎車、卡車、吊車、電瓶車等； ⑤電器設備。臺帳內容包括：資產(chǎn)代碼、資產(chǎn)名稱、類別、使用部門、存放地點、購買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計折舊額、責任人等。 (4)使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職，應按《員工離職、內部調職標 中國最大管理資源中心 第 3 頁 共 41 頁 準作業(yè)程序》中的有關規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。 (8)日常報廢或丟失的固定資產(chǎn)，應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見，報總經(jīng)理批準后到財務部辦理相關手續(xù)。 (2)財務部主管在資產(chǎn)清查工作結束后，應根據(jù)清查資料編制相關的資產(chǎn)報表，在次年 1月 30 日之前上報公司總經(jīng)理和董事會。 (4)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)參照《會計核算標準作業(yè)程序》的有關規(guī)程進行相關賬務處理。 (3)固定資產(chǎn)資料的整理、各項報表的編制、報送等作為固定資產(chǎn)管理員的績效考評依據(jù)之一。 各部門主管負責對本部門相關有償服務項目計費與審核。 四、程序要點 費用收取的范圍 (1)管理服務費。 (5)其他各項多種經(jīng)營服務費用。平方米； B、多層不帶電梯： 元 /月平方米； E、寫字樓： 元 /月業(yè)主收到入伙通知后一個月內未來辦理入伙手續(xù)的應視入伙，開始計收管理費； B、財務部會計每月 20日前應根據(jù)業(yè)主資料編制下月《應收管理費用明細表》，內容包括：編號、房號、業(yè)主姓名、房屋面積、管理費標準、應收金額、上月欠費、滯納金、本月應收等； C、財務部會計將《應收費用明細表》于每月 20日報財務部主管審核，經(jīng)審核如有差錯，應及時更正；如無疑問，財務部主管在財務審核欄內答署姓名、日期； D、財務部主管應在 22 日前將審核無誤的《應收管理費明細表》交財務部會計填寫《收費通知單》； E、財務部會計應在每月 25日前將填寫完整的《收費通知單》交財務部主管審核。經(jīng)審核存有疑問的，應及時查明，予以更正；經(jīng)審核無誤后的 應在財務審核欄內簽署姓名及日期后交財務部會計； M、財務部會計將已全額收回的管理費用按《會計核算標準作業(yè)程序》進行賬務處理；對未能收取的費用，應在銀行第一次托收后的 3 日內根據(jù)欠費資料填寫《管理費用催繳通知單》； N、《管理費用催繳通知單》經(jīng)財務部主管審核無誤后，加蓋公司財務專用章，交公共事務部在 3日內派發(fā)； O、公共事務部原則上應在規(guī)定期限內，將催繳通知單送交住戶或其家人的手中，并讓接收人在回執(zhí)上簽收；特殊情況無法找到住戶及其家人的，應將催繳通知單用郵寄 中國最大管理資源中心 第 8 頁 共 41 頁 的方法寄交住戶； P、公共事務部應做好送達、郵 寄的派發(fā)記錄，保管好住戶簽收的回執(zhí)，并將派發(fā)情況向部門主管匯報。 (4)財務部會計應在每兩個工作日內根據(jù)《服務單》上的相關記錄填寫《收費通知單》。 (8)財務部主管對費用收繳明細表進行審核，經(jīng)審核存有疑問的，應及時查明予以更正，經(jīng)審核無誤的，對已交納的費用按照《會計核算標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定處理；對尚未交納的費用，按照《應收賬款管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進 行處理。 (4)收款通知單經(jīng)財務部主管審核，如有疑問應及時查明予以更正；如無疑問，加蓋財務專用章后交公共事務部有關人員在 3個工作日內后業(yè)主派發(fā)。 兼營的餐飲、娛樂等服務費用的收繳 (1)餐飲、娛樂部門的服務員應在客房消費 時開具消費項目清單（四聯(lián)）。 中國最大管理資源中心 第 10 頁 共 41 頁 費 用收繳資料的保管 (1)財務會計應于每月末將費用收繳資料匯總編制記賬憑證、登記賬簿后交財務部主管審核。 二、適用范圍 適用于公司各項報銷費用的控制。 部門經(jīng)理 員工 備注： 業(yè)務費開支須事先向總經(jīng)理申請。 (2)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在報銷單的反面左邊。 報銷單據(jù)的審核 (1)公司費用報銷由總經(jīng)理下發(fā)主管權限 ,各主管依據(jù)權限給予審核 \核準辦理。 (4)經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費用開支標準或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準的報告時，審核人應退回報銷單據(jù)。 (4)單位價格在 1000 元以下的報銷費用，由出納員用現(xiàn)金支付。 (2)所有報銷的費用單據(jù)，由財務部加密長期保存。 領用人負責低值易耗品的保管工作。 低值易耗品的，低值易耗品按其 在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用可分為： (1)工具。 低值易耗品的入庫 (1)公司新購的低值易耗品，應由倉管員按照《物品驗證標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù)，并開具物品收單。 低值易耗品的領用 (1)需領用低值易耗品的人員，應按《倉庫管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定辦理相關手續(xù)。 (5)財務部會計根據(jù)低值易耗品的領用單或領用單匯總表核算庫存低值易耗品的減少和在用低值易耗品的增加。 (2)一般情況下，低值易耗品可采用以下幾種常用的攤銷方法： ①一次攤銷法：財務部會計對辦公用品進行推銷核算時，應采用一次性推銷法，即在 中國最大管理資源中心 第 16 頁 共 41 頁 辦公用品領用時，將其全部價值一次性計入費用賬戶； ②分次攤銷法：財務部會計對工具類的低值易耗品進行攤銷核算時，應采用分次攤銷法，即將其價值分期攤稿費用之中； ③五五攤銷法：財務部會計在服裝類低值易耗品被領用時，應先攤銷其 50%的價值，在服裝類低值易耗品廢棄時再攤銷其余下的 50%。 (4)財務部會計在處理一次 攤銷法和分次攤銷法報廢的低值易耗品時，應將殘料價值沖減有關費用。 低值易耗品的盤點 (1)財務 部會計必須于每季度最后一個月的 25日 ~31日會同各相關部門人員及他管員對在庫存低值易耗品和在用低值易耗品進行清查盤點。 (2)經(jīng)審核無誤后，由財務部會計編制記賬憑證、登記賬薄后，在財務部長期保存 。 三、職責 公司采購員 負責物品的采購工作。 四、程序要點 庫存物品的限額標準 (1)日常消耗物料的庫存限額： ①一般為每月平均消耗量的兩倍； ②特殊情況另行處理。 (2)當倉庫物品低于規(guī)定的庫存限額時，應及時填制所需物品的采購計劃。 (6)財務部經(jīng)理審核： ①采購計劃不合理的，應及時予以 調整申購計劃； ②采購計劃合理的，財務部主管應在財務審核欄內簽署姓名、日期。 (2)退回物品的入倉程序： ①相關人員將未使用完的物品送到倉庫； ②倉庫管理員應根據(jù)核查結果，按照《物品驗收標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進行驗收： —— 合格品，填寫《物品入庫單》，在備注欄內填寫“退回物品入庫”字樣， 存入合格品存放區(qū)內； —— 不合格品，填寫《不合格品處理表》（詳見《物品驗證標準作業(yè)程序》）后存放在不合格品區(qū)等待處理。 倉庫物品的存放管理 (1)物品存放倉庫的自然條件： ①有通風設備；