【正文】 按基建費(fèi)、事業(yè)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)性質(zhì)設(shè)置科目，而是根據(jù)按政府管理和部門預(yù)算的要求，按支出功能設(shè)置類、款、項(xiàng)三級(jí)科目。由此可見(jiàn)，公共選擇理論就是應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論假定和分析方法來(lái)研究非市場(chǎng)決策或公共決策(特別是政府決策)問(wèn)題一個(gè)新的研究領(lǐng)域，他的主要貢獻(xiàn)在于：證明了市場(chǎng)的缺陷并不是把問(wèn)題轉(zhuǎn)交給政府去處理的充分條件，同時(shí)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府行為的限度或局限以及“政府失敗”問(wèn)題作為研究重點(diǎn)，分析政府行為的效率并尋求政府有效率工作的規(guī)則和制約體系。按照美國(guó)學(xué)者繆勒的說(shuō)法，公共選擇理論可以定義為非市場(chǎng)決策的研究，或簡(jiǎn)單地定義為將經(jīng)濟(jì)學(xué)運(yùn)用到政治科學(xué)。A. 行政管理 ★考核知識(shí)點(diǎn): 公共需要參見(jiàn)參考書章節(jié)：14附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：公共需要涵蓋的范圍頗廣，包括政府執(zhí)行其職能以及執(zhí)行某些社會(huì)職能的需要。有些公共物品雖然經(jīng)過(guò)技術(shù)處理可以具有排他性，但有時(shí)排除成本太高，因而在經(jīng)濟(jì)上不可行。私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性，公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。市場(chǎng)失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要性和合理性的依據(jù)。A. 壟斷 ★考核知識(shí)點(diǎn): 市場(chǎng)失靈參見(jiàn)參考書章節(jié)：13附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：市場(chǎng)是一種有效率的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，這是毋庸置疑的。2．規(guī)范工資制度。3．政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤?！锟己酥R(shí)點(diǎn): 財(cái)政職能參見(jiàn)參考書章節(jié)：12附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財(cái)政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。（2）強(qiáng)制性與非直接償還性。A. 凱恩斯學(xué)派 ★考核知識(shí)點(diǎn): 公共選擇理論參見(jiàn)參考書章節(jié)：導(dǎo)論附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：通過(guò)投票論、政治聯(lián)盟論、官僚主義論和制度選擇論等，布坎南等人運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析的方法研究了政治制度的運(yùn)行，其中，財(cái)政問(wèn)題始終居于研究的中心。斯密認(rèn)為有一只看不見(jiàn)的手在冥冥中支配著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，政府只要像“守夜人”那樣防止外來(lái)侵略和維持國(guó)內(nèi)治安就行了?！豆藏?cái)政與預(yù)算》復(fù)習(xí)資料一、 不定項(xiàng)選擇1. 恩格斯曾指出：（A）在1776年發(fā)表了關(guān)于國(guó)民財(cái)富的本質(zhì)和成因的著作，從而創(chuàng)立了財(cái)政學(xué)。他提出了稅收的“公平、確定、簡(jiǎn)便和征收費(fèi)用最小”四原則，支出方面的厲行節(jié)約、“量入為出”的原則也一同產(chǎn)生，“廉價(jià)政府”則成為財(cái)政所應(yīng)追求的目標(biāo)。這一學(xué)派被稱為“公共選擇學(xué)派”。（3）收入與支出的對(duì)稱性(或平衡性)。5. 政府干預(yù)市場(chǎng)運(yùn)行失效的原因主要有（AB）。4．政府職能的“越位”和“缺位”。3．加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。市場(chǎng)失靈是和市場(chǎng)效率對(duì)應(yīng)的。市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：。9. 下面（C）屬于純公共物品。公共物品的非排他性意味著可能形成“免費(fèi)搭車（free－rider）”現(xiàn)象，即免費(fèi)享用公共物品的利益。諸如行政、國(guó)防、文化教育、衛(wèi)生保健、生態(tài)環(huán)境保護(hù)的需要，也包括基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的投資，從廣義上講，還包括政府為調(diào)節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行而采取的各種措施和各項(xiàng)政策提供的服務(wù)，等等。公共選擇的主題與政治科學(xué)的主題是相同的，涉及國(guó)家理論、投票規(guī)則、投票者行為、政黨政治、官僚機(jī)構(gòu)等等。12. 新的《政府收支分類科目》按支出功能設(shè)置的三級(jí)科目包括（ABC）。類級(jí)科目是綜合反映政府的職能活動(dòng)，如國(guó)防、外交、科技、社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)等；款級(jí)科目是反映為完成政府某項(xiàng)活動(dòng)的某一方面的工作，如“教育”類下的“普通教育”；項(xiàng)級(jí)科目是反映為完成某一方面工作所發(fā)生的具體事項(xiàng)，如“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”等。在各種名目下安排的財(cái)政支出，雖然無(wú)一例外地表現(xiàn)為資金從政府手中流出，但是，不同的財(cái)政支出對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響卻存在著差異。在國(guó)有部門和單位中，有一類是提供純公共物品的，典型的有國(guó)防、公安、司法、政府行政管理部門，還包括城鎮(zhèn)建設(shè)中的上下水道、綠化以及基礎(chǔ)教育等。15. 準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式（ABC）。對(duì)于那些初始投資量較大的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，如道路、橋梁、高速公路、鐵路、港口、機(jī)場(chǎng)等，由政府通過(guò)控股參與建設(shè)。補(bǔ)助的方式包括補(bǔ)貼、貸款貼息、減免稅等。因此，在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，公共定價(jià)或價(jià)格管制一般采取按高于邊際成本的平均成本定價(jià)。A. 政局是否穩(wěn)定 ★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政支出擴(kuò)張的影響因素參見(jiàn)參考書章節(jié)：31附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：政治性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。20. 美國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重只有35%左右，而英、法兩國(guó)則高達(dá)50%左右，這是由于它們?cè)冢–）方面存在差異。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 行政管理和國(guó)防支出參見(jiàn)參考書章節(jié)：41附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：行政管理與國(guó)防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購(gòu)買性支出，但與資本投資性支出存在著明顯的差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。22. 直接影響行政管理費(fèi)規(guī)模的主要因素有（ACD）。A. 基礎(chǔ)性 ★考核知識(shí)點(diǎn): 科研支出參見(jiàn)參考書章節(jié)：42附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：科研活動(dòng)是可以由個(gè)人或某一集體去完成，一般而言，科學(xué)研究的成果也可以有償轉(zhuǎn)讓。A. 醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù) B. 公共衛(wèi)生服務(wù) C. 基本醫(yī)療服務(wù) D. 大病醫(yī)療服務(wù) ★考核知識(shí)點(diǎn): 衛(wèi)生醫(yī)療支出職能參見(jiàn)參考書章節(jié)：42附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域中提供的服務(wù)可以概括為兩個(gè)方面：一是公共衛(wèi)生服務(wù)。25. 政府介入衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由包括（ABC）。政介入公共衛(wèi)生的第二個(gè)理由，是為公平的收入分配提供前提。26. 下面的（D）不是社會(huì)需求的組成部分。再次，投資中的一部分，一般約40%左右，將轉(zhuǎn)化為個(gè)人消費(fèi)和社會(huì)消費(fèi)，所以增加投資又可以刺激消費(fèi)品生產(chǎn)的增長(zhǎng)。二是，企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)籌資來(lái)為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會(huì)籌資都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目，而且既要追求盈利，一般主要從事周期短、見(jiàn)效快的短期性投資；政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 政府投資標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)參考書章節(jié)：51附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：由于政府投資的特點(diǎn)，決定了政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門投資，而是取決于政府在不同時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)。一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)的儲(chǔ)蓄率是既定的，而資本―產(chǎn)出比率是可變的，在投資過(guò)程中，只要遵循資本－產(chǎn)出率最小化標(biāo)準(zhǔn)，就可以以有限的資源實(shí)現(xiàn)產(chǎn)出的最大化，達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)著重投資于資本密集型項(xiàng)目。29. 各國(guó)政府投資在社會(huì)總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異，影響這個(gè)比重的因素主要有（BC）。一般說(shuō)來(lái)，發(fā)達(dá)國(guó)家的非政府投資占社會(huì)總投資的比重較大，欠發(fā)達(dá)國(guó)家和中等發(fā)達(dá)國(guó)家的政府投資所占的比重較大。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 社會(huì)保障支出國(guó)際經(jīng)驗(yàn)參見(jiàn)參考書章節(jié)：61附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：我國(guó)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合制度確定于上個(gè)90年代末，根據(jù)當(dāng)時(shí)世界社保體制改革的潮流和趨勢(shì)，我們吸取了歐洲傳統(tǒng)現(xiàn)收現(xiàn)付制的優(yōu)點(diǎn)，吸納了拉丁美洲的經(jīng)驗(yàn)，引入個(gè)人賬戶，也還參照了新加坡中央公積金制的特點(diǎn)，試圖將社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合起來(lái)建立一種符合中國(guó)實(shí)際的部分積累制?！锟己酥R(shí)點(diǎn): 財(cái)政補(bǔ)貼的消極作用參見(jiàn)參考書章節(jié)：62附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模急劇增大和補(bǔ)貼范圍急劇擴(kuò)展的現(xiàn)象，反映出的本質(zhì)是經(jīng)濟(jì)體制及其運(yùn)行機(jī)制的不完善和不合理，因而，扭轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)貼過(guò)多局面的根本出路在于變革經(jīng)濟(jì)體制。某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，扭曲合理消費(fèi)結(jié)構(gòu)，加大了宏觀調(diào)控的難度。折舊是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用，折舊額越大，企業(yè)的應(yīng)課稅所得越小，稅負(fù)就越輕。政府損失了一部分收入的“時(shí)間價(jià)值”。稅收收入款級(jí)科目中列舉了我國(guó)現(xiàn)行的稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、其他稅收收入。債務(wù)收入，即內(nèi)外債收入。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入在第六章的“社會(huì)保險(xiǎn)支出”中已經(jīng)說(shuō)明了，有關(guān)于債務(wù)方面的收入以及鑄幣收入和通貨膨脹收入將在以后的有關(guān)章節(jié)中專門講述。A. 預(yù)算外資金迅速膨脹 ★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政收入變動(dòng)的原因參見(jiàn)參考書章節(jié)：72附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：這一時(shí)期盡管當(dāng)通貨膨脹嚴(yán)重的年份也曾提出過(guò)緊縮政策，但從整體上說(shuō)是實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，表現(xiàn)為對(duì)企業(yè)減稅讓利，對(duì)居民提高收入水平。A. 經(jīng)濟(jì)規(guī)模較小 ★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政收入國(guó)際比較參見(jiàn)參考書章節(jié)：72附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：分配體制和政治體制的集權(quán)和分權(quán)關(guān)系有直接的聯(lián)系，比如，英、法兩國(guó)的財(cái)政收入規(guī)模之所以較高，是由于政治體制傾向于集權(quán)，瑞典等北歐國(guó)家的財(cái)政收入規(guī)模之所以最高，是因?yàn)檫@些國(guó)家由政府包辦的社會(huì)福利范圍最大，而美國(guó)之所以相對(duì)較低，是因?yàn)槊绹?guó)為聯(lián)邦制，政治體制傾向于分權(quán)，而且政府撥付的社會(huì)福利費(fèi)水平較低。這說(shuō)明按全口徑財(cái)政收入來(lái)估算和衡量，當(dāng)前我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模水平，已經(jīng)接近財(cái)政收入規(guī)模水平比較低的發(fā)達(dá)國(guó)家 ―美國(guó)的水平，已經(jīng)高出發(fā)展中國(guó)家的平均水平。A. 人口增加和經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ★考核知識(shí)點(diǎn): 土地出讓收入增長(zhǎng)原因參見(jiàn)參考書章節(jié)：73附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：近年土地出讓收入增長(zhǎng)較快是多種原因形成的，1其中起決定作用的是兩個(gè)原因：一是土地供應(yīng)規(guī)模加大，如2010年國(guó)土管理部門審核批準(zhǔn)的土地供應(yīng)量比上年大幅度增加，%，這是土地出讓收入大幅增長(zhǎng)基礎(chǔ)性的原因。40. 收費(fèi)與稅收的不同之處表現(xiàn)為（ABD）。三是，稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費(fèi)則可以有所不同，全國(guó)性收費(fèi)一般納入預(yù)算內(nèi)，部門性收費(fèi)或地方性收費(fèi)可以作為預(yù)算外收入，按預(yù)算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自支。“三性”是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征，不同時(shí)具備“三性”的財(cái)政收入就不成其為稅收。顯然， 這一原則是來(lái)自市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“自由交換”的法則，即各社會(huì)成員以納稅形式來(lái)購(gòu)買政府提供的公共物品。A. 財(cái)政政策原則 ★考核知識(shí)點(diǎn): 瓦格納的稅收原則參見(jiàn)參考書章節(jié)：83附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：德國(guó)社會(huì)政策學(xué)派的代表人物瓦格納，他打著社會(huì)政策學(xué)派的旗幟，反對(duì)自由主義經(jīng)濟(jì)政策，認(rèn)為國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有積極的干預(yù)作用，應(yīng)謀求改正收入分配不公的現(xiàn)象。只要國(guó)家征稅就必然對(duì)商品購(gòu)買、勞動(dòng)投入以及儲(chǔ)蓄和投資等諸多方面產(chǎn)生不同程度的影響，在現(xiàn)實(shí)生活中保持完全稅收中性是不可能的。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，又稱稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)積極影響。所謂稅收中性，簡(jiǎn)單地說(shuō)，是指在征稅過(guò)程中不應(yīng)或盡量減少對(duì)納稅人帶來(lái)應(yīng)納稅款之外的超額負(fù)擔(dān)。稅收費(fèi)用的最小化，是指在征稅既定稅收收入的前提下，盡可能將征納雙方的征納費(fèi)用減少到最低限度。確實(shí)簡(jiǎn)化原則，其中的“確實(shí)”是指稅制對(duì)納稅人、課征對(duì)象、稅目、稅率以及征管方式和納稅手續(xù)等稅制要素，都要在稅法和征管法上做出明確而清晰的規(guī)定。這個(gè)原則不僅納稅人可以減少納稅費(fèi)用，稅務(wù)部門可以減少征稅成本，也就是提高稅收效率。47. 關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系，下面哪些屬于供給學(xué)派的理論觀點(diǎn)（ACD）。48. 關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系，下面哪些屬于凱恩斯主義學(xué)派的理論觀點(diǎn)（ABC）。這種特點(diǎn)是由發(fā)展中國(guó)家主客觀條件決定的：(1)發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，人均收入水平也較低，如果勉強(qiáng)推行以所得稅為主的稅收體制，必然使稅源大量流失，難以保證國(guó)家財(cái)政的需要；(2)流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡(jiǎn)便易行，且不受企業(yè)盈虧狀況的影響，更適合發(fā)展中國(guó)家目前的管理水平；(3)流轉(zhuǎn)稅是從價(jià)計(jì)征，不直接作用于企業(yè)所得和個(gè)人所得，對(duì)私人投資和個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響較小。如現(xiàn)代的直接稅中的對(duì)人課稅主要是個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，對(duì)物課稅則是財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。在國(guó)內(nèi)，它干擾了市場(chǎng)的運(yùn)行并造成分配不公；在國(guó)際上，它表現(xiàn)為保護(hù)關(guān)稅，阻礙資金、勞動(dòng)力和商品的自由競(jìng)爭(zhēng)和流動(dòng)，因而，實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)而發(fā)展現(xiàn)代直接稅所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，并逐步取代商品課稅而構(gòu)成主體稅種。52. 最適課稅理論的基本思想包括（AD）。首先是由于所得稅不能對(duì)閑暇課稅，而且它與其他商品之間不具有可分離性，所以政府應(yīng)利用商品稅對(duì)閑暇課征高稅，以抑制人們?nèi)∠蜷e暇。二是稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。逆彈性命題的含義表明，一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應(yīng)也就越大。這是因?yàn)檎诖蠖鄶?shù)情況下不能獲得完全的信息，而且征稅能力受到限制，因此，根據(jù)逆彈性設(shè)計(jì)的商品稅不能保證生產(chǎn)高效率，必須還要課征其他扭曲性稅收。在政府目標(biāo)是社會(huì)福利函數(shù)最大化的前提下，社會(huì)完全可以采用較低累進(jìn)程度的所得稅來(lái)實(shí)現(xiàn)收入再分配，過(guò)高的邊際稅率不僅會(huì)導(dǎo)致效率損失，而且也無(wú)益于對(duì)公平分配目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二是最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈“倒 U 型”。★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政交換論參見(jiàn)參考書章節(jié)：102附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：具體來(lái)說(shuō)，財(cái)政交換理論的主要內(nèi)容就是通過(guò)重新確立一套經(jīng)濟(jì)和政治活動(dòng)的憲法規(guī)則，對(duì)政府權(quán)力施加憲法約束，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行稅制改革。由于政府會(huì)采取對(duì)所有可利用的稅基都課以使稅收收入最大化的稅率結(jié)構(gòu)，所以寬稅基會(huì)增加總的無(wú)謂損失，擴(kuò)大政府的規(guī)模，而窄稅基則會(huì)限制政府的權(quán)力、總收入規(guī)模以及無(wú)謂損失，所以不能奉行最適課稅理論的寬稅基思路，三是，憲法對(duì)政府可利用的稅基性質(zhì)進(jìn)行限