【正文】 的內(nèi)容是否真實(shí)；（五）固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理等在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。第四條 對會(huì)計(jì)賬簿的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）賬簿設(shè)置是否完整、全面；（二）賬簿反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時(shí)、清晰，是否采用正確的更正方法；（三）賬簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記賬憑證相符。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)制度第一條 為了規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第十四條 對被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。審計(jì)終結(jié)，根據(jù)審計(jì)工作底稿提出審計(jì)報(bào)告，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，依據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告擬定審計(jì)意見書、審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行；（四）對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；（五）被審計(jì)單位對審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)決定后10日內(nèi)向集團(tuán)公司申請復(fù)議，復(fù)議期間審計(jì)決定照常執(zhí)行。被審計(jì)單位不在集團(tuán)公司所在地，確需安排就餐的，只能安排工作餐；（二）審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮物，不參加被審計(jì)單位安排的消費(fèi)性娛樂活動(dòng)；（三）審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，必須堅(jiān)持原則，維護(hù)審計(jì)工作的客觀、公正，不得舞弊；（四）對有親屬在被審計(jì)單位的，或與被審計(jì)單位及審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，審計(jì)人員在工作上應(yīng)予回避；（五）審計(jì)人員必須保守被審計(jì)單位的秘密，未經(jīng)集團(tuán)公司特別授權(quán)，不得以任何形式向外泄露；（六）因工作需要，臨時(shí)外聘審計(jì)人員時(shí)，需由審計(jì)部長向分管領(lǐng)導(dǎo)請示，并報(bào)人力資源部批準(zhǔn)。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)具有審計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格，或者從事內(nèi)部審計(jì)工作或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)工作五年以上經(jīng)歷。第三條 審計(jì)部依法對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行檢查和評價(jià)。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)條例第二條 集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第四條 審計(jì)部接受上級政府審計(jì)機(jī)構(gòu)中內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。第七條 審計(jì)部對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）財(cái)務(wù)收支情況；（二）經(jīng)濟(jì)效益；（三）內(nèi)部控制制度；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任； （五）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算；（六）重要問題的審計(jì)調(diào)查；（七）其他審計(jì)事項(xiàng)。第十條　開展審計(jì)工作程序：（一）根據(jù)年度審計(jì)總體計(jì)劃和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性任務(wù)開展工作；（二）在進(jìn)行審計(jì)前，一般以口頭或書面的形式通知被審計(jì)單位。第十一條 被審計(jì)單位必須積極配合審計(jì)工作，向?qū)徲?jì)人員提供所需資料以及必要的工作條件。第十五條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二條 本制度所稱財(cái)務(wù)審計(jì)，是指集團(tuán)公司審計(jì)職能部門對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)。第五條　對會(huì)計(jì)憑證的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）記賬憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原始憑證，金額是否一致；（二）原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法；（三）會(huì)計(jì)分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求；（四）會(huì)計(jì)憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。第九條 對在建工程的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）在建工程是否真實(shí)存在；（二）增減變動(dòng)的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)；（三）已完工程是否及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確；（四）在建工程年末余額是否正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。第十三條 對實(shí)收資本（股本）的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）實(shí)收資本（股本）增減業(yè)務(wù)是否真實(shí)，并經(jīng)過嚴(yán)格審批；（二）實(shí)收資本（股本）是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)反映。第十七條 對收入的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入形成的真實(shí)性、合法性，及其記錄的完整性；（二）企業(yè)各項(xiàng)收入在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。第二十二條 本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第三條 本制度所稱內(nèi)部控制審計(jì)，是指公司審計(jì)職能部門對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司內(nèi)部控制的健全性、可靠性、有效性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。各部門各層次和各分支機(jī)構(gòu)以及各有關(guān)人員是否按授權(quán)和批準(zhǔn)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。檢查簽訂的銷售合同是否合法、完整；（二）審查銷售折扣、銷售折讓控制制度的健全性。檢查銷貨發(fā)票開出的依據(jù)、銷貨發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、金額是否與發(fā)貨通知單或與完成勞務(wù)數(shù)量、金額相符；（六）審查收款業(yè)務(wù)控制制度的健全性。第九條 對物資管理內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查材料消耗計(jì)劃控制制度的健全性。檢查物資發(fā)出審批、記錄、復(fù)核手續(xù)是否完備、稽核控制是否有效。第十一條 對人力資源內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查用工合同簽訂、工資定級與變動(dòng)、記錄保管以及人員考核等控制程序和措施的有效性；（二）審查考勤記錄控制制度的健全性。檢查貨幣資金預(yù)算、計(jì)劃編制是否準(zhǔn)確、可靠；（二）審查貨幣資金控制制度的健全性。檢查資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊的計(jì)算，資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)，固定資產(chǎn)的盤存報(bào)廢處理，會(huì)計(jì)記錄等業(yè)務(wù)是否規(guī)范。（五）對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試：對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。對審計(jì)中查出的內(nèi)部控制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點(diǎn)，有針對性地提出可行的改進(jìn)意見和建議，向被審計(jì)單位和集團(tuán)公司總裁反映。第二條 本制度所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員是指企業(yè)的總經(jīng)理。集團(tuán)公司總裁為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績，指派集團(tuán)公司審計(jì)職能部門進(jìn)行的審計(jì)為任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第八條 審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)送達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。在審計(jì)的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個(gè)人有無侵占企業(yè)資產(chǎn)和其他違法違紀(jì)問題。第十三條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為集團(tuán)公司控股和相對控股子公司核心人力資源調(diào)任、免職、解聘的依據(jù)。第二條 本制度所稱經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，是指集團(tuán)公司審計(jì)職能部門在對集團(tuán)公司控股和相對控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理職能的審計(jì)監(jiān)督，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、經(jīng)濟(jì)性、效益性進(jìn)行評價(jià)并提出改進(jìn)工作的建議，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種審計(jì)活動(dòng)。產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售是否平衡，產(chǎn)品有無積壓，造成產(chǎn)品積壓的原因及其對效益的影響程度；（五）審查對資源的利用程度及其對效益的影響。第六條 對內(nèi)部管理組織協(xié)調(diào)效能進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）組織形式與結(jié)構(gòu)是否滿足有效經(jīng)營的要求；（二）對人、財(cái)、物等各方面資源的配置是否適當(dāng)，是否存在資源閑置和浪費(fèi)問題；（三）內(nèi)部各職能部門及個(gè)人的責(zé)任與權(quán)力是否明確。第十一條 本制度自發(fā)布之日起施行。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組對審計(jì)部負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。第七條 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)調(diào)查方案。