【正文】 營銷財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。出口銷售費(fèi)用 由國際營銷部部長根據(jù)年度出口預(yù)算批準(zhǔn)支出，超出預(yù)算部分，由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。支付時，由銷售部長和營銷財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。? 非固定資產(chǎn)購置，審批程序為： 經(jīng)辦部門申請 審價 主管（副）部長（或授權(quán)人）批準(zhǔn)? 營銷系統(tǒng)基本配置（設(shè)備種類、價格、數(shù)量）專門規(guī)定的，可不經(jīng)審價程序，其他程序不變。? 上述費(fèi)用由各部門、分公司在預(yù)算內(nèi)開支，由營銷財務(wù)管理部審核報銷，超預(yù)算部份原則上不予報銷。程序簡化為： 經(jīng) 辦 部門 主管（副）部長（或授權(quán)人） 財務(wù)部門審核后安排付款? 未簽定合同但納入預(yù)算內(nèi)的根據(jù)銷售額提費(fèi)用和經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算外的費(fèi)用后按下列程序批準(zhǔn)支付：1．進(jìn)場費(fèi)、送展樣品機(jī)、展示用樣板機(jī)、專柜貨、店招：由正部長（總監(jiān)） （無正部長由主管部長）審批。1．資金計劃的編制?銷售貨款回籠計劃：依據(jù)年度預(yù)算編制月度銷售貨款回籠計劃，由營銷本部歸口管理。凡項目單項金額超過 5000 元以上者，都應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前簽定經(jīng)濟(jì)合同。4．凡應(yīng)審價的項目，須進(jìn)行招標(biāo)或競價（按營銷系統(tǒng)審價管理辦法） 。—在年度總預(yù)算范圍內(nèi)，銷售量預(yù)算及銷售費(fèi)用預(yù)算月度調(diào)整由各部正部長（總監(jiān)） （無正部長由主管部長批準(zhǔn)）及營銷財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。第一章：財務(wù)審批制度一、財務(wù)預(yù)算（項目立項）管理1．營銷系統(tǒng)的一切收支均須納入預(yù)算管理系統(tǒng)。1 / 347免責(zé)聲明：本文檔來自網(wǎng)絡(luò)并經(jīng)精心整理，提供免 費(fèi)閱讀，文章版 權(quán) 屬于原創(chuàng)者，請注意保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)，請您下載后勿作商用，只可學(xué)習(xí)交流使用。2．營銷系統(tǒng)各部門編制部門預(yù)算（立項） ，在部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制營銷系統(tǒng)總預(yù)算。二、 價格審核及合同管理1．范圍：總部發(fā)生的廣告項目、固定資產(chǎn)購置、租賃合同、運(yùn)輸費(fèi)用等，單項合同金額不論大小，均需事前進(jìn)行審價。5．在預(yù)算內(nèi)，5 萬元（含 5 萬元）以下的單項費(fèi)用合同由付部長以上干部審批；5萬元以上至 10 萬元以下者，由正部長（副總監(jiān)） （無正部長由主持工作部長）審批；10 萬以上（含 10 萬）20 萬以下者，由總監(jiān)審批；20 萬元（含 20 萬元）以上由營銷副總裁審批。5 / 347三、資金計劃管理? 所有的資金計劃以營銷部門提出的財務(wù)預(yù)算為依托，在月度、年度收支預(yù)算總額內(nèi)控制。?營銷費(fèi)用資金計劃：依據(jù)年度預(yù)算，編制月度計劃。2．維修費(fèi)（安裝費(fèi)）的支付：參照顧客服務(wù)部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。特殊情況須報請集團(tuán)財務(wù)部同意，經(jīng)營銷副總裁批準(zhǔn)后才給予報銷。? 其他沒有提到的各項開支，屬承包范圍內(nèi)的，由主管（副）部長審批；不屬承包范圍內(nèi)的，由部門申請，報營銷副總裁批準(zhǔn)。營銷人員工資? 營銷人員工資方案在年度預(yù)算中體現(xiàn)，由營銷副總裁批準(zhǔn)。為加快以上費(fèi)用結(jié)算速度，以上費(fèi)用支出的審批報告可采用傳真件作支付及入帳依據(jù)， （必要時通過電話確認(rèn)）事后定期補(bǔ)回審批文件正本。3．經(jīng)銷商退換貨 由分公司經(jīng)理、中轉(zhuǎn)倉庫管理員、商業(yè)單位共同確認(rèn)，經(jīng)主管（副）部長審批。若對年度預(yù)算產(chǎn)生不良影響需由營銷財務(wù)管理部部長和集團(tuán)財務(wù)資源部同意、營銷副總裁和財務(wù)副總裁審批、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。本制度適用于營銷系統(tǒng)。? 各級總預(yù)算由本級預(yù)算和下一級預(yù)算合并而成，各級預(yù)算單位必須嚴(yán)格遵守本制度。二、 預(yù)算管理職權(quán)（審核和批準(zhǔn)）財務(wù)管理部組織編制匯總一級預(yù)算、審核二級預(yù)算；二級預(yù)算由職能部門組織編8 / 347制匯總本級預(yù)算、審核下級預(yù)算。營銷財務(wù)部必須實事求是地審核預(yù)算的編制，對于不合理的部份或不符合集團(tuán)整體利益要求的部份，營銷財務(wù)部有權(quán)要求預(yù)算單位限期更改。若下級預(yù)算單位變更不影響本級匯總預(yù)算，本級預(yù)算單位由財務(wù)部批準(zhǔn)下級預(yù)算的變更，否則須報上級財務(wù)部門批準(zhǔn)。三、 預(yù)算范圍與內(nèi)容 銷售預(yù)算。 資金預(yù)算：即現(xiàn)金收支計劃，包括貨款回籠及費(fèi)用開支等。具體要求以營銷財務(wù)部發(fā)布的通知為準(zhǔn)。各項開支預(yù)算必須詳細(xì)列示計算依據(jù)、開支用途、預(yù)期效果等。對預(yù)算中安排給下級預(yù)算單位開支的合理成本或費(fèi)用，本級預(yù)算單位不得隨意截留、占用、挪用。各級預(yù)算單位應(yīng)按月分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向本預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和營銷財務(wù)部匯報，發(fā)現(xiàn)問題時應(yīng)及時提請相關(guān)部門負(fù)責(zé)人采取措施予以解決。六、 違規(guī)責(zé)任各預(yù)算單位在預(yù)算編制時若存在隱瞞收入、虛報開支的情況，由營銷財務(wù)部責(zé)令糾正，并嚴(yán)肅處理，同時追究其負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任。財務(wù)人員對未經(jīng)營銷財務(wù)管理部和集團(tuán)財務(wù)資源部批準(zhǔn)的預(yù)算外開支予以支付的，將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。一、 資金計劃：營銷系統(tǒng)實行資金分級計劃管理制度具體如下：10 / 347 一級計劃：指營銷系統(tǒng)各職能部門。? 月計劃：各部門每月 26 日報下月資金計劃至營銷財務(wù)部，營銷財務(wù)部在本月底報集團(tuán)財務(wù)資源部。 經(jīng)營日報表所需信息資料，營銷系統(tǒng)各職能部門在每天上午 11：00 務(wù)必將資料報營銷財務(wù)部，營銷財務(wù)部經(jīng)匯總整理后當(dāng)天將日報表報公司領(lǐng)導(dǎo)。 每一開支項目嚴(yán)格按審批權(quán)限和審批程序執(zhí)行。 第四章、費(fèi)用報銷制度 為使費(fèi)用報銷更貼近市場，提高營銷系統(tǒng)總部的工作積極性，加快市場反應(yīng)速度，營銷財務(wù)部制定新的總部（包括冰箱營銷本部、空調(diào)營銷營銷本部、整合傳播部、營銷財務(wù)部、市場研究部、顧客服務(wù)部、營銷行政人事部、物流部）費(fèi)用報銷制度如下：一、通訊費(fèi)用（手機(jī)費(fèi)）報銷標(biāo)準(zhǔn)11 / 347營銷系統(tǒng)總部人員可按以下標(biāo)準(zhǔn)限額報銷：集團(tuán)營銷副總裁：3000 元/月。其他各部副部長：800 元/月?？萍壱陨细刹吭诔霾顖箐N時不再報銷通訊費(fèi)。特殊情況經(jīng)本部部長（總監(jiān)）批準(zhǔn)并經(jīng)營銷財務(wù)部部長同意后，才可搭乘飛機(jī)。出差補(bǔ)助報銷標(biāo)準(zhǔn)： ? 省內(nèi)：市內(nèi)交通補(bǔ)助 20 元/天（免票） ，伙食補(bǔ)貼 20 元/天（免票） 。四、 辦公費(fèi)報銷以部門為單位按定編每月 50 元/人滾動使用，直至年度結(jié)束，超額的辦公費(fèi)用原則上不予報銷，特殊情況由部門申請，經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準(zhǔn)后可予報銷。營銷財務(wù)部將不定期對所報銷的費(fèi)用進(jìn)行抽查審計，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的，12 / 347將對相關(guān)責(zé)任人視情節(jié)予以經(jīng)濟(jì)處罰、報請通報、開除等。二、審批程序：營銷系統(tǒng)科室人員因工出差的員工需借用備用金時, 由本人填寫 借款申請單 一式二份, 借款單據(jù)上必須注明個人廠編。副部長級以下人員借款 1 萬元以上的, 由借款當(dāng)月起, 會計期超過 2 個月, 單據(jù)還未返納的，則平均分期扣罰該員工工資，直至當(dāng)年 12 月 26 日仍未返納完的, 則按應(yīng)返納全額扣罰該員工當(dāng)月工資。如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責(zé)任部門申請并說明原因和提供擔(dān)保人同意書，經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準(zhǔn)并備案方可。 營銷系統(tǒng)各部門對外進(jìn)行銷售、勞動人事、采購、廣告、租賃等業(yè)務(wù)活動，除涉及金額小，可以即時清結(jié)的情況外，都應(yīng)當(dāng)以書面形式簽訂合同。 合同的簽訂程序必須嚴(yán)格遵照相應(yīng)的審核審批程序，經(jīng)有職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后簽署，并須加蓋公司的公章。 合同的相關(guān)文件是指與合同有關(guān)聯(lián)的各類法律文書，包括合同附件、各種確認(rèn)書、14 / 347對帳函、變更合同的文書等，這些法律文書與合同具有相同的法律效力，或?qū)贤男Яψ鞒鲅a(bǔ)充或修正。15 / 347題目： 分公司暫行財務(wù)制度第一章：財務(wù)人員管理一、 財務(wù)組織1. 分公司財務(wù)組織由財務(wù)主管、會計、出納組成；分公司財務(wù)組織的職能定位：為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財務(wù)支持與服務(wù)，規(guī)范和監(jiān)督分公司財務(wù)運(yùn)作。二、財務(wù)人員管理1. 分公司財務(wù)人員由營銷財務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)、考核及解聘；分公司財務(wù)主管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)組織開展工作，會計和出納受財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和考核；2. 分公司財務(wù)主管需定期或臨時向營銷財務(wù)部匯報工作、反映情況；3. 分公司財務(wù)人員薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案執(zhí)行。? 協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟惥?、工商局、銀行等外部關(guān)系，確保分公司業(yè)務(wù)正常開展。? 對違反財務(wù)制度的人員，有權(quán)進(jìn)行 200 元人民幣以下的扣罰，但需就處罰情況需報營銷財務(wù)部備案即可。? 對于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時向財務(wù)主管反映。? 認(rèn)真審核所有報銷單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準(zhǔn)確無誤；同時認(rèn)真做好現(xiàn)金和銀行日記帳，確保資金收付帳目清晰。2. 分公司開立銀行帳戶需報營銷財務(wù)部審批；分公司原則上只能在一家銀行開立收款和費(fèi)用兩個專用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè)務(wù)運(yùn)作，各省分公司可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向營銷財務(wù)部申請在其他銀行開立收款專戶。6. 以分公司經(jīng)理個人名義開設(shè)的分公司備用金存折統(tǒng)一由會計負(fù)責(zé)保管，并由會計登記該存折的所有收支臺帳，存折的支取和存入由出納負(fù)責(zé)；財務(wù)主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況。? 分公司不得動用收款帳戶資金。上述印章全部由分公司財務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊情況確信帶出外用的，報經(jīng)分公司財務(wù)主管同意后，由財務(wù)主管親自或指定財務(wù)人員帶出使用。財務(wù)主管按照分公司財務(wù)制度或其他規(guī)定進(jìn)行審核，對于不符合規(guī)定或制度的開支，財務(wù)主管有權(quán)拒絕付款或向營銷財務(wù)部匯報情況；分公司經(jīng)理為審批人，具體的審批程序如下：? 對外付款：申請人填寫用款申請單――分公司經(jīng)理簽名――財務(wù)主管審核――出納付款（出納開出支票或匯單，加蓋財務(wù)主管私章，再由財務(wù)主管加蓋財務(wù)專用章） 。三、備用金管理19 / 3471. 分公司所有人員備用金在當(dāng)?shù)胤止窘枞。ㄔ诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應(yīng)盡快還清備用金借款，轉(zhuǎn)在分公司借取備用金） ；分公司人員在離職之前必須歸還其借取的備用金；分公司經(jīng)理對分公司備用金借取進(jìn)行控制，并對其后果進(jìn)行負(fù)責(zé)；如分公司人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的，按損失部分扣罰分公司工資總額或獎金。2. 分公司有關(guān)倉租費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、配送費(fèi)用等費(fèi)用支出需報請總部審批后方可簽訂合同實施；具體審批程序如下：? 分公司申請―――分公司財務(wù)主管審核―――物流管理部審核―――營銷財務(wù)部部長審批。六、費(fèi)用支付管理1. 分公司相關(guān)經(jīng)營管理費(fèi)用應(yīng)從分公司費(fèi)用專用帳戶直接支付，具體包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費(fèi)、倉租、裝卸費(fèi)用、二次配送費(fèi)用及其他費(fèi)用；分公司全部人員的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及零星費(fèi)用在分公司當(dāng)?shù)貓箐N。4. 分公司客戶正常的銷售折讓、返利及激勵在分公司兌付（原則上全部要求轉(zhuǎn)貨款，在開具發(fā)票時體現(xiàn)，需支付現(xiàn)金的客戶需報請營銷財務(wù)部審批） ，具體審批和兌現(xiàn)程序根據(jù)日后營銷本部和營銷財務(wù)部聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。21 / 347與中轉(zhuǎn)倉對帳? 分公司財務(wù)每月應(yīng)核對收發(fā)存帳與倉庫帳，有差異的應(yīng)及時調(diào)整。與總公司對帳? 總部每月將向各省分公司發(fā)出對帳單要求分公司進(jìn)行核對并確認(rèn)余額；分公司應(yīng)按照分公司實際收到的貨物和資金進(jìn)行確認(rèn)。3. 分公司固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備由專人臺帳登記，每年盤點 1 次，由財務(wù)主管或會計監(jiān)盤，并編制填寫盤點表。中轉(zhuǎn)倉倉管員收貨后，應(yīng)填制入庫單一式兩聯(lián)，一聯(lián)倉庫保管，一聯(lián)送分公司財務(wù)入帳。十一、運(yùn)作監(jiān)督和違規(guī)責(zé)任1. 營銷財務(wù)部財務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)分公司日常運(yùn)作監(jiān)督和分公司財務(wù)審計，分公司財務(wù)審計一年不少于兩次。 發(fā)貨計劃采用“多批次、少批量”的發(fā)貨方式，加快貨源的分流速度，避免中轉(zhuǎn)倉或商業(yè)庫存的沉積。3. 客戶服務(wù)員打印出相應(yīng)的銷貨出庫單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專用章；分公司出納再憑銷貨出庫單開出銷售發(fā)票給客戶。 客戶提貨時必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。2. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計劃編制并審核銷售定單（電腦會將提貨額控制在信用額度之內(nèi)） ，并依次編制銷貨出庫單。.5. 分公司物料管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉記錄的客戶實際提貨數(shù)在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。2. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審25 / 347核收款單，增加客戶帳上余額。6. 貨物發(fā)出后，物流管理部及時將發(fā)貨計劃的執(zhí)行情況以“發(fā)貨計劃跟蹤表”的形式反饋至客戶服務(wù)科；客戶服務(wù)科將“發(fā)貨計劃跟蹤表”傳真至分公司。 分公司財務(wù)具體負(fù)責(zé)客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反饋等事宜。c、 對于采用票結(jié)的客戶，分公司財務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在 5 個工作日內(nèi)將銷售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在 7 個工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。 臨時信用額度a、 臨時信用額度是指臨時提貨所需并于 15 天內(nèi)支付欠款的額度b、 臨時信用額度主要用于因臨時需要提貨的客戶。b、 信用額度審批權(quán)限? 10 萬元以下（含 10 萬）―――營銷財務(wù)部財務(wù)支持科科長，需報部長備案。 評價組織? 營銷財務(wù)部財務(wù)支持科領(lǐng)導(dǎo)、分公司財務(wù)主管協(xié)助。 分公司財務(wù)必須確?？蛻舻男庞每刂婆鷾?zhǔn)金額之內(nèi)，對于超額度的提貨要求必須予以阻止；并應(yīng)于每月財務(wù)報告中反應(yīng)各信用客戶情況。? 客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱更替、注冊資本減少、企業(yè)破產(chǎn)等，并立即反饋營銷財務(wù)部。對于需要采用法律程序追收的應(yīng)收帳款，分公司必須及時將追收資料報送至營銷財務(wù)部財務(wù)支持科法律主辦；由法律主辦審核相關(guān)資料后再決定派人或委托分公司當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進(jìn)行追收。? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除30 / 347執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)。