管理會計(jì)培訓(xùn)教材--費(fèi)用核算-文庫吧在線文庫
【正文】 計(jì)相關(guān)的費(fèi)用在 CO中紀(jì)錄為初級成本要素，初級成本要素要求有指定的成本對象，如成本中心、內(nèi)部訂單，這樣，在 FI 中記賬的 成本將會立刻反映到 CO，在費(fèi)用分配時反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。所有費(fèi)用分?jǐn)偂⒎峙涞脑瓌t都需要在循環(huán)中進(jìn)行維護(hù)，如果采用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)等因素作為費(fèi)用分?jǐn)?、分配的?quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)消耗量等，如果不用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)類型分?jǐn)傎M(fèi)用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分?jǐn)?、分配的原則（如 按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分?jǐn)傎M(fèi)用的值等），直接運(yùn)行循環(huán)作費(fèi)用處理。 4）、截止輸入各成本中心實(shí)際作業(yè) 耗用 量（ DC072040） SAP 系統(tǒng)外操作 防止對月末結(jié)帳產(chǎn)生影響，在約定的時間截止輸入成本中心實(shí)際作業(yè)。 10）、修改統(tǒng)計(jì)指標(biāo) DC071010 根據(jù)申請修改統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)。 重要概念： 作業(yè)類型（ Activity type） 用來描述成本中心耗用作業(yè)量（費(fèi)用的量化）的主數(shù)據(jù)，通常是用單位來衡量的。 8）、指定相關(guān)成本中心 /利潤中心（ DC070080） SAP 系統(tǒng)外操作 拒絕創(chuàng)建和修改的申請，并指定相關(guān)成本中心 /利潤中心給申請者。 成本中心 /利潤中心不適用于業(yè)務(wù)處理時，會提出凍結(jié)或刪除主數(shù)據(jù)的申請。通過成本中心可以區(qū)分相關(guān)區(qū) 域發(fā)生的費(fèi)用（ Cost determination function）和監(jiān)控不同組織費(fèi)用的發(fā)生情況（ Cost controlling function）。其目的主要用于內(nèi)部核算和內(nèi)部管理。 二、管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的關(guān)系 管理會計(jì)（ Controlling）與財(cái)務(wù)會計(jì)（ Financial accounting）的關(guān)系圖如下： ? S A P A G保 險稅務(wù)機(jī) 關(guān)股 權(quán) 所有者執(zhí) 法機(jī) 關(guān)銀 行審計(jì)雜 志 ,媒體財(cái)務(wù)分析行政管理者行政管理者經(jīng) 理經(jīng) 理雇 員雇 員主 計(jì)長主 計(jì)長董事 會董事 會外部和 內(nèi) 部 會計(jì) 財(cái)務(wù)會計(jì) (FI)是直接針對外部的信息需求 ,如稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)等等，根據(jù) FI 可以編制不同的平衡表，以滿足對外口徑的 信息需求，而控制（ CO）是用于組織的內(nèi)部管理，是通過確定組織內(nèi)真實(shí)成本和實(shí)際狀況來滿足管理決策的信息需求。 3）、一旦有業(yè)務(wù)在成本中心和利潤中 心發(fā)生，就不能刪除主數(shù)據(jù)，只能在系統(tǒng)中凍結(jié)相應(yīng)的成本中心和利潤中心?？梢酝ㄟ^用銷售成本和期間損益分析利潤中心的經(jīng)營成果。 4）、創(chuàng)建成本中心 /利潤中心組（ DC070040） 對不能指定到存在的成本中心 /利潤中心組的成本中心和利潤中心，創(chuàng)建新的成本中心 /利潤中心組 5）、將成本中心 /利潤中心分配給相應(yīng)的組（ DC070050） 完成成本中心與成本中心組，利潤中心和利潤中心組的匹配。如用車隊(duì)的車用了多少公里，房屋占用了的面積。系統(tǒng)會通過統(tǒng)計(jì)值之間的比例關(guān)系，將應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用按此比例分?jǐn)偟綉?yīng)承擔(dān)費(fèi)用的部門。 3）、費(fèi)用項(xiàng)目在作業(yè)類型主數(shù)據(jù)中維護(hù)。 流程圖說明： DC073 1）、通過在 CO 中分配（ Distribution）和分?jǐn)偅?Assessment）的方法，實(shí)現(xiàn)合理的費(fèi)用歸集，滿足內(nèi)部費(fèi)用控制的需要。 2）、費(fèi)用分?jǐn)?(Assessment) 將一個或多個初、次級成本要素的值匯總打包后通過次級成本要素在一個或多個部門之此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 第 8 頁 共 38 頁 間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。 主要活動： 1）、創(chuàng)建次級成本要素（類型 42）（ DC073010） 為分?jǐn)偅?Assessment）而創(chuàng)建的成本要素，類型 42 僅適用于次級成本要素間的分配。 7）、費(fèi)用分析報(bào)告（ DC073070） 通過報(bào)告檢查分配后的結(jié)果。 重要概念： 無 主要活動： 1）、各部門制定本年度費(fèi)用計(jì)劃（ DC074010） SAP 系統(tǒng)外操作 根據(jù)需要計(jì)劃到小部門并在事業(yè)部層進(jìn)行匯總。 11）、在版本“ 0”中追加或減少成本中心計(jì)劃值（ DC074110） 計(jì)劃修改時只在版本“ 0”中完成。 7）、創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單（ DC080070） 創(chuàng)建的同時將內(nèi)部訂單的性質(zhì)指定為統(tǒng)計(jì)型 8）、下達(dá)訂單 （ DC080080） 訂單下達(dá)后才可以在訂單中發(fā)生費(fèi)用 9）、察看、結(jié)算內(nèi)部訂單（ DC080090） 在訂單中錄入費(fèi)用后，可以察看內(nèi)部訂單費(fèi)用情況，對非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單可以進(jìn)行結(jié)算 10）、內(nèi)部訂單凍結(jié)（ DC080100） 訂單執(zhí)行完畢后可以將其凍結(jié)，凍結(jié)后訂單中不可以在發(fā)生費(fèi)用 11）、內(nèi)部訂單的修改 /刪除（ DC080110） 對于錯誤的內(nèi)部訂單可以對其進(jìn)行修改、刪除（沒有業(yè)務(wù)發(fā)生時可以） 五、基本操作 （一）、維護(hù)成本中心、成本中心組 維護(hù)成本中心： 創(chuàng)建 LCS 臺式電腦產(chǎn)品部下的 9999999 成本中心 操作路徑：業(yè)務(wù)代碼 KS01，路徑如圖 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 第 11 頁 共 38 頁 必輸字段：成本中心 可隨便取，有效期 可根據(jù)需要取 選輸字段：參照 注意事項(xiàng)：可選擇已經(jīng)存在的成本中心直接拷貝 回車或選擇 必輸字 段：名稱、描述、成本中心類型（管理、研發(fā)、銷售等）、層次結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、利潤中心 選輸字段：負(fù)責(zé)人員、部門 注意事項(xiàng)：指示器、地址、電話、歷史選項(xiàng)中可輸入一些相關(guān)的信息，都為可選字段。 總值 指該統(tǒng)計(jì)指標(biāo)只為相應(yīng)月份設(shè)置而不結(jié)轉(zhuǎn)到以后月份，月底費(fèi)用分?jǐn)倳r根據(jù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的匯總值作為分?jǐn)偟臋?quán)數(shù)。 存盤退出 修改：路徑同上 輸入成本中心組的名稱 回車后可修改相關(guān)字段內(nèi)容 顯示：路徑同上 輸入說明 輸入成本中心代號并回車 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 第 22 頁 共 38 頁 回車后顯示成本中 心組的構(gòu)成 維護(hù)利潤中心 將在 PCA（利潤中心會計(jì)）培訓(xùn)資料中作詳細(xì)介紹。 內(nèi)部訂單分為統(tǒng)計(jì)型、非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單，統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單僅用來歸集費(fèi)用，不能用來結(jié)算，非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單可用來結(jié)算。 7）、將版本“ 0”的數(shù)據(jù)復(fù)制至版本“ 1” （ DC074070） 版本“ 1”記錄最初的計(jì)劃情
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