【正文】 依本月已付款和各類請款單編制項目月資金收支結(jié)存表審核時間：收到請款單后1天內(nèi)地區(qū)財務(wù)負責(zé)人 地區(qū)負責(zé)人或聯(lián)絡(luò)處主任財務(wù)資金部 審核時間：收到請款單后1天內(nèi) 總會計師總經(jīng)理說明：請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單以送達或傳真形式傳送請款單要求在時限內(nèi)完成審核工作程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請示同意（但須補簽批）聯(lián)營項目付款審批流程請款時間：收到工程款后3天內(nèi)請款人：聯(lián)營單位局內(nèi)部單位項目經(jīng)理 地區(qū)財務(wù)負責(zé)人最后一次工程款要辦理竣工財務(wù)結(jié)算單，并經(jīng)公司資料員會簽總經(jīng)理付 款付款填聯(lián)營項目請款單審核時間：1個工作日內(nèi)地區(qū)負責(zé)人或聯(lián)絡(luò)處主任財務(wù)部合約部總 工總會計師 說明：請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單要求在時限內(nèi)完成全部審核工作程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請示同意（但須補簽批）貨幣資金操作工作流程項目成本員從業(yè)主收取工程款等各地出納員在收到時款后立即存入各地區(qū)收款戶資金經(jīng)理到款后第一時間轉(zhuǎn)入局資金結(jié)算中心需要支付款時，由資金經(jīng)理從局資金結(jié)算中心請款轉(zhuǎn)入安全戶各地出納員支付款時，從安全戶轉(zhuǎn)入支付戶進行支付轉(zhuǎn)入各地區(qū)限定使用的銀行帳戶從各地區(qū)限定使用的銀行帳戶支付，按資金審批表支付稅務(wù)辦理工作流程項目同業(yè)主簽訂了主合同，業(yè)主辦理完了開工許可證時 財務(wù)部負責(zé)稅務(wù)人員到五局注冊地稅務(wù)局辦理外出經(jīng)營管理證明交納印花稅、準備合同等資料，填寫相應(yīng)表格項目成本員到工程所在地稅局辦理工程報稅登記交外出經(jīng)營管理證明，合同，公司營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，開工許可證，資質(zhì)證書等相關(guān)資料。會計管理崗位職責(zé)協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；負責(zé)日常項目進度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳；負責(zé)應(yīng)收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；負責(zé)督促各地區(qū)各項目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作，按時收取內(nèi)部往來表并核對匯總；負責(zé)督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報，并匯總上報公司領(lǐng)導(dǎo)；負責(zé)編制拖欠工程款清欠月報上報工作；負責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；協(xié)助組織兩月一次的資金會，負責(zé)資金會資料的收集、核對和編制；辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；負責(zé)管理公司項目內(nèi)外合同、結(jié)算書等資料，并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報；1在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù)；1辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；1登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務(wù)賬核對相符；1按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表,報送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。財務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任制定每年財務(wù)工作規(guī)劃,按月安排工作計劃，落實責(zé)任人，考核執(zhí)行情況； 擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定，組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)；半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查，提出整改意見；加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；5 、每季度檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時解決存在的問題；擬定公司會計核算規(guī)定,組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會計核算工作，及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題；編制總部及審核匯總分支機構(gòu)年度機關(guān)費用支出計劃，審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證；審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表，保證報表質(zhì)量；組織安排公司內(nèi)部工程項目審計和專項審計,負責(zé)配合上級或外部審計機構(gòu)搞好外部審計事項；檢查、指導(dǎo)財務(wù)稽查工作，落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題；1完成本崗位其他工作及總會和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負責(zé)公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。負責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。負責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運行。負責(zé)管理公司資金調(diào)配，控制項目現(xiàn)金流量。負責(zé)公司各類會計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作，負責(zé)公司會計電算化工作。負責(zé)公司審計稽查工作。財務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)在財務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財務(wù)、審計、會計核算和成本管理工作；按月安排工作計劃，落實責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財務(wù)工作大檢查；協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強銀企關(guān)系，做好融資工作；負責(zé)公司清欠工作，組織長期拖欠工程款清欠回收；審核各項目進度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證；組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會，全面制定和落實各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；負責(zé)督促、審核新開工項目資金策劃并指導(dǎo)項目資金策劃；加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；負責(zé)制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標；1負責(zé)審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，定期形成稽查報告報公司總會計師；1檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項目稅務(wù)管理工作，檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務(wù)會計核算，加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險；1制定年度本級機關(guān)費用支出計劃，按季組織召開實際支出和節(jié)超分析會，及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施；1組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實準確性；1分析、總結(jié)項目成本管理經(jīng)驗和問題，提出改進建議，按月匯總項目成本表報部門經(jīng)理和總會計師；1審核各期財務(wù)會計報表，確保報表質(zhì)量；1制定年度審計稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計劃，落實責(zé)任人；1按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計劃執(zhí)行情況，向總會計師和總經(jīng)理報送書面報告；1完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。1按規(guī)定報送銀行、工商、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表；1管理公司總部財務(wù)專用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴格按規(guī)定用途審批使用；1審核總部機關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。從業(yè)主處取得付款證明書時，由項目成本員到工程所在地稅務(wù)局辦理納稅和開具工程發(fā)票交外出經(jīng)營管理證明，工程報稅登記，納稅申報表，業(yè)主支付證明，交納稅金。第二條 公司資金管理總體實行“費用劃分開、資金分級算、用款集中批、現(xiàn)金算流量、收支兩條線”為原則的管理辦法，以“兩個月資金會制度”為主要管理手段，以“資金回收和使用率、工程毛利率、工程結(jié)算率、責(zé)任成本完成率”四類考核指標進行考核的資金管理考核體系。第五條 上報的項目資金策劃書經(jīng)公司相關(guān)部門審核后由公司總會計師和總經(jīng)理批準后下發(fā)給項目部、商務(wù)合約部、材料部、設(shè)備部、財務(wù)資金部等相關(guān)部門。第三章、資金審批程序管理第八條 項目資金申請表由主表和附表組成，主表為《項目資金計劃支付審批表》，附表為《項目支付材料款（設(shè)備）月匯總表》、《項目支付分包款（勞務(wù)費）月匯總表》和《項目支付其他費用（含備用金）申請月匯總表》。審批人不在公司可跳躍審批，但地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理不在家時，需財務(wù)部“電話請示同意”后上報或下傳。第四章、資金考核制度第十三條 公司每兩個月召開一次資金會，布置工程款回收任務(wù)，落實回收責(zé)任人，總結(jié)工程款回收和項目資金使用情況，并對項目部的“工程款回收責(zé)任指標完成情況、工程款回收合同完成率、百元成本使用資金、累計現(xiàn)金凈流量”等資金指標完成情況進行公榜排名，一年公布5次，直到項目竣工交付使用并與業(yè)主辦理結(jié)算為止。獎勵對象僅為項目經(jīng)理，金額控制在500—2000元。罰款考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額完成率為0%，罰款金額100元；如果合同付款回收率（累計）指標超額完成或完成率達到100%免罰款。獎罰辦法為：百元成本使用資金控制好的，比公司規(guī)定節(jié)約（主體施工期間包括封頂后次月累計百元成本使用資金低于72%、裝修期間不含首月累計使用低于80%、完工后至保修金回收前累計使用低于90%），節(jié)支率超過10%和節(jié)支率雖小于10%但現(xiàn)金凈流量為正流的給予獎勵；百元成本使用資金超過公司規(guī)定并現(xiàn)金流為負流的給予罰款，獎勵金額和罰款金額按公司各時期規(guī)定標準執(zhí)行或按公司領(lǐng)導(dǎo)決定執(zhí)行。第十八條 按月收款工程和分段收款工程，計算現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量、工程款回收合同完成率、百元成本占用資金指標，均包括分包收款和付款、分包產(chǎn)值和分包成本。項目累計報虧損，則公式中產(chǎn)值指標改用“累計總成本”。累計總成本，包括分包成本和稅金，以月成本分析表數(shù)據(jù)和預(yù)算、材料和財務(wù)核算數(shù)據(jù)為準。工程現(xiàn)金流入量，包括工程款收入（含現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、頂?shù)种Ц豆こ炭畹母黜棿犊詈土P款）、收取押金和出售廢舊物資等其他現(xiàn)金收入。第二十四條 按月收款工程和分段收款工程，現(xiàn)金凈流量=累計現(xiàn)金流入量－累計現(xiàn)金流出量。一、超額現(xiàn)金流計算方法。工程合同付款率為70%以下超額正現(xiàn)金流=現(xiàn)金凈流量－應(yīng)繳未繳稅金+（69%－工程合同付款率）累計收款金額?？紤]到不同項目由于業(yè)主合同付款率不同，直接影響項目現(xiàn)金凈流量水平，所以現(xiàn)金正流與負流不全部計算利息，只計算通過項目部主觀努力而多貢獻的超額現(xiàn)金流。2內(nèi)部結(jié)算利率計算天數(shù)。如上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，但項目現(xiàn)金流整體為負流，則不予計算利息收入。項目利息成本，也視同項目部成本降低額，單列核算。墊資工程超額正現(xiàn)金流不計算利息收入，但公司根據(jù)實際情況酌情給予獎勵；如果項目實際使用資金高于公司審批下達資金使用額度，其超額負現(xiàn)金流部分按月計算利息成本。第三十一條 材料設(shè)備及商務(wù)合約部門應(yīng)盡力提供更多合格商隊伍名冊供項目經(jīng)理選擇，項目部和項目經(jīng)理應(yīng)在工程開工前做好資金策劃，主動參與材料設(shè)備、勞務(wù)隊伍招投標，合理確定對外合同付款率，從合同關(guān)口有效控制現(xiàn)金支出。第三十四條 為防止錯失“工程價款優(yōu)先受償權(quán)”，工程竣工交付使用后一個月內(nèi)，項目部（資料員）需將“工程竣工驗收單”原件上報公司財務(wù)部一份，由財務(wù)部或總會根據(jù)清欠難易程度，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出清欠方案，包括以物抵款、折讓套現(xiàn)、債務(wù)轉(zhuǎn)移、法律訴訟等手段。聯(lián)營合作工程管理實施細則第一章 總則第一條 為進一步加強對聯(lián)營合作工程管理，保障聯(lián)營合作工程施工正常運轉(zhuǎn)，確保工程資金需要，防患債務(wù)、稅務(wù)等經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)中建總公司及五局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體實際，特制定本辦法。三、工程利潤率：工程利潤低于8%的不予立項承接。第三條 聯(lián)營合作方資信業(yè)績評估一、資信評估：工程投標前公司市場營銷部應(yīng)對聯(lián)營合作單位資信、誠信、實力等進行評估，將合作單位的資質(zhì)等級、資金實力、設(shè)備情況、現(xiàn)有施工管理人員情況、信用程度等進行評估，并提供相應(yīng)的評估資料；二、業(yè)績評估：合作方需提供自己組織施工的工程業(yè)績，以及工程獲獎情況，公司市場營銷部應(yīng)對上述業(yè)績進行考察，并將考察情況及資信評估情況形成書面的評估報告，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。四、根據(jù)工程規(guī)模大小，在立項前聯(lián)營合作方需交納2萬元的配合費,公司提供項目有關(guān)的證照資料，資格預(yù)審、投標文件的審核等相關(guān)服務(wù)，中標后退還；未中標不予退還。采用該模式需要公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并有一名領(lǐng)導(dǎo)給予書面擔(dān)保。三、股份合作模式：公司與合作方實行項目股份合作制，雙方派出施工管理人員共同組成聯(lián)合項目經(jīng)理部，施工所需的財、物及項目盈利或虧損按股份比例分配。五、項目合作采用的模式雙方可以方協(xié)商，但最終采用的哪種模式的決定權(quán)由公司決定。第八條 公司對派駐聯(lián)營合作項目的項目管理人員實行目標管理責(zé)任制，明確過程及最終獎罰條款。第十一條 合作方需提供履約保函或履約現(xiàn)金擔(dān)保。（標準文本另印發(fā)）第五章 采購、分包及租賃合同簽訂管理第十三條 材料采購、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、垂直運輸設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料租賃合同，合同額在50萬元以上，由公司法務(wù)部提供法律咨詢服務(wù)，以合作方名義簽訂書面合同，合同簽訂后報公司商務(wù)合約部備案。第十七條 需以公司名義簽訂合同的材料、設(shè)備，以及非以公司名義簽訂合同的鋼材、砼，材料進場必須由公司指派專員（或材料員）驗收簽字，并以確認量作為申請付款和債務(wù)確認的依據(jù)，在對外合同條款中需專款明確。第二十一條 在工程施工過程中，公司委派項目經(jīng)理、材料員需對鋼材、混泥土嚴加監(jiān)管，防范合作方將材料調(diào)運其他項目使用。第二十三條 項目管理部保管印章的，則印章只限用于與業(yè)主、政府管理部門、監(jiān)理、質(zhì)檢站、設(shè)計院等聯(lián)系工作時使用。二、聯(lián)營合作方不得擅自收取業(yè)主單位工程款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，收取一次按工程總造價的2%罰款，收取兩次按工程總造價的4%罰款，以此類推。第二、實行到款扣取稅費和其他費用后一次撥款與資金流向監(jiān)管管理方式，即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費和工程質(zhì)量安全保證金等后的余額一次撥付聯(lián)營合作方，聯(lián)營合作方在申請支付款時要上報“對外付款明細單”，公司財務(wù)部定期檢查合作方資金流向是否與審批的“對外付款明細單”相符。若主合同規(guī)定保修期未滿，而保修款已收回的，應(yīng)扣除