【正文】 A. 營業(yè)稅 ★考核知識點: 地方收入的內(nèi)容參見參考書章節(jié)：142附（考核知識點解釋）：地方固定收入：1994原方案包括：（1）營業(yè)稅(不含各銀行總行、鐵道部門、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅)；（2）地方企業(yè)所得稅(不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅)和地方企業(yè)上繳利潤；（3）個人所得稅；（4）城鎮(zhèn)土地使用稅；（5）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；（6）城市維護建設(shè)稅(不含各銀行總行、鐵道部門、各保險總公司集中繳納的部分)；（7）房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、遺產(chǎn)和贈與稅、土地增值稅、國有土地有償使用收入等。A. 增值稅 ★考核知識點: 中央地方共享收入?yún)⒁妳⒖紩鹿?jié)：142附（考核知識點解釋）：中央與地方共享稅種和共享收入：1994年方案原定的共享稅種和分享比例是：增值稅，地方分享25%；資源稅，按不同的資源品種劃分，大部分資源稅作為地方收入，海洋石油資源稅作為中央收入；證券交易稅，原定中央與地方（上海和深圳兩市）各分享50%。編制部門預(yù)算要求各部門必須將本部門所屬各司局、各基層單位所需各類不同性質(zhì)的資金，綜合為統(tǒng)一平衡的部門預(yù)算，體現(xiàn)預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性，財政部只按部門的口徑，統(tǒng)一審核，批復(fù)預(yù)算，劃撥資金。79. 預(yù)算管理體制的核心是（C）。75. 下面的（AD）屬于政府的或有負債。%、債務(wù)率60%%、債務(wù)率50%%、債務(wù)率50%%、債務(wù)率60%★考核知識點: 赤字率、債務(wù)率的標(biāo)準(zhǔn)參見參考書章節(jié)：123附（考核知識點解釋）：當(dāng)談到防范財政風(fēng)險和債務(wù)危機時, 人們總會提到赤字率、債務(wù)率,根據(jù)這兩個指標(biāo)來判斷國家財政狀況，而作為判斷的參考標(biāo)準(zhǔn)就是歐盟于1992 年制定的《馬斯特里赫特條約》( 以下簡稱《馬約》)規(guī)定的赤字率3% 、債務(wù)率60%。 ★考核知識點: 參見參考書章節(jié)：121附（考核知識點解釋）：國債本金的償還數(shù)額雖然是固定的，但政府在償還方式上卻有很大的選擇余地。“隨買”方式，或稱“連續(xù)發(fā)行方式”。課稅不普遍，且彈性較差。A. 勞務(wù)報酬所得 ★考核知識點: 個人所得稅率參見參考書章節(jié)：112附（考核知識點解釋）：個人所得稅的稅率：（1）工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表見表102）；（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表見表103）；（3）稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十；（4）勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定；（5）特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。所得課稅是以納稅人的總收入減去準(zhǔn)予扣除項目后的應(yīng)稅所得額為課征對象，征稅環(huán)節(jié)單一，只要不存在兩個以上課稅主體，則不會出現(xiàn)重復(fù)征稅，因而不致影響市場的運轉(zhuǎn)。(4)實際所得調(diào)整法。64. 所得稅指數(shù)化是消除通貨膨脹以及累進稅率機制產(chǎn)生的扭曲的收入分配效應(yīng)的有力措施。在個人（股東）層次上，可以采用三種方法：一是歸屬制。A. 分稅率制 ★考核知識點: 所得稅雙重征稅參見參考書章節(jié)：112附（考核知識點解釋）：對個人所得稅和公司所得稅的雙重征收容易導(dǎo)致重復(fù)征稅的問題，這種重復(fù)性質(zhì)的征稅被認為是對公司這種企業(yè)組織形式的稅收歧視，世界各國紛紛采取措施緩解或消除這種重復(fù)征稅。實行比例稅率。61. 同其他稅類對比而言，商品課稅有下述幾方面的特征（AD）。但正如前面指出的，由于商品課稅與商品價格相聯(lián)系，在國內(nèi)會干擾市場運行并形成分配不公，在國際間會阻礙資金、勞動力和商品的自由競爭和流動。A. 促進經(jīng)濟發(fā)展 ★考核知識點: 參見參考書章節(jié)：111附（考核知識點解釋）：我國進行營改增的目的是為了促進經(jīng)濟發(fā)展、統(tǒng)一稅制、促進服務(wù)業(yè)發(fā)展等。 ★考核知識點: 商品稅的類型參見參考書章節(jié)：111附（考核知識點解釋）：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。如果政府可以選擇與特定的共用物品具有很強互補性的稅基，那么政府就會全力去追求所謂的“公共利益”。從社會公平與效率的總體角度來看，中等收入者的邊際稅率可以適當(dāng)高些，而低收入者和高收入者應(yīng)適用相對較低的稅率，擁有最高所得的個人適用的邊際稅率甚至應(yīng)當(dāng)是零。同時，如果要求商品稅具有一定的累進性，具備一定的再分配功能，至少要滿足這樣一個條件，即高收入者的消費支出中所含商品稅高于低收入者。一般而言，所得稅易實現(xiàn)分配公平目標(biāo)，商品稅易實現(xiàn)經(jīng)濟效率目標(biāo)，那么，在所得稅和商品稅并存的復(fù)合稅制情況下，是以所得稅還是以商品稅作為主體稅種，即采取哪種稅制模式，最終取決于公平與效率目標(biāo)間的權(quán)衡。A. 直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)相互補充 ★考核知識點: 最適課稅論參見參考書章節(jié)：102附（考核知識點解釋）：最適課稅理論的主要內(nèi)容，體現(xiàn)在直接稅與間接稅的搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得課稅理論三個方面：（一）直接稅與間接稅搭配理論的主要內(nèi)容。商品課稅起源于封建社會的末期，盛行于資本主義生產(chǎn)方式確立之后?！锟己酥R點: 凱恩斯主義關(guān)于稅收與經(jīng)濟發(fā)展的看法參見參考書章節(jié)：93附（考核知識點解釋）：49. （D）是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。46. 關(guān)于稅收對勞動供給的影響，下面哪個說法是正確的（ABC）。稅務(wù)部門的征管費用包括稅務(wù)征管機關(guān)的辦公費、設(shè)備購置費、專用發(fā)票印刷費以及征管人員的工作和津貼等，通稱之為稅收成本。稅收為提供公共物品籌集財政收入，而提供公共物品是為了彌補市場失靈，這本身就是有利于經(jīng)濟發(fā)展的；但在籌集財政收入過程中，籌集多少，采取什么方式，如何處理政府與企業(yè)、居民之間以及各企業(yè)、各居民之間的利益關(guān)系，卻會對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生不同的影響，可能是積極的，也可能是消極的。在這種指導(dǎo)思想下，他提出四項稅收原則：財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公正原則和稅務(wù)行政原則，極大的豐富了稅收原則理論。42. 下面哪些說法符合稅收的公平原則（ABCD）。A. 收費與特定商品和服務(wù)直接聯(lián)系★考核知識點: 收費的特征參見參考書章節(jié)：73附（考核知識點解釋）：收費有時與稅收難以截然區(qū)分，因為有時一項收入可以采取稅收形式也可以采取收費形式，如使用公路可以收取公路費，也可以征收燃油稅。由此可以判斷，我國當(dāng)前的財政收入規(guī)模繼續(xù)提高的空間和余地已經(jīng)不大。這種擴張政策帶來了財政收支占GDP比重的下降，卻推動和支持了經(jīng)濟改革和經(jīng)濟增長，可以認為是財政為經(jīng)濟改革和經(jīng)濟發(fā)展付出的必要的成本和代價，但也帶來了通貨膨脹。從財政理論上說，財政收入形式還可以有鑄幣收入（或鑄幣稅）和通貨膨脹收入（或通貨膨脹稅），我國目前還沒有計算這種收入。因此，這種方式同延期納稅方式一樣，都是稅收支出的特殊形式。33. 加速折舊本質(zhì)上是一種（D）。統(tǒng)賬結(jié)合是混合型社保制度的一種，從理論上講可以將統(tǒng)籌的優(yōu)勢與賬戶的特點結(jié)合起來，既可增強個人的責(zé)任，以應(yīng)對即將來臨的老齡化，又可實行社會共濟，實現(xiàn)社會公平。A. 經(jīng)濟總量的不同 ★考核知識點: 政府投資支出參見參考書章節(jié)：51附（考核知識點解釋）：各國政府投資在社會總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異，影響這個比重的因素主要有二：一是，經(jīng)濟體制的不同。二是資本―勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)。三是，企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟的社會效益，不難想像，如果一個經(jīng)濟社會完全依靠非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的；政府由于在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國計民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，換言之，在投資主體多元化的經(jīng)濟社會中如果政府不承擔(dān)這些方面的投資或投資不足，就會導(dǎo)致經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失調(diào)，經(jīng)濟發(fā)展速度就會遇到“瓶頸”制約。A. 消費 ★考核知識點: 投資與經(jīng)濟增長參見參考書章節(jié)：51附（考核知識點解釋）：從實際生活中也可以直接看到投資與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系。A. 醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域存在市場失靈 ★考核知識點: 衛(wèi)生醫(yī)療支出的原因參見參考書章節(jié)：42附（考核知識點解釋）：市場在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中的作用存在著廣泛的缺陷，為政府在這一領(lǐng)域發(fā)揮作用提供了潛在的理論依據(jù)，其中公共衛(wèi)生被認為是典型的事例。但是，有一些情況會使科研成果的交易十分困難，因為科學(xué)研究是一種社會公共需要，科研的成本與運用科研成果所獲得的利益不易通過市場交換對稱起來。然而，兩者又有共同之處，即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會再生產(chǎn)的正常運行所必要的社會公共需要；而且，就其本質(zhì)來說，經(jīng)常性支出滿足的是純社會共同需要，正是這種支出構(gòu)成了財政這一經(jīng)濟現(xiàn)象存在的主要依據(jù)。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。17. 下面商品中（ABD）是公共定價。（3）政府補助。這些部門、單位和事業(yè)，不能靠向居民收費或通過市場化了維持和發(fā)展，基本上是由國家預(yù)算撥款，免費向公民提供服務(wù)，它的資金來源主要是國家稅收。13. 按財政支出與經(jīng)濟活動的關(guān)系，可以把財政支出分為（B）。然而公共選擇所使用的是經(jīng)濟學(xué)的方法，它的基本假定就是經(jīng)濟學(xué)的“經(jīng)濟人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，或者說，提供公共物品的邊際成本為零。8. 區(qū)分或辨別公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)為（AC）。上面談到的市場配置效率是以完全的自由競爭作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實的市場并不具備這種充分條件。6. 財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有（ABC）。4. 下面的（B）不屬于市場經(jīng)濟下的三大財政職能。這就是斯密勾勒的財政學(xué)的基本框架。斯密“他在1776年發(fā)表了自己關(guān)于國民財富的本質(zhì)和成因的著作，從而創(chuàng)立了財政學(xué)”。A. 公共性 ★考核知識點: 財政的基本特征參見參考書章節(jié)：11附（考核知識點解釋）：財政的基本特征：（1）公共性與階級性。2．尋租行為。7. 市場失靈主要表現(xiàn)在以下幾個方面（ABC）。非排他性則是公共物品的第一個特征，即一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲得利益，例如，每個公民都可以無差別地受益于國防所提供的安全保障，每個適齡兒童都有權(quán)力和義務(wù)接受政府提供的義務(wù)教育，等等。A．將經(jīng)濟學(xué)運用到政治科學(xué) B．提出市場失靈理論C．研究主題涉及國家理論、投票規(guī)則、投票者行為、政黨政治、官僚機構(gòu)等D．假設(shè)人是自利的、理性的效用最大化者★考核知識點: 公共選擇理論的特征參見參考書章節(jié)：15附（考核知識點解釋）：用公共選擇理論的代表人物詹姆斯?布坎南的話來說：“公共選擇是政治上的觀點，它從經(jīng)濟學(xué)家的工具和方法大量應(yīng)用于集體或非市場決策而產(chǎn)生”，“它是觀察政治制度的不同方法”。功能分類體系更為清楚地反映政府各項功能活動，這是財政收支分類改革的核心。14. 純公共物品的國有部門和單位，應(yīng)采取（B）模式。對于具有規(guī)模經(jīng)濟效益的自然壟斷行業(yè)，政府部門通過公開招標(biāo)形式選擇民間企業(yè)，通過簽訂合同的方式委托中標(biāo)的民間企業(yè)去經(jīng)營，但政府部門對這一領(lǐng)域?qū)嵭姓?guī)制，一方面禁止其他企業(yè)自由進入，另一方面又禁止中標(biāo)企業(yè)制定壟斷價格。A. 降低成本 ★考核知識點: 平均成本定價法參見參考書章節(jié)：23附（考核知識點解釋）：平均成本定價法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式?！锟己酥R點: 瓦格納法則參見參考書章節(jié)：31附（考核知識點解釋）：瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗分析基礎(chǔ)之上的，他對19世紀(jì)的許多歐洲國家加上日本和美國的公共部門的增長情況做了考察。經(jīng)濟發(fā)達國家目前相對穩(wěn)定的水平，主要是由幾百年市場經(jīng)濟運行中市場與政府的磨合形成的，而各國水平的差異則是由各國的具體國情的不同決定的，這個水平也就是適合該國的市場與政府之間資源配置的最佳模式。行政管理費是由人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分組成的，政府職能范圍的大小，機構(gòu)設(shè)置的多少，以及由此而決定的機關(guān)工作人員的多少，自然是決定行政管理費規(guī)模的關(guān)鍵因素。二是基本醫(yī)療服務(wù)。政府介入衛(wèi)生領(lǐng)域的第三個理由，是彌補商業(yè)保險的缺陷。27. 相比較非政府投資而言，政府投資的特點有（ACD）。這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府在確定投資項目時，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項目。這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項目。A. 農(nóng)業(yè) ★考核知識點: 三農(nóng)的概念參見參考書章節(jié)：53附（考核知識點解釋）：農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村是相互聯(lián)系的一個整體，黨中央在分析當(dāng)前國際國內(nèi)形勢和我國發(fā)展階段性特征的基礎(chǔ)上，提出了推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)的重大歷史任務(wù)，這是在新形勢下加強“三農(nóng)”工作，全面建設(shè)小康社會和構(gòu)建和諧社會的戰(zhàn)略舉措。長期的財政補貼不可避免的會使受補單位產(chǎn)生依賴思想，影響經(jīng)濟效率和資源配置效率，人為地加劇企業(yè)的不公平競爭，“政策性虧損”掩蓋了部分企業(yè)由于經(jīng)營不善而引起的經(jīng)營虧損。但是，由于后期企業(yè)所提