【正文】 依本月已付款和各類請(qǐng)款單編制項(xiàng)目月資金收支結(jié)存表審核時(shí)間：收到請(qǐng)款單后1天內(nèi)地區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 地區(qū)負(fù)責(zé)人或聯(lián)絡(luò)處主任財(cái)務(wù)資金部 審核時(shí)間：收到請(qǐng)款單后1天內(nèi) 總會(huì)計(jì)師總經(jīng)理說(shuō)明：請(qǐng)款人按要求時(shí)間、格式內(nèi)容填制請(qǐng)款單以送達(dá)或傳真形式傳送請(qǐng)款單要求在時(shí)限內(nèi)完成審核工作程序?qū)徍诉^(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補(bǔ)審簽付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請(qǐng)示同意（但須補(bǔ)簽批）聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目付款審批流程請(qǐng)款時(shí)間：收到工程款后3天內(nèi)請(qǐng)款人：聯(lián)營(yíng)單位局內(nèi)部單位項(xiàng)目經(jīng)理 地區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人最后一次工程款要辦理竣工財(cái)務(wù)結(jié)算單，并經(jīng)公司資料員會(huì)簽總經(jīng)理付 款付款填聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目請(qǐng)款單審核時(shí)間：1個(gè)工作日內(nèi)地區(qū)負(fù)責(zé)人或聯(lián)絡(luò)處主任財(cái)務(wù)部合約部總 工總會(huì)計(jì)師 說(shuō)明：請(qǐng)款人按要求時(shí)間、格式內(nèi)容填制請(qǐng)款單要求在時(shí)限內(nèi)完成全部審核工作程序?qū)徍诉^(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補(bǔ)審簽付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請(qǐng)示同意（但須補(bǔ)簽批）貨幣資金操作工作流程項(xiàng)目成本員從業(yè)主收取工程款等各地出納員在收到時(shí)款后立即存入各地區(qū)收款戶資金經(jīng)理到款后第一時(shí)間轉(zhuǎn)入局資金結(jié)算中心需要支付款時(shí)，由資金經(jīng)理從局資金結(jié)算中心請(qǐng)款轉(zhuǎn)入安全戶各地出納員支付款時(shí)，從安全戶轉(zhuǎn)入支付戶進(jìn)行支付轉(zhuǎn)入各地區(qū)限定使用的銀行帳戶從各地區(qū)限定使用的銀行帳戶支付，按資金審批表支付稅務(wù)辦理工作流程項(xiàng)目同業(yè)主簽訂了主合同，業(yè)主辦理完了開工許可證時(shí) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅務(wù)人員到五局注冊(cè)地稅務(wù)局辦理外出經(jīng)營(yíng)管理證明交納印花稅、準(zhǔn)備合同等資料，填寫相應(yīng)表格項(xiàng)目成本員到工程所在地稅局辦理工程報(bào)稅登記交外出經(jīng)營(yíng)管理證明，合同，公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，開工許可證，資質(zhì)證書等相關(guān)資料。會(huì)計(jì)管理崗位職責(zé)協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；負(fù)責(zé)日常項(xiàng)目進(jìn)度款、項(xiàng)目急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批表的整理并登記臺(tái)帳；負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺(tái)帳資料收集和登記臺(tái)帳；負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項(xiàng)目?jī)?nèi)部往來(lái)的轉(zhuǎn)入帳工作，按時(shí)收取內(nèi)部往來(lái)表并核對(duì)匯總；負(fù)責(zé)督促項(xiàng)目上報(bào)月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報(bào)，并匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報(bào)上報(bào)工作；負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴(yán)格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì)，負(fù)責(zé)資金會(huì)資料的收集、核對(duì)和編制；辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；負(fù)責(zé)管理公司項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同、結(jié)算書等資料，并按要求和時(shí)間編制項(xiàng)目業(yè)主付款方式匯編上報(bào)；1在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級(jí)證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊(cè)資金驗(yàn)資業(yè)務(wù)；1辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；1登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺(tái)賬，按月與財(cái)務(wù)賬核對(duì)相符；1按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報(bào)表,報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任制定每年財(cái)務(wù)工作規(guī)劃,按月安排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況； 擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定，組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)；半年組織一次公司財(cái)務(wù)工作大檢查，提出整改意見；加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；5 、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時(shí)解決存在的問(wèn)題；擬定公司會(huì)計(jì)核算規(guī)定,組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)解決會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問(wèn)題；編制總部及審核匯總分支機(jī)構(gòu)年度機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，審核總部地區(qū)職工借款與報(bào)銷憑證；審核公司向上級(jí)及銀行、稅務(wù)、工商等報(bào)送的各種報(bào)表，保證報(bào)表質(zhì)量；組織安排公司內(nèi)部工程項(xiàng)目審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì),負(fù)責(zé)配合上級(jí)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)搞好外部審計(jì)事項(xiàng)；檢查、指導(dǎo)財(cái)務(wù)稽查工作，落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；1完成本崗位其他工作及總會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負(fù)責(zé)公司清欠報(bào)表等資料的整理上報(bào)，配合做好公司清欠防欠工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與成本核算管理制度并督促運(yùn)行。負(fù)責(zé)管理公司資金調(diào)配，控制項(xiàng)目現(xiàn)金流量。負(fù)責(zé)公司各類會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算、年度報(bào)表的匯總、編制工作，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化工作。負(fù)責(zé)公司審計(jì)稽查工作。財(cái)務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)在財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財(cái)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)核算和成本管理工作；按月安排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財(cái)務(wù)工作大檢查；協(xié)助財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強(qiáng)銀企關(guān)系，做好融資工作；負(fù)責(zé)公司清欠工作，組織長(zhǎng)期拖欠工程款清欠回收；審核各項(xiàng)目進(jìn)度款、急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)及總部地區(qū)職工借款和報(bào)銷憑證；組織每?jī)稍伦?、?lián)營(yíng)項(xiàng)目資金例會(huì)，全面制定和落實(shí)各項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)督促、審核新開工項(xiàng)目資金策劃并指導(dǎo)項(xiàng)目資金策劃；加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和效能監(jiān)察工作計(jì)劃和目標(biāo)；1負(fù)責(zé)審計(jì)、稽查、審核審計(jì)稽查報(bào)告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，定期形成稽查報(bào)告報(bào)公司總會(huì)計(jì)師；1檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項(xiàng)目稅務(wù)管理工作，檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；1制定年度本級(jí)機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，按季組織召開實(shí)際支出和節(jié)超分析會(huì)，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況和控制措施；1組織檢查聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目對(duì)外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實(shí)準(zhǔn)確性；1分析、總結(jié)項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項(xiàng)目成本表報(bào)部門經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師；1審核各期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量；1制定年度審計(jì)稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人；1按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計(jì)劃執(zhí)行情況，向總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理報(bào)送書面報(bào)告；1完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。1按規(guī)定報(bào)送銀行、工商、統(tǒng)計(jì)等對(duì)外需要的會(huì)計(jì)資料和報(bào)表；1管理公司總部財(cái)務(wù)專用章等銀行印鑒章，登記使用臺(tái)賬，嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用；1審核總部機(jī)關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。從業(yè)主處取得付款證明書時(shí)，由項(xiàng)目成本員到工程所在地稅務(wù)局辦理納稅和開具工程發(fā)票交外出經(jīng)營(yíng)管理證明，工程報(bào)稅登記，納稅申報(bào)表，業(yè)主支付證明，交納稅金。第二條 公司資金管理總體實(shí)行“費(fèi)用劃分開、資金分級(jí)算、用款集中批、現(xiàn)金算流量、收支兩條線”為原則的管理辦法，以“兩個(gè)月資金會(huì)制度”為主要管理手段，以“資金回收和使用率、工程毛利率、工程結(jié)算率、責(zé)任成本完成率”四類考核指標(biāo)進(jìn)行考核的資金管理考核體系。第五條 上報(bào)的項(xiàng)目資金策劃書經(jīng)公司相關(guān)部門審核后由公司總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)給項(xiàng)目部、商務(wù)合約部、材料部、設(shè)備部、財(cái)務(wù)資金部等相關(guān)部門。第三章、資金審批程序管理第八條 項(xiàng)目資金申請(qǐng)表由主表和附表組成，主表為《項(xiàng)目資金計(jì)劃支付審批表》，附表為《項(xiàng)目支付材料款（設(shè)備）月匯總表》、《項(xiàng)目支付分包款（勞務(wù)費(fèi)）月匯總表》和《項(xiàng)目支付其他費(fèi)用（含備用金）申請(qǐng)?jiān)聟R總表》。審批人不在公司可跳躍審批，但地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理不在家時(shí)，需財(cái)務(wù)部“電話請(qǐng)示同意”后上報(bào)或下傳。第四章、資金考核制度第十三條 公司每?jī)蓚€(gè)月召開一次資金會(huì)，布置工程款回收任務(wù)，落實(shí)回收責(zé)任人，總結(jié)工程款回收和項(xiàng)目資金使用情況，并對(duì)項(xiàng)目部的“工程款回收責(zé)任指標(biāo)完成情況、工程款回收合同完成率、百元成本使用資金、累計(jì)現(xiàn)金凈流量”等資金指標(biāo)完成情況進(jìn)行公榜排名，一年公布5次，直到項(xiàng)目竣工交付使用并與業(yè)主辦理結(jié)算為止。獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象僅為項(xiàng)目經(jīng)理，金額控制在500—2000元。罰款考核方法：每次資金會(huì)下達(dá)的收款計(jì)劃金額完成率為0%，罰款金額100元；如果合同付款回收率（累計(jì)）指標(biāo)超額完成或完成率達(dá)到100%免罰款。獎(jiǎng)罰辦法為：百元成本使用資金控制好的，比公司規(guī)定節(jié)約（主體施工期間包括封頂后次月累計(jì)百元成本使用資金低于72%、裝修期間不含首月累計(jì)使用低于80%、完工后至保修金回收前累計(jì)使用低于90%），節(jié)支率超過(guò)10%和節(jié)支率雖小于10%但現(xiàn)金凈流量為正流的給予獎(jiǎng)勵(lì)；百元成本使用資金超過(guò)公司規(guī)定并現(xiàn)金流為負(fù)流的給予罰款，獎(jiǎng)勵(lì)金額和罰款金額按公司各時(shí)期規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或按公司領(lǐng)導(dǎo)決定執(zhí)行。第十八條 按月收款工程和分段收款工程，計(jì)算現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量、工程款回收合同完成率、百元成本占用資金指標(biāo)，均包括分包收款和付款、分包產(chǎn)值和分包成本。項(xiàng)目累計(jì)報(bào)虧損，則公式中產(chǎn)值指標(biāo)改用“累計(jì)總成本”。累計(jì)總成本，包括分包成本和稅金，以月成本分析表數(shù)據(jù)和預(yù)算、材料和財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。工程現(xiàn)金流入量，包括工程款收入（含現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、頂?shù)种Ц豆こ炭畹母黜?xiàng)代付款和罰款）、收取押金和出售廢舊物資等其他現(xiàn)金收入。第二十四條 按月收款工程和分段收款工程，現(xiàn)金凈流量=累計(jì)現(xiàn)金流入量－累計(jì)現(xiàn)金流出量。一、超額現(xiàn)金流計(jì)算方法。工程合同付款率為70%以下超額正現(xiàn)金流=現(xiàn)金凈流量－應(yīng)繳未繳稅金+（69%－工程合同付款率）累計(jì)收款金額?？紤]到不同項(xiàng)目由于業(yè)主合同付款率不同，直接影響項(xiàng)目現(xiàn)金凈流量水平，所以現(xiàn)金正流與負(fù)流不全部計(jì)算利息，只計(jì)算通過(guò)項(xiàng)目部主觀努力而多貢獻(xiàn)的超額現(xiàn)金流。2內(nèi)部結(jié)算利率計(jì)算天數(shù)。如上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，但項(xiàng)目現(xiàn)金流整體為負(fù)流，則不予計(jì)算利息收入。項(xiàng)目利息成本，也視同項(xiàng)目部成本降低額，單列核算。墊資工程超額正現(xiàn)金流不計(jì)算利息收入，但公司根據(jù)實(shí)際情況酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)；如果項(xiàng)目實(shí)際使用資金高于公司審批下達(dá)資金使用額度，其超額負(fù)現(xiàn)金流部分按月計(jì)算利息成本。第三十一條 材料設(shè)備及商務(wù)合約部門應(yīng)盡力提供更多合格商隊(duì)伍名冊(cè)供項(xiàng)目經(jīng)理選擇，項(xiàng)目部和項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在工程開工前做好資金策劃，主動(dòng)參與材料設(shè)備、勞務(wù)隊(duì)伍招投標(biāo)，合理確定對(duì)外合同付款率，從合同關(guān)口有效控制現(xiàn)金支出。第三十四條 為防止錯(cuò)失“工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)”，工程竣工交付使用后一個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目部（資料員）需將“工程竣工驗(yàn)收單”原件上報(bào)公司財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部或總會(huì)根據(jù)清欠難易程度，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出清欠方案，包括以物抵款、折讓套現(xiàn)、債務(wù)轉(zhuǎn)移、法律訴訟等手段。聯(lián)營(yíng)合作工程管理實(shí)施細(xì)則第一章 總則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)聯(lián)營(yíng)合作工程管理，保障聯(lián)營(yíng)合作工程施工正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保工程資金需要，防患債務(wù)、稅務(wù)等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中建總公司及五局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體實(shí)際，特制定本辦法。三、工程利潤(rùn)率：工程利潤(rùn)低于8%的不予立項(xiàng)承接。第三條 聯(lián)營(yíng)合作方資信業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估一、資信評(píng)估：工程投標(biāo)前公司市場(chǎng)營(yíng)銷部應(yīng)對(duì)聯(lián)營(yíng)合作單位資信、誠(chéng)信、實(shí)力等進(jìn)行評(píng)估，將合作單位的資質(zhì)等級(jí)、資金實(shí)力、設(shè)備情況、現(xiàn)有施工管理人員情況、信用程度等進(jìn)行評(píng)估，并提供相應(yīng)的評(píng)估資料；二、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估：合作方需提供自己組織施工的工程業(yè)績(jī)，以及工程獲獎(jiǎng)情況，公司市場(chǎng)營(yíng)銷部應(yīng)對(duì)上述業(yè)績(jī)進(jìn)行考察，并將考察情況及資信評(píng)估情況形成書面的評(píng)估報(bào)告，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。四、根據(jù)工程規(guī)模大小，在立項(xiàng)前聯(lián)營(yíng)合作方需交納2萬(wàn)元的配合費(fèi),公司提供項(xiàng)目有關(guān)的證照資料，資格預(yù)審、投標(biāo)文件的審核等相關(guān)服務(wù)，中標(biāo)后退還；未中標(biāo)不予退還。采用該模式需要公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并有一名領(lǐng)導(dǎo)給予書面擔(dān)保。三、股份合作模式：公司與合作方實(shí)行項(xiàng)目股份合作制，雙方派出施工管理人員共同組成聯(lián)合項(xiàng)目經(jīng)理部，施工所需的財(cái)、物及項(xiàng)目盈利或虧損按股份比例分配。五、項(xiàng)目合作采用的模式雙方可以方協(xié)商，但最終采用的哪種模式的決定權(quán)由公司決定。第八條 公司對(duì)派駐聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目的項(xiàng)目管理人員實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制，明確過(guò)程及最終獎(jiǎng)罰條款。第十一條 合作方需提供履約保函或履約現(xiàn)金擔(dān)保。（標(biāo)準(zhǔn)文本另印發(fā)）第五章 采購(gòu)、分包及租賃合同簽訂管理第十三條 材料采購(gòu)、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、垂直運(yùn)輸設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料租賃合同，合同額在50萬(wàn)元以上，由公司法務(wù)部提供法律咨詢服務(wù)，以合作方名義簽訂書面合同，合同簽訂后報(bào)公司商務(wù)合約部備案。第十七條 需以公司名義簽訂合同的材料、設(shè)備，以及非以公司名義簽訂合同的鋼材、砼，材料進(jìn)場(chǎng)必須由公司指派專員（或材料員）驗(yàn)收簽字，并以確認(rèn)量作為申請(qǐng)付款和債務(wù)確認(rèn)的依據(jù)，在對(duì)外合同條款中需?？蠲鞔_。第二十一條 在工程施工過(guò)程中，公司委派項(xiàng)目經(jīng)理、材料員需對(duì)鋼材、混泥土嚴(yán)加監(jiān)管，防范合作方將材料調(diào)運(yùn)其他項(xiàng)目使用。第二十三條 項(xiàng)目管理部保管印章的，則印章只限用于與業(yè)主、政府管理部門、監(jiān)理、質(zhì)檢站、設(shè)計(jì)院等聯(lián)系工作時(shí)使用。二、聯(lián)營(yíng)合作方不得擅自收取業(yè)主單位工程款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，收取一次按工程總造價(jià)的2%罰款，收取兩次按工程總造價(jià)的4%罰款，以此類推。第二、實(shí)行到款扣取稅費(fèi)和其他費(fèi)用后一次撥款與資金流向監(jiān)管管理方式，即公司按聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費(fèi)和工程質(zhì)量安全保證金等后的余額一次撥付聯(lián)營(yíng)合作方，聯(lián)營(yíng)合作方在申請(qǐng)支付款時(shí)要上報(bào)“對(duì)外付款明細(xì)單”，公司財(cái)務(wù)部定期檢查合作方資金流向是否與審批的“對(duì)外付款明細(xì)單”相符。若主合同規(guī)定保修期未滿，而保修款已收回的，應(yīng)扣除