【正文】 中都是一樣的。三是，企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經濟的社會效益，不難想像，如果一個經濟社會完全依靠非政府投資，投資結構是很難優(yōu)化的；政府由于在國民經濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資，可以而且應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公用設施、能源、通信、交通、農業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的產業(yè)和領域，換言之，在投資主體多元化的經濟社會中如果政府不承擔這些方面的投資或投資不足，就會導致經濟結構失調，經濟發(fā)展速度就會遇到“瓶頸”制約。政府投資的決策標準，一是資本―產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準。二是資本―勞動力最大化標準。三是就業(yè)創(chuàng)造標準。A. 經濟總量的不同 ★考核知識點: 政府投資支出參見參考書章節(jié)：51附（考核知識點解釋）：各國政府投資在社會總投資中所占的比重存在著相當大的差異，影響這個比重的因素主要有二：一是，經濟體制的不同。30. 我國所謂的三農指的是（ABD）。統(tǒng)賬結合是混合型社保制度的一種，從理論上講可以將統(tǒng)籌的優(yōu)勢與賬戶的特點結合起來，既可增強個人的責任，以應對即將來臨的老齡化，又可實行社會共濟，實現(xiàn)社會公平。而過多過濫地運用財政補貼手段，則可能出現(xiàn)消極作用，主要表現(xiàn)是： 財政補貼項目偏多，規(guī)模偏大，會加重財政負擔，甚至是構成長期存在財政赤字的重要原因之一，雖然從局部來看起到了經濟調節(jié)作用，但卻會從總體上削弱國家財政的宏觀調控能力。33. 加速折舊本質上是一種（D）。從總數(shù)上看，加速折舊并不能減輕企業(yè)的稅負，政府在稅收上似乎也沒損失什么。因此，這種方式同延期納稅方式一樣，都是稅收支出的特殊形式。社會保險基金收入歀級科目列舉了基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險生育保險、新型農村合作醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農村社會養(yǎng)老保險、其他社會保險等基金收入。從財政理論上說，財政收入形式還可以有鑄幣收入（或鑄幣稅）和通貨膨脹收入（或通貨膨脹稅），我國目前還沒有計算這種收入。35. 19781995年間財政收入占GDP比重（B）。這種擴張政策帶來了財政收支占GDP比重的下降，卻推動和支持了經濟改革和經濟增長，可以認為是財政為經濟改革和經濟發(fā)展付出的必要的成本和代價，但也帶來了通貨膨脹。38. 對我國當前財政收入規(guī)模水平的評估中，下面正確的是（ABD）。由此可以判斷，我國當前的財政收入規(guī)模繼續(xù)提高的空間和余地已經不大。二是以“招拍掛”形式提供的商業(yè)用地和商品房用地的比重增大，出讓價格升高，占土地供應總面積的60%，占全部土地出讓收入的88%。A. 收費與特定商品和服務直接聯(lián)系★考核知識點: 收費的特征參見參考書章節(jié)：73附（考核知識點解釋）：收費有時與稅收難以截然區(qū)分，因為有時一項收入可以采取稅收形式也可以采取收費形式，如使用公路可以收取公路費，也可以征收燃油稅。四是，一般而言，稅收的法治性和規(guī)范性強，有利于立法監(jiān)督和行政管理，而收費的法治性和規(guī)范性相對較差，容易誘發(fā)濫收費現(xiàn)象，因而法治性不強的發(fā)展中國家應避免收費項目過多，并力求加強管理。42. 下面哪些說法符合稅收的公平原則（ABCD）。2．能力原則。在這種指導思想下，他提出四項稅收原則：財政政策原則、國民經濟原則、社會公正原則和稅務行政原則，極大的豐富了稅收原則理論。因此，提出稅收中性原則的實踐意義，在于盡量減少稅收對市場經濟正常運行的干擾，使市場機制在資源配置中發(fā)揮基礎性作用，在這個前提下，掌握好稅收超額負擔的量和度，有效地發(fā)揮稅收的調節(jié)作用，使稅收機制與市場機制兩者取得最優(yōu)的結合。稅收為提供公共物品籌集財政收入，而提供公共物品是為了彌補市場失靈，這本身就是有利于經濟發(fā)展的；但在籌集財政收入過程中，籌集多少，采取什么方式，如何處理政府與企業(yè)、居民之間以及各企業(yè)、各居民之間的利益關系，卻會對經濟發(fā)展產生不同的影響，可能是積極的，也可能是消極的。在下面將專門討論稅收中性問題，這里不再多說。稅務部門的征管費用包括稅務征管機關的辦公費、設備購置費、專用發(fā)票印刷費以及征管人員的工作和津貼等，通稱之為稅收成本。確實原則實際上也就是依法治稅、有法可依的原則，納稅人依法納稅，防止偷漏；稅務部門依法征稅，防止以權謀私，貪贓枉法。46. 關于稅收對勞動供給的影響，下面哪個說法是正確的（ABC）。A. 降低稅率能增加稅收收入 ★考核知識點: 供給學派關于稅收與經濟發(fā)展的觀點參見參考書章節(jié)：93附（考核知識點解釋）：西方經濟學將供給學派的稅收觀點歸結為三個基本命題：高邊際稅率會降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會提高人們的工作積極性?！锟己酥R點: 凱恩斯主義關于稅收與經濟發(fā)展的看法參見參考書章節(jié)：93附（考核知識點解釋）：49. （D）是說明稅率與稅收收入和經濟增長之間的函數(shù)關系的一條曲線。51. 關于稅收制度發(fā)展的歷史進程，下面哪個說法是正確的（BD）。商品課稅起源于封建社會的末期，盛行于資本主義生產方式確立之后。第二次世界大戰(zhàn)以后，發(fā)達的資本主義國家為了緩和階級矛盾，穩(wěn)定社會秩序，普遍推行社會保險制度，并開征社會保險稅。A. 直接稅與間接稅應當相互補充 ★考核知識點: 最適課稅論參見參考書章節(jié)：102附（考核知識點解釋）：最適課稅理論的主要內容，體現(xiàn)在直接稅與間接稅的搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得課稅理論三個方面：（一）直接稅與間接稅搭配理論的主要內容。其次是由于經濟活動存在著外部效應，所以政府應通過征收差別商品稅使各項經濟活動的私人成本等于社會成本，從而使社會資源得到更合理的配置。一般而言，所得稅易實現(xiàn)分配公平目標，商品稅易實現(xiàn)經濟效率目標，那么，在所得稅和商品稅并存的復合稅制情況下，是以所得稅還是以商品稅作為主體稅種，即采取哪種稅制模式，最終取決于公平與效率目標間的權衡。因此，最適商品課稅要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率，對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。同時，如果要求商品稅具有一定的累進性，具備一定的再分配功能，至少要滿足這樣一個條件，即高收入者的消費支出中所含商品稅高于低收入者。就標準的累進稅制而言，邊際稅率遞增的累進稅制所形成的超額負擔，要比單一稅率的累進稅制更大；而且邊際稅率越高，替代效應越大，超額負擔也越大，也就是說，經濟效率損失越大。從社會公平與效率的總體角度來看，中等收入者的邊際稅率可以適當高些，而低收入者和高收入者應適用相對較低的稅率，擁有最高所得的個人適用的邊際稅率甚至應當是零。一是，對政府的征稅能力必須從憲法上予以限制，因為如果不通過修改憲法來限制政府的權力，政府就不會放棄以前被賦予的權力。如果政府可以選擇與特定的共用物品具有很強互補性的稅基，那么政府就會全力去追求所謂的“公共利益”。因為固定資本與勞動所得、消費等稅基相比，更加缺乏彈性，不容易逃脫政府的征稅。 ★考核知識點: 商品稅的類型參見參考書章節(jié)：111附（考核知識點解釋）：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。這一特點適應社會化大生產的需要，在促進生產的專業(yè)化和技術協(xié)作，保證稅負分配相對公平等方面，有較大功效。A. 促進經濟發(fā)展 ★考核知識點: 參見參考書章節(jié)：111附（考核知識點解釋）：我國進行營改增的目的是為了促進經濟發(fā)展、統(tǒng)一稅制、促進服務業(yè)發(fā)展等。只準許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分，就國民經濟整體而言，計稅依據相當于國民收入，稱之為收入型增值稅；三是，消費型增值稅。但正如前面指出的，由于商品課稅與商品價格相聯(lián)系，在國內會干擾市場運行并形成分配不公，在國際間會阻礙資金、勞動力和商品的自由競爭和流動。 ★考核知識點: 增值稅的來源參見參考書章節(jié)：111附（考核知識點解釋）：增值稅始建于法國，以后在西歐和北歐各國迅速推廣，現(xiàn)在已成為許多發(fā)達國家和發(fā)展中國家廣泛采用的一個國際性稅種。61. 同其他稅類對比而言，商品課稅有下述幾方面的特征（AD）。以商品和非商品的流轉額為計稅依據。實行比例稅率。62. 所得課稅是一種優(yōu)缺點十分鮮明的稅類，它具有以下缺點（ACD）。A. 分稅率制 ★考核知識點: 所得稅雙重征稅參見參考書章節(jié)：112附（考核知識點解釋）：對個人所得稅和公司所得稅的雙重征收容易導致重復征稅的問題，這種重復性質的征稅被認為是對公司這種企業(yè)組織形式的稅收歧視，世界各國紛紛采取措施緩解或消除這種重復征稅。在公司層次上，可以采用兩種方法：一是股息扣除制。在個人（股東）層次上，可以采用三種方法：一是歸屬制。在分配之前，公司來源所得按公司稅率征稅；分配時的股息全部（部分）課征和全部（部分）免征個人所得稅，而個人所得稅對股息所得按比較優(yōu)惠的低稅率課征，但該稅率通常是單一稅率。64. 所得稅指數(shù)化是消除通貨膨脹以及累進稅率機制產生的扭曲的收入分配效應的有力措施。(2)稅率調整。(4)實際所得調整法。所得課稅是一種優(yōu)缺點十分鮮明的稅類，他具有四個方面的特征和優(yōu)點：（1）稅負相對公平。所得課稅是以納稅人的總收入減去準予扣除項目后的應稅所得額為課征對象，征稅環(huán)節(jié)單一，只要不存在兩個以上課稅主體，則不會出現(xiàn)重復征稅，因而不致影響市場的運轉。對跨國所得征稅是任何一個主權國家應有的權益，這就需要利用所得稅可以跨國征稅的天然屬性，參與納稅人跨國所得的分配，維護本國權益。A. 勞務報酬所得 ★考核知識點: 個人所得稅率參見參考書章節(jié)：112附（考核知識點解釋）：個人所得稅的稅率：（1）工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表見表102）；（2）個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表見表103）；（3）稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十；（4）勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規(guī)定；（5）特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。企業(yè)或個人占用的國家資源有多和少、有和無的差別，有質量高低的差別，而這種差別又會直接影響納稅人的收益水平，課稅可以調節(jié)納稅人的級差收入，也合乎受益納稅原則。課稅不普遍，且彈性較差。68. 公平課稅論的基本思想包括（BCD）?！半S買”方式，或稱“連續(xù)發(fā)行方式”。公募招標方式。 ★考核知識點: 參見參考書章節(jié)：121附（考核知識點解釋）：國債本金的償還數(shù)額雖然是固定的，但政府在償還方式上卻有很大的選擇余地。A. 肯定 ★考核知識點: 國債的資產效應參見參考書章節(jié)：122附（考核知識點解釋）：如公共選擇派代表人物布坎南指出：“你 。%、債務率60%%、債務率50%%、債務率50%%、債務率60%★考核知識點: 赤字率、債務率的標準參見參考書章節(jié)：123附（考核知識點解釋）：當談到防范財政風險和債務危機時, 人們總會提到赤字率、債務率,根據這兩個指標來判斷國家財政狀況，而作為判斷的參考標準就是歐盟于1992 年制定的《馬斯特里赫特條約》( 以下簡稱《馬約》)規(guī)定的赤字率3% 、債務率60%。75. 下面的（AD）屬于政府的或有負債。單式預算，是指國家財政收支計劃通過統(tǒng)一的一個計劃表格來反映；復式預算，則指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映，一般分為經常預算和建設預算（或債務預算），它起源于英國。79. 預算管理體制的核心是（C）?！锟己酥R點: 傳統(tǒng)預算方式的問題參見參考書章節(jié)：141附（考核知識點解釋）：長期以來，我國預算主要是按支出性質而不是按部門、單位編制，一個部門或單位需要多種不同性質的經費，如行政、教育、科技、基建投資等，由財政部內部的不同職能司局切塊管理，層層進行分配。編制部門預算要求各部門必須將本部門所屬各司局、各基層單位所需各類不同性質的資金，綜合為統(tǒng)一平衡的部門預算，體現(xiàn)預算的完整性和統(tǒng)一性，財政部只按部門的口徑，統(tǒng)一審核，批復預算，劃撥資金。預算收支的劃分原則和方法。A. 增值稅 ★考核知識點: 中央地方共享收入參見參考書章節(jié)：142附（考核知識點解釋）：中央與地方共享稅種和共享收入：1994年方案原定的共享稅種和分享比例是：增值稅，地方分享25%；資源稅，按不同的資源品種劃分，大部分資源稅作為地方收入，海洋石油資源稅作為中央收入；證券交易稅，原定中央與地方（上海和深圳兩市）各分享50%。當時的劃分和隨后的調整情況如下：中央固定收入：1994年原方案包括：（1）關稅及海關代征消費稅和增值稅；（2）消費稅；（3）中央企業(yè)所得稅；（4）地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；（5）鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司等集中繳納的收入(包括營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護建設稅)；（5）中央企業(yè)上繳利潤等。A. 營業(yè)稅 ★考核知識點: 地方收入的內容參見參考書章節(jié)：142附（考核知識點解釋）：地方固定收入：1994原方案包括：（1）營業(yè)稅(不含各銀行總行、鐵道部門、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅)；（2）地方企業(yè)所得稅(不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅)和地方企業(yè)上繳利潤；（3）個人所得稅；（4）城鎮(zhèn)土地使用稅；（5）固定資產投資方向調節(jié)稅；（6）城市維護建設稅(不含各銀行總行、鐵道部門、各保險總公司集中繳納的部分)；（7）房產稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農牧業(yè)稅、農業(yè)特產稅、耕地占用稅、契稅、遺產和贈與稅、土地增值稅、國有土地有償使用收入等