【正文】 的折舊額大大小于前期，故稅負(fù)較重。非稅收入款級(jí)科目中列舉了政府性基金收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 我國(guó)財(cái)政收入的變動(dòng)趨勢(shì)參見參考書章節(jié)：72附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：19781995年間，由于財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于GDP的增長(zhǎng)，而財(cái)政支出增長(zhǎng)快于財(cái)政收入增長(zhǎng)，在收支安排上，左支右絀，顧此失彼，政府一直為財(cái)力分散和財(cái)力短缺所困擾，導(dǎo)致財(cái)政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷加大。A. 按狹義口徑明顯低于主要發(fā)達(dá)國(guó)家 B. 財(cái)政收入規(guī)模繼續(xù)提高空間有限 C. 財(cái)政收入近年增長(zhǎng)較快 D. 占GDP比重在40%左右★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政收入規(guī)模水平參見參考書章節(jié)：72附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）： 我國(guó)全口徑財(cái)政收入近年增長(zhǎng)較快，主要是政府性基金增長(zhǎng)較快，%。顯然，土地供應(yīng)是因，土地出讓收入是果，所以，問題的核心不在于為什么土地出讓收入增長(zhǎng)的那么快，而在于應(yīng)當(dāng)從執(zhí)行國(guó)家政策的角度考察是否符合國(guó)家土地管理政策。41. 稅收的“三性”是指（ABD）。能力原則，是指征收以各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)?，收入高的人多分?jǐn)?，收入低的人少分?jǐn)偅@然，這一原則具有收入再分配的作用，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。45. 下面哪些說法符合稅收的效率原則（ABCD）。“簡(jiǎn)化”是指稅收的規(guī)章制度要簡(jiǎn)便易行。高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量。A. 早期稅收以間接稅為主★考核知識(shí)點(diǎn): 稅收制度的發(fā)展參見參考書章節(jié)：101附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：最早的直接稅是十分粗陋的。社會(huì)保險(xiǎn)稅一部分來自企業(yè)雇主，一部分來自職工個(gè)人，也是所得課稅類的一個(gè)稅種。況且，所得稅也會(huì)產(chǎn)生額外負(fù)擔(dān)，因?yàn)槎惵蔬^高，所得稅會(huì)影響勞動(dòng)力供給，抑制私人儲(chǔ)蓄和投資活動(dòng)。如果對(duì)無彈性或低彈性商品(如食品)采用高稅率，會(huì)使總體超額負(fù)擔(dān)最小化，這是一種最適稅制。同時(shí)，相對(duì)而言，邊際稅率越高并不等于越有助于收入分配公平。因此，稅制設(shè)計(jì)屬于憲法設(shè)計(jì)問題，而不是政府本身的事情。而如果政府提高稅率后，投資者很難做出反應(yīng)，那么稅制結(jié)構(gòu)是不合理的。增值稅還有其他一些優(yōu)點(diǎn)，諸如：增值稅采取道道課稅的課征方式，并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，可以使各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值，稱指為消費(fèi)型增值稅。60. 消費(fèi)稅征收范圍的選擇考慮以下幾類商品（ABC）。這里的商品流轉(zhuǎn)額指商品銷售的收入額，非商品流轉(zhuǎn)額指交通運(yùn)輸、郵政通信以及各種服務(wù)性行業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 所得稅的缺點(diǎn)參見參考書章節(jié)：112附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：所得課稅也存在某些缺陷，主要是：(1)所得稅的開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤(rùn)水平和人均收入水平的制約；(2)所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮；(3)計(jì)征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國(guó)家廣泛推行往往遇到困難。這種方法允許公司從其應(yīng)稅所得中扣除全部或部分已支付的股息，僅對(duì)剩下的所得征收公司所得稅，目前，希臘、冰島、瑞典等國(guó)采用這種方法。比如，奧地利采取的是部分免征制，而土耳其則采用全部免征制。即按通貨膨脹上漲指數(shù)，降低各級(jí)距的邊際稅率，使調(diào)整后的稅率級(jí)距維持在原有效稅率的實(shí)際水平上。所得課稅是以純收入或凈所得為計(jì)征依據(jù)，并一般實(shí)行多所得多征、少所得少征的累進(jìn)征稅辦法，合乎量能課稅的原則。（4）課稅有彈性。具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的效能。A. 主要強(qiáng)調(diào)縱向公平 ★考核知識(shí)點(diǎn): 公平課稅論參見參考書章節(jié)：112附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：公平課稅論的基本思想包括四方面。這種方式是通過金融市場(chǎng)公開投標(biāo)、招標(biāo)確定發(fā)行條件?！背姓J(rèn)國(guó)債的資產(chǎn)效應(yīng)，也就是否定李嘉圖的等價(jià)定理。國(guó)債市場(chǎng)和柜臺(tái)市場(chǎng)統(tǒng)稱為場(chǎng)外市場(chǎng)。78. 我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定的采購(gòu)方式包括（ACD）。國(guó)務(wù)院下屬司局、基層單位分別到財(cái)政部的相應(yīng)部門要錢，各有各的渠道，有時(shí)還多個(gè)渠道要錢。預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分。關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅，原規(guī)定除1993年地方已經(jīng)負(fù)擔(dān)的20%部分列入地方上繳中央基數(shù)外，以后發(fā)生的出口退稅全部由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。：1 ： ： ：★考核知識(shí)點(diǎn): 稅收返還參見參考書章節(jié)：142附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：稅收返還數(shù)額的計(jì)算方法是：以1993年為基期，按分稅后地方凈上劃中央的收入數(shù)額(消。A. 消費(fèi)稅 B. 關(guān)稅 C. 增值稅 D. 中石油的利潤(rùn)★考核知識(shí)點(diǎn): 中央地方收入劃分參見參考書章節(jié)：142附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：1994年分稅制改革當(dāng)時(shí)對(duì)中央和地方收入進(jìn)行了劃分，之后在實(shí)施過程中又進(jìn)行了局部調(diào)整。它的主要內(nèi)容包括：確定預(yù)算管理主體和級(jí)次。80. 在部門預(yù)算之前，我國(guó)預(yù)算主要是按支出性質(zhì)而不是按部門、單位編制，這導(dǎo)致以下問題（ACD）。A. 英國(guó) ★考核知識(shí)點(diǎn): 復(fù)式預(yù)算參見參考書章節(jié)：131附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。我國(guó)存在上海證券交易所國(guó)債市場(chǎng)和深圳證券交易所國(guó)債市場(chǎng)兩個(gè)場(chǎng)內(nèi)市場(chǎng)，在交易所市場(chǎng)內(nèi)，參與者包括除商業(yè)銀行和信用社以外的所有金融類、非金融類機(jī)構(gòu)和城鄉(xiāng)居民，有證券公司、保險(xiǎn)公司、基金公司等。71. 承認(rèn)國(guó)債的資產(chǎn)效應(yīng)，也就是（B）李嘉圖的等價(jià)定理。這種方式是由發(fā)行主體與承銷人（如辛迪加集團(tuán)）共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。同時(shí)，由于財(cái)產(chǎn)和資源的生成和增長(zhǎng)需要較長(zhǎng)時(shí)間，速度較慢，彈性較差，因而財(cái)產(chǎn)課稅和資源課稅都不可能作為一個(gè)國(guó)家的主要稅種，一般是作為地方稅種。個(gè)人擁有財(cái)產(chǎn)的多寡往往可以反映他的納稅能力，對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅符合量能納稅原則。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往與合作不斷擴(kuò)大的現(xiàn)代社會(huì)，跨國(guó)投資和經(jīng)營(yíng)的情況極為普遍，于是就必然存在跨國(guó)所得。A. 稅負(fù)相對(duì)公平 ★考核知識(shí)點(diǎn): 所得稅的優(yōu)點(diǎn)參見參考書章節(jié)：112附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：所得課稅是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱。即從納稅人的應(yīng)稅所得額中，按一定比例扣除因通貨膨脹所增加的名義所得部分。二是股息免稅制。在此制度下，可以在公司層次上或在個(gè)人層次上減除對(duì)股息的雙重征稅。商品課稅以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，與商品成本和盈利水平無關(guān)，又是實(shí)行比例稅率，所以計(jì)稅征稅都十分簡(jiǎn)便。在現(xiàn)代社會(huì)中，商品是社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)的對(duì)象，商品生產(chǎn)和商品交換是社會(huì)生產(chǎn)的主要形式，對(duì)商品的課稅自然是最具普遍性的稅類。59. 增值稅始建于（C），以后在西歐和北歐各國(guó)迅速推廣，現(xiàn)在已成為許多發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家廣泛采用的一個(gè)國(guó)際性稅種。計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值，稱之為生產(chǎn)型增值稅；二是，收入型增值稅。A. 稅源充裕 ★考核知識(shí)點(diǎn): 增值稅的優(yōu)點(diǎn)參見參考書章節(jié)：111附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：增值稅的最大特點(diǎn)是在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。五是，財(cái)政交換論還認(rèn)為，政府應(yīng)該取消對(duì)資本的課稅?！锟己酥R(shí)點(diǎn): 財(cái)政交換論參見參考書章節(jié)：102附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：具體來說，財(cái)政交換理論的主要內(nèi)容就是通過重新確立一套經(jīng)濟(jì)和政治活動(dòng)的憲法規(guī)則，對(duì)政府權(quán)力施加憲法約束，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行稅制改革。在政府目標(biāo)是社會(huì)福利函數(shù)最大化的前提下，社會(huì)完全可以采用較低累進(jìn)程度的所得稅來實(shí)現(xiàn)收入再分配，過高的邊際稅率不僅會(huì)導(dǎo)致效率損失，而且也無益于對(duì)公平分配目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。逆彈性命題的含義表明，一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應(yīng)也就越大。首先是由于所得稅不能對(duì)閑暇課稅，而且它與其他商品之間不具有可分離性，所以政府應(yīng)利用商品稅對(duì)閑暇課征高稅，以抑制人們?nèi)∠蜷e暇。在國(guó)內(nèi)，它干擾了市場(chǎng)的運(yùn)行并造成分配不公；在國(guó)際上，它表現(xiàn)為保護(hù)關(guān)稅，阻礙資金、勞動(dòng)力和商品的自由競(jìng)爭(zhēng)和流動(dòng)，因而，實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)而發(fā)展現(xiàn)代直接稅所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，并逐步取代商品課稅而構(gòu)成主體稅種。這種特點(diǎn)是由發(fā)展中國(guó)家主客觀條件決定的：(1)發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，人均收入水平也較低，如果勉強(qiáng)推行以所得稅為主的稅收體制，必然使稅源大量流失，難以保證國(guó)家財(cái)政的需要；(2)流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡(jiǎn)便易行，且不受企業(yè)盈虧狀況的影響，更適合發(fā)展中國(guó)家目前的管理水平；(3)流轉(zhuǎn)稅是從價(jià)計(jì)征，不直接作用于企業(yè)所得和個(gè)人所得，對(duì)私人投資和個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響較小。47. 關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系，下面哪些屬于供給學(xué)派的理論觀點(diǎn)（ACD）。確實(shí)簡(jiǎn)化原則，其中的“確實(shí)”是指稅制對(duì)納稅人、課征對(duì)象、稅目、稅率以及征管方式和納稅手續(xù)等稅制要素，都要在稅法和征管法上做出明確而清晰的規(guī)定。所謂稅收中性，簡(jiǎn)單地說，是指在征稅過程中不應(yīng)或盡量減少對(duì)納稅人帶來應(yīng)納稅款之外的超額負(fù)擔(dān)。只要國(guó)家征稅就必然對(duì)商品購(gòu)買、勞動(dòng)投入以及儲(chǔ)蓄和投資等諸多方面產(chǎn)生不同程度的影響，在現(xiàn)實(shí)生活中保持完全稅收中性是不可能的。顯然， 這一原則是來自市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“自由交換”的法則，即各社會(huì)成員以納稅形式來購(gòu)買政府提供的公共物品。三是，稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費(fèi)則可以有所不同，全國(guó)性收費(fèi)一般納入預(yù)算內(nèi)，部門性收費(fèi)或地方性收費(fèi)可以作為預(yù)算外收入，按預(yù)算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自支。A. 人口增加和經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ★考核知識(shí)點(diǎn): 土地出讓收入增長(zhǎng)原因參見參考書章節(jié)：73附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：近年土地出讓收入增長(zhǎng)較快是多種原因形成的，1其中起決定作用的是兩個(gè)原因：一是土地供應(yīng)規(guī)模加大，如2010年國(guó)土管理部門審核批準(zhǔn)的土地供應(yīng)量比上年大幅度增加，%，這是土地出讓收入大幅增長(zhǎng)基礎(chǔ)性的原因。A. 經(jīng)濟(jì)規(guī)模較小 ★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政收入國(guó)際比較參見參考書章節(jié)：72附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：分配體制和政治體制的集權(quán)和分權(quán)關(guān)系有直接的聯(lián)系，比如，英、法兩國(guó)的財(cái)政收入規(guī)模之所以較高，是由于政治體制傾向于集權(quán)，瑞典等北歐國(guó)家的財(cái)政收入規(guī)模之所以最高，是因?yàn)檫@些國(guó)家由政府包辦的社會(huì)福利范圍最大，而美國(guó)之所以相對(duì)較低，是因?yàn)槊绹?guó)為聯(lián)邦制，政治體制傾向于分權(quán)，而且政府撥付的社會(huì)福利費(fèi)水平較低。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入在第六章的“社會(huì)保險(xiǎn)支出”中已經(jīng)說明了，有關(guān)于債務(wù)方面的收入以及鑄幣收入和通貨膨脹收入將在以后的有關(guān)章節(jié)中專門講述。稅收收入款級(jí)科目中列舉了我國(guó)現(xiàn)行的稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、其他稅收收入。折舊是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用，折舊額越大，企業(yè)的應(yīng)課稅所得越小，稅負(fù)就越輕?！锟己酥R(shí)點(diǎn): 財(cái)政補(bǔ)貼的消極作用參見參考書章節(jié)：62附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模急劇增大和補(bǔ)貼范圍急劇擴(kuò)展的現(xiàn)象，反映出的本質(zhì)是經(jīng)濟(jì)體制及其運(yùn)行機(jī)制的不完善和不合理，因而，扭轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)貼過多局面的根本出路在于變革經(jīng)濟(jì)體制。一般說來，發(fā)達(dá)國(guó)家的非政府投資占社會(huì)總投資的比重較大，欠發(fā)達(dá)國(guó)家和中等發(fā)達(dá)國(guó)家的政府投資所占的比重較大。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)著重投資于資本密集型項(xiàng)目。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 政府投資標(biāo)準(zhǔn)參見參考書章節(jié)：51附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：由于政府投資的特點(diǎn)，決定了政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門投資，而是取決于政府在不同時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)。再次，投資中的一部分，一般約40%左右，將轉(zhuǎn)化為個(gè)人消費(fèi)和社會(huì)消費(fèi)，所以增加投資又可以刺激消費(fèi)品生產(chǎn)的增長(zhǎng)。政介入公共衛(wèi)生的第二個(gè)理由，是為公平的收入分配提供前提。A. 醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù) B. 公共衛(wèi)生服務(wù) C. 基本醫(yī)療服務(wù) D. 大病醫(yī)療服務(wù) ★考核知識(shí)點(diǎn): 衛(wèi)生醫(yī)療支出職能參見參考書章節(jié)：42附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域中提供的服務(wù)可以概括為兩個(gè)方面：一是公共衛(wèi)生服務(wù)。22. 直接影響行政管理費(fèi)規(guī)模的主要因素有（ACD）。20. 美國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重只有35%左右，而英、法兩國(guó)則高達(dá)50%左右，這是由于它們?cè)冢–）方面存在差異。A. 政局是否穩(wěn)定 ★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政支出擴(kuò)張的影響因素參見參考書章節(jié)：31附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：政治性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。補(bǔ)助的方式包括補(bǔ)貼、貸款貼息、減免稅等。15. 準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式（ABC）。在各種名目下安排的財(cái)政支出，雖然無一例外地表現(xiàn)為資金從政府手中流出，但是，不同的財(cái)政支出對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響卻存在著差異。12. 新的《政府收支分類科目》按支出功能設(shè)置的三級(jí)科目包括（ABC）。諸如行政、國(guó)防、文化教育、衛(wèi)生保健、生態(tài)環(huán)境保護(hù)的需要，也包括基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的投資，從廣義上講，還包括政府為調(diào)節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行而采取的各種措施和各項(xiàng)政策提供的服務(wù)，等等。9. 下面（C）屬于純公共物品。市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：。3．加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。5. 政府干預(yù)市場(chǎng)運(yùn)行失效的原因主要有（AB）。這一學(xué)派被稱為“公共選擇學(xué)派”?！豆藏?cái)政與預(yù)算》復(fù)習(xí)資料一、 不定項(xiàng)選擇1. 恩格斯曾指出：（A）在1776年發(fā)表了關(guān)于國(guó)民財(cái)富