費用核算培訓(xùn)手冊-wenkub
2023-07-01 18:44:04 本頁面
【正文】 主數(shù)據(jù)是SAP系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分。二、管理會計與財務(wù)會計的關(guān)系管理會計（Controlling）與財務(wù)會計（Financial accounting）的關(guān)系圖如下：財務(wù)會計(FI)是直接針對外部的信息需求,如稅務(wù)機關(guān)、財政機關(guān)等等，根據(jù)FI可以編制不同的平衡表，以滿足對外口徑的信息需求，而控制（CO）是用于組織的內(nèi)部管理，是通過確定組織內(nèi)真實成本和實際狀況來滿足管理決策的信息需求。財務(wù)會計(FI)嚴(yán)格遵循法律制度和記賬規(guī)則，為外部人員所用，控制（CO）可根據(jù)內(nèi)部管理的需要，靈活機動的對外部帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整，為內(nèi)部人員所用控制的基本目的在于提供給管理者用于內(nèi)部管理的可靠數(shù)據(jù)管理會計與財務(wù)會計在費用層次上應(yīng)保持一致三、管理會計中的主要業(yè)務(wù)CO中的業(yè)務(wù)與總帳（FI）密切相關(guān)，所有CO中的操作基礎(chǔ)都來源于總帳并最終反映到總帳中，CO中的主要業(yè)務(wù)包括生產(chǎn)成本和費用分?jǐn)偅嘘P(guān)生產(chǎn)成本的操作參見其他相關(guān)教材。其目的主要用于內(nèi)部核算和內(nèi)部管理。4）、通過成本中心（組）和利潤中心（組）的報告，可以詳細(xì)分析對應(yīng)部門的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，所以對成本中心和利潤中心的分組非常重要。通過成本中心可以區(qū)分相關(guān)區(qū)域發(fā)生的費用（Cost determination function）和監(jiān)控不同組織費用的發(fā)生情況（Cost controlling function）。聯(lián)想的利潤中心對應(yīng)子公司的事業(yè)部和職能部門。成本中心/利潤中心不適用于業(yè)務(wù)處理時，會提出凍結(jié)或刪除主數(shù)據(jù)的申請。6）、確認(rèn)利潤中心相關(guān)的分配（Assignment）（DC070060）與利潤中心相關(guān)的主數(shù)據(jù)如成本中心，物料主數(shù)據(jù)指定給利潤中心。8）、指定相關(guān)成本中心/利潤中心（DC070080）SAP系統(tǒng)外操作拒絕創(chuàng)建和修改的申請，并指定相關(guān)成本中心/利潤中心給申請者。這些信息是通過作業(yè)類型和統(tǒng)計指標(biāo)這兩個載體反映在系統(tǒng)中的。重要概念：作業(yè)類型（Activity type）用來描述成本中心耗用作業(yè)量（費用的量化）的主數(shù)據(jù)，通常是用單位來衡量的。主要活動：1）、創(chuàng)建或修改/刪除作業(yè)類型/統(tǒng)計指標(biāo)的申請DC071010 SAP系統(tǒng)外操作根據(jù)費用分?jǐn)偟男枰岢鰟?chuàng)建和修改主數(shù)據(jù)的申請，或者對業(yè)務(wù)已不適用的作業(yè)類型和統(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)提出刪除申請。10）、修改統(tǒng)計指標(biāo)DC071010根據(jù)申請修改統(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)。本流程適用聯(lián)想車隊的用車分?jǐn)?、LCS會議室、文印室使用費等。4）、截止輸入各成本中心實際作業(yè)耗用量（DC072040）SAP系統(tǒng)外操作防止對月末結(jié)帳產(chǎn)生影響，在約定的時間截止輸入成本中心實際作業(yè)。2）、一般而言，由部門代付的費用，用分?jǐn)偂⒎峙涞奶幚矸椒ū举|(zhì)上沒有區(qū)別，都是用于內(nèi)部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的處理方法。所有費用分?jǐn)偂⒎峙涞脑瓌t都需要在循環(huán)中進(jìn)行維護(hù)，如果采用統(tǒng)計指標(biāo)、作業(yè)等因素作為費用分?jǐn)偂⒎峙涞臋?quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)計指標(biāo)值、作業(yè)消耗量等，如果不用統(tǒng)計指標(biāo)、作業(yè)類型分?jǐn)傎M用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分?jǐn)?、分配的原則（如按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分?jǐn)傎M用的值等），直接運行循環(huán)作費用處理。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的次級成本要素值分?jǐn)偨o接收方。4）、初級成本要素（Primary cost element）：在FI中與成本會計相關(guān)的費用在CO中紀(jì)錄為初級成本要素，初級成本要素要求有指定的成本對象，如成本中心、內(nèi)部訂單，這樣，在FI中記賬的 成本將會立刻反映到CO，在費用分配時反映為發(fā)送方和接收方的費用科目。2）、輸入統(tǒng)計指標(biāo)值（DC073020）各成本中心的實際耗用量，如耗用的面積，時間等。4）、測試運行（DC073040）測試運行循環(huán)，查看循環(huán)設(shè)置和運行后的費用分?jǐn)偟慕Y(jié)果是否有錯。8）、調(diào)整成本中心費用（DC073080）認(rèn)定費用歸集錯誤，通過重分配和調(diào)帳等手段調(diào)整成本中心費用。通過費用計劃和預(yù)算跟蹤各成本中心費用預(yù)算執(zhí)行情況，加強內(nèi)部控制和管理。2）、領(lǐng)導(dǎo)審批（DC074020） SAP系統(tǒng)外操作批準(zhǔn)計劃/預(yù)算申請3）、修改計劃（DC074030） SAP系統(tǒng)外操作對不予批準(zhǔn)的部分做必要修改4）、選擇計劃參數(shù)者文件（planner profile）（DC074040）計劃者參數(shù)文件確定計劃的范圍、計劃文件格式等。8）、鎖定版本“1” （DC074080）保留年初計劃在版本“1”中，在實際業(yè)務(wù)處理中用版本“0”。12）、相應(yīng)在成本中心中追加或減少預(yù)算值（DC074120）因預(yù)算值是由計劃匯總而來，增加和減少計劃值時應(yīng)同時增加和減少預(yù)算值?，F(xiàn)階段統(tǒng)計型內(nèi)部訂單用于各個子公司，非統(tǒng)計型內(nèi)部訂單僅用于LAS。存盤退出，系統(tǒng)下方顯示成本中心已經(jīng)創(chuàng)建修改利潤中心路徑：輸入成本中心代號回車可以修改顯示為白色的內(nèi)容，例如將名稱和描述都修改為 KOU存盤退出顯示修改：路徑同上必輸字段：成本中心、成本控制范圍選輸字段：從修改日、修改者
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