企業(yè)所得稅匯算用ppt課件-wenkub
2023-05-27 06:06:30 本頁面
【正文】 建期間產(chǎn)生的相關(guān)問題 [相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定 ： 國稅函 2022 98號文、國稅函 2022 79號文、 國家稅務(wù)總局公告 2022年第 15號 ] 無形資產(chǎn)攤銷期限的是否符合規(guī)定（注意技術(shù)轉(zhuǎn)讓費問題 ） 【理解 企業(yè)所得稅法實施條例第第六十五條 企業(yè)所得稅法第十二條所稱無形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、 非專利技術(shù) 、商譽等。 第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除： （一）房屋、建筑物以外 未投入使用 的固定資產(chǎn)； （二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； （三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)； （四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； （五） 與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) ； （六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地； （七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)【 主要是未取得合法憑證的固定資產(chǎn) 】 。 （一）銷售貨物收入 貨物銷售收入是否有 細分 的可能？ 是否按國稅函 2022 875號文第一條的規(guī)定確認收入； 采用預(yù)收款方式銷售商品的收入確認問題； 價外費用及相關(guān)的稅務(wù)問題； 【 價外的基本特征 】 A、發(fā)票與賬務(wù)處理問題。2022企業(yè)所得稅匯算清繳專題 財稅風險解決方案 一、財稅風險形成的原因 間接因素 稅負高、稅收收入的高增長 公共財政的透明度 利益驅(qū)動 公共服務(wù)與社會保障 直接因素 企業(yè)內(nèi)部管理 投資者及經(jīng)營人員的意識 財務(wù)人員的問題 稅收法規(guī)的系統(tǒng)性、嚴謹性 [從以下現(xiàn)象分析 ] 增值稅專用發(fā)票超過 180天不認掃描認證 應(yīng)備案的涉稅事項不按期備案 A公司的高新技術(shù)企業(yè)的資格為什么被取消？ E公司獲取了政府補助為什么卻出現(xiàn)稅務(wù)問題？ F公司為何研發(fā)經(jīng)費最后還是無法加計扣除？ D公司實際支付給美國 H公司技術(shù)服務(wù)費但依然不能在企業(yè)所得稅前扣除 ； B公司支付給信托公司的融資費用為什么最后還是不能在企業(yè)所得稅前扣除？ M公司取得的旅行社發(fā)票（會議費）為何最終還是不能在企業(yè)所得稅前扣除？ AC公司的業(yè)務(wù)宣傳費為什么被判定為業(yè)務(wù)招待費？ 為什么兩個集團公司架構(gòu)及經(jīng)營的業(yè)務(wù)基本相同但稅負卻相差甚遠？ 從一個擁有物業(yè)的會計師事務(wù)所有限責任公司改制為合伙制的會計師事務(wù)所看稅務(wù)安排與風險控制； 二、 企業(yè) 稅務(wù)風險防范機制的建立 從一公開稅案看稅務(wù)風險防范機制的建立與相關(guān)的預(yù)警工作； 從兩個集團對所屬五星級酒店的營運安排看稅務(wù)風險管理； 涉稅風險報告 的定期撰寫與稅務(wù)風險管理長效機制的建立 A、 每一經(jīng)濟事項的流程分析（充分調(diào)動每一崗位員工的積極性，并形成激勵機制） B、 經(jīng)濟事項涉及相關(guān)稅收（ 所有稅種 ）在業(yè)務(wù)發(fā)生 當年 及 未來 的影響 [小案例： 1） 一四星級溫泉酒店整體裝修給我們的啟示 2） 郵件問題 資產(chǎn)評估增值、資產(chǎn)收購、股權(quán)出資的稅務(wù)問題 ] C、每一經(jīng)濟事項會計處理的科學(xué)性的后續(xù)審核 D、 每一記賬憑證所附原始憑證完整性、合規(guī)性、科學(xué)性的處理（涉及事前處理問題） E、 每一經(jīng)濟事項涉及的相關(guān)稅收規(guī)定的理解與整理 稅收風險提示日歷的建立 交易發(fā)生之前的安排 稅務(wù)風險防范與管理機制建立的 核心 －專門的團隊（或?qū)Ｈ耍?、設(shè)立專門的機構(gòu)和崗位長期持續(xù)關(guān)注： 稅收征管動態(tài) 稅收新政 公司各項業(yè)務(wù)流程的評估 涉稅風險的定期分析 各項經(jīng)營決策的涉稅問題 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定 應(yīng)納稅所得額 ＝收入－可扣除金額 稅務(wù)管理應(yīng)關(guān)注的重要特征 ： 收入及扣除金額均按稅收法規(guī)的規(guī)定確認； 以納稅年度為單位確認 強調(diào)權(quán)責發(fā)生制 強調(diào)實際發(fā)生 企業(yè)所得稅法中的權(quán)責發(fā)生制： 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以 權(quán)責發(fā)生制 為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。
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