管理會(huì)計(jì)培訓(xùn)教材--費(fèi)用核算-wenkub
2023-06-03 16:00:55 本頁面
【正文】 counting）的關(guān)系圖如下： ? S A P A G保 險(xiǎn)稅務(wù)機(jī) 關(guān)股 權(quán) 所有者執(zhí) 法機(jī) 關(guān)銀 行審計(jì)雜 志 ,媒體財(cái)務(wù)分析行政管理者行政管理者經(jīng) 理經(jīng) 理雇 員雇 員主 計(jì)長主 計(jì)長董事 會(huì)董事 會(huì)外部和 內(nèi) 部 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (FI)是直接針對外部的信息需求 ,如稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)等等，根據(jù) FI 可以編制不同的平衡表，以滿足對外口徑的 信息需求，而控制（ CO）是用于組織的內(nèi)部管理，是通過確定組織內(nèi)真實(shí)成本和實(shí)際狀況來滿足管理決策的信息需求。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (FI)嚴(yán)格遵循法律制度和記賬規(guī)則，為外部人員所用，控制（ CO）可根據(jù)內(nèi)部管理的需要，靈活機(jī)動(dòng)的對外部帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整，為內(nèi)部人員所用 控制的基本目的在于提供給管理者用于內(nèi)部管理的可靠數(shù)據(jù) 管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在費(fèi)用層次上應(yīng)保持一致 三、管理會(huì)計(jì)中的主要業(yè)務(wù) CO中的業(yè)務(wù)與總帳（ FI）密切相關(guān)，所有 CO中的操作基礎(chǔ)都來源于總帳并最終反映到總帳中， CO 中的主要業(yè)務(wù)包括生產(chǎn)成本和費(fèi)用分?jǐn)?，有關(guān)生產(chǎn)成 本的操作參見其他相關(guān)教材。其目的主要用于內(nèi)部核算和內(nèi)部管理。 4）、通過成本中心（組）和利潤中心（組）的報(bào)告，可以詳細(xì)分析對應(yīng)部門的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，所以對成本中心和利潤中心的分組非常重要。通過成本中心可以區(qū)分相關(guān)區(qū) 域發(fā)生的費(fèi)用（ Cost determination function）和監(jiān)控不同組織費(fèi)用的發(fā)生情況（ Cost controlling function）。聯(lián)想的利潤中心對應(yīng)子公司的事業(yè)部和職能部門。 成本中心 /利潤中心不適用于業(yè)務(wù)處理時(shí)，會(huì)提出凍結(jié)或刪除主數(shù)據(jù)的申請。 6）、確認(rèn)利潤中心相關(guān)的分配（ Assignment）（ DC070060） 與利潤中心相關(guān)的主數(shù)據(jù)如成本中心，物料主數(shù)據(jù)指定給利潤中心。 8）、指定相關(guān)成本中心 /利潤中心（ DC070080） SAP 系統(tǒng)外操作 拒絕創(chuàng)建和修改的申請，并指定相關(guān)成本中心 /利潤中心給申請者。這些信息是通過作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)這兩個(gè)載體反 映在系統(tǒng)中的。 重要概念： 作業(yè)類型（ Activity type） 用來描述成本中心耗用作業(yè)量（費(fèi)用的量化）的主數(shù)據(jù)，通常是用單位來衡量的。 主要活動(dòng)： 1）、創(chuàng)建或修改 /刪除作業(yè)類型 /統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的申請 DC071010 SAP 系統(tǒng)外操作 根據(jù)費(fèi)用分?jǐn)偟男枰岢鰟?chuàng)建和修改主數(shù)據(jù)的申請，或者對業(yè)務(wù)已不適用的作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)提出刪除申請。 10）、修改統(tǒng)計(jì)指標(biāo) DC071010 根據(jù)申請修改統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)。本流程適用聯(lián)想車隊(duì)的用車分?jǐn)偂?LCS 會(huì)議室、文印室使用費(fèi)等。 4）、截止輸入各成本中心實(shí)際作業(yè) 耗用 量（ DC072040） SAP 系統(tǒng)外操作 防止對月末結(jié)帳產(chǎn)生影響，在約定的時(shí)間截止輸入成本中心實(shí)際作業(yè)。 2）、一般而言，由部門代付的費(fèi)用，用分?jǐn)?、分配的處理方法本質(zhì)上沒有區(qū)別 ，都是用于內(nèi)部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的處理方法。所有費(fèi)用分?jǐn)?、分配的原則都需要在循環(huán)中進(jìn)行維護(hù)，如果采用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)等因素作為費(fèi)用分?jǐn)?、分配的?quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)消耗量等，如果不用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)類型分?jǐn)傎M(fèi)用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分?jǐn)?、分配的原則（如 按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分?jǐn)傎M(fèi)用的值等），直接運(yùn)行循環(huán)作費(fèi)用處理。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例 ,將發(fā)送方的次 級成本要素值分?jǐn)偨o接收方。 4）、初級成本要素（ Primary cost element）：在 FI 中與成本會(huì)計(jì)相關(guān)的費(fèi)用在 CO中紀(jì)錄為初級成本要素，初級成本要素要求有指定的成本對象，如成本中心、內(nèi)部訂單，這樣，在 FI 中記賬的 成本將會(huì)立刻反映到 CO，在費(fèi)用分配時(shí)反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。 2）、輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值（ DC073020） 各成本中心的實(shí)際耗用量，如耗用的面積，時(shí)間等。 4）、測試運(yùn)行（ DC073040） 測試運(yùn)行循環(huán)，查看循環(huán)設(shè)置和運(yùn)行后的費(fèi)用分?jǐn)偟慕Y(jié)果是否有錯(cuò)。 8）、調(diào)整成本中心費(fèi)用（ DC073080） 認(rèn)定費(fèi)用歸集錯(cuò) 誤，通過重分配和調(diào)帳等手段調(diào)整成本中心費(fèi)用。通過費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算跟蹤各成本中心費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 第 9 頁 共 38 頁 2）、領(lǐng)導(dǎo)審批（ DC074020） SAP 系統(tǒng)外操作 批準(zhǔn)計(jì)劃 /預(yù)算申請 3）、修改計(jì)劃（ DC074030） SAP 系統(tǒng)外操作 對不予批準(zhǔn)的部分做必要修改 4）、選擇計(jì)劃參數(shù)者文件（ planner profile）（ DC074040） 計(jì)劃者參數(shù)文件確定計(jì)劃的范圍、計(jì)劃文件格式等。 8）、鎖定版本“ 1” （ DC074080） 保留年初計(jì)劃在版本“ 1”中，在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中用版本“ 0”。 12）、相應(yīng)在成本中心中追加或減少預(yù)算值（ DC074120） 因預(yù)算值是由計(jì)劃匯總而來，增加和減少計(jì)劃值時(shí)應(yīng)同時(shí)增加和減少預(yù)算值。 現(xiàn)階段統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單用于各個(gè)子公司，非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單僅用于 LAS。 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 第 12 頁 共 38 頁 存盤退出，系統(tǒng)下方顯示成本中心已經(jīng)創(chuàng)建 修改利潤中心 路徑： 輸入成本中心代號回車 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 第 13 頁 共 38 頁 可以修改顯示為白色的內(nèi)容，例如將名稱和描述都修改為 KOU 存盤退出 顯示修改：路徑同上 必輸字段：成本中心、成本控制范圍 選輸字段：從修改日、修改者 回車 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 第 14 頁 共 38 頁 再上圖中雙擊說明或點(diǎn)擊所有已作修改 選擇說明雙擊 從上圖中可以看出修改的信息 點(diǎn)擊所有已作修改 將所有修改的信息都做了列示 顯示成本中心：路徑同上 雙擊 點(diǎn)擊 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 第 15 頁 共 38 頁 必輸字段：成本中心 回車 所有信息
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