【正文】 的內(nèi)容是否真實(shí)；（五）固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理等在會計報表上反映是否恰當(dāng)。第四條 對會計賬簿的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）賬簿設(shè)置是否完整、全面；（二）賬簿反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時、清晰，是否采用正確的更正方法；（三）賬簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記賬憑證相符。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財務(wù)審計制度第一條 為了規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)審計工作，保證審計質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第十四條 對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。審計終結(jié)，根據(jù)審計工作底稿提出審計報告，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，依據(jù)批準(zhǔn)后的審計報告擬定審計意見書、審計決定，送達(dá)被審計單位執(zhí)行；（四）對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；（五）被審計單位對審計決定有異議的，可在收到審計決定后10日內(nèi)向集團(tuán)公司申請復(fù)議，復(fù)議期間審計決定照常執(zhí)行。被審計單位不在集團(tuán)公司所在地，確需安排就餐的，只能安排工作餐；（二）審計人員不得接受被審計單位贈送的禮物，不參加被審計單位安排的消費(fèi)性娛樂活動；（三）審計人員在履行審計職責(zé)時，必須堅持原則，維護(hù)審計工作的客觀、公正，不得舞弊；（四）對有親屬在被審計單位的，或與被審計單位及審計事項有利害關(guān)系的，審計人員在工作上應(yīng)予回避；（五）審計人員必須保守被審計單位的秘密，未經(jīng)集團(tuán)公司特別授權(quán)，不得以任何形式向外泄露；（六）因工作需要，臨時外聘審計人員時，需由審計部長向分管領(lǐng)導(dǎo)請示，并報人力資源部批準(zhǔn)。審計部負(fù)責(zé)人應(yīng)具有審計師以上專業(yè)技術(shù)資格，或者從事內(nèi)部審計工作或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)工作五年以上經(jīng)歷。第三條 審計部依法對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司的財務(wù)收支及經(jīng)營管理活動進(jìn)行檢查和評價。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計條例第二條 集團(tuán)公司設(shè)立審計部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司的內(nèi)部審計工作。第四條 審計部接受上級政府審計機(jī)構(gòu)中內(nèi)部審計師協(xié)會的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。第七條 審計部對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司的下列事項進(jìn)行審計：（一）財務(wù)收支情況；（二）經(jīng)濟(jì)效益；（三）內(nèi)部控制制度；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任； （五）建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算；（六）重要問題的審計調(diào)查；（七）其他審計事項。第十條　開展審計工作程序：（一）根據(jù)年度審計總體計劃和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性任務(wù)開展工作；（二）在進(jìn)行審計前，一般以口頭或書面的形式通知被審計單位。第十一條 被審計單位必須積極配合審計工作，向?qū)徲嬋藛T提供所需資料以及必要的工作條件。第十五條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二條 本制度所稱財務(wù)審計，是指集團(tuán)公司審計職能部門對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計。第五條　對會計憑證的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）記賬憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原始憑證，金額是否一致；（二）原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法；（三）會計分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求；（四）會計憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。第九條 對在建工程的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）在建工程是否真實(shí)存在；（二）增減變動的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)；（三）已完工程是否及時辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確；（四）在建工程年末余額是否正確，在會計報表上反映是否恰當(dāng)。第十三條 對實(shí)收資本（股本）的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）實(shí)收資本（股本）增減業(yè)務(wù)是否真實(shí)，并經(jīng)過嚴(yán)格審批；（二）實(shí)收資本（股本）是否已在會計報表上恰當(dāng)反映。第十七條 對收入的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入形成的真實(shí)性、合法性，及其記錄的完整性；（二）企業(yè)各項收入在會計報表上的反映是否恰當(dāng)。第二十二條 本制度由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第三條 本制度所稱內(nèi)部控制審計，是指公司審計職能部門對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司內(nèi)部控制的健全性、可靠性、有效性進(jìn)行的審計監(jiān)督。各部門各層次和各分支機(jī)構(gòu)以及各有關(guān)人員是否按授權(quán)和批準(zhǔn)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。檢查簽訂的銷售合同是否合法、完整；（二）審查銷售折扣、銷售折讓控制制度的健全性。檢查銷貨發(fā)票開出的依據(jù)、銷貨發(fā)票數(shù)量、單價、金額是否與發(fā)貨通知單或與完成勞務(wù)數(shù)量、金額相符；（六）審查收款業(yè)務(wù)控制制度的健全性。第九條 對物資管理內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查材料消耗計劃控制制度的健全性。檢查物資發(fā)出審批、記錄、復(fù)核手續(xù)是否完備、稽核控制是否有效。第十一條 對人力資源內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查用工合同簽訂、工資定級與變動、記錄保管以及人員考核等控制程序和措施的有效性；（二）審查考勤記錄控制制度的健全性。檢查貨幣資金預(yù)算、計劃編制是否準(zhǔn)確、可靠；（二）審查貨幣資金控制制度的健全性。檢查資產(chǎn)計價和折舊的計算，資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)，固定資產(chǎn)的盤存報廢處理，會計記錄等業(yè)務(wù)是否規(guī)范。（五）對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試：對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。對審計中查出的內(nèi)部控制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點(diǎn)，有針對性地提出可行的改進(jìn)意見和建議，向被審計單位和集團(tuán)公司總裁反映。第二條 本制度所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員是指企業(yè)的總經(jīng)理。集團(tuán)公司總裁為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績，指派集團(tuán)公司審計職能部門進(jìn)行的審計為任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。第八條 審計部門在實(shí)施審計前，應(yīng)向被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)送達(dá)審計通知書，同時抄送被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。在審計的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個人有無侵占企業(yè)資產(chǎn)和其他違法違紀(jì)問題。第十三條 審計報告應(yīng)當(dāng)作為集團(tuán)公司控股和相對控股子公司核心人力資源調(diào)任、免職、解聘的依據(jù)。第二條 本制度所稱經(jīng)濟(jì)效益審計，是指集團(tuán)公司審計職能部門在對集團(tuán)公司控股和相對控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理職能的審計監(jiān)督，對其經(jīng)濟(jì)活動的合理性、經(jīng)濟(jì)性、效益性進(jìn)行評價并提出改進(jìn)工作的建議，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種審計活動。產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售是否平衡，產(chǎn)品有無積壓，造成產(chǎn)品積壓的原因及其對效益的影響程度；（五）審查對資源的利用程度及其對效益的影響。第六條 對內(nèi)部管理組織協(xié)調(diào)效能進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）組織形式與結(jié)構(gòu)是否滿足有效經(jīng)營的要求；（二）對人、財、物等各方面資源的配置是否適當(dāng)，是否存在資源閑置和浪費(fèi)問題；（三）內(nèi)部各職能部門及個人的責(zé)任與權(quán)力是否明確。第十一條 本制度自發(fā)布之日起施行。專項審計調(diào)查組對審計部負(fù)責(zé)，并報告工作。第七條 專項審計調(diào)查組應(yīng)當(dāng)制定審計調(diào)查方案。