【正文】 費應(yīng)根據(jù)營銷項目立項制的要求，按審核后的項目策劃書確定的額度范圍內(nèi)開支。：經(jīng)辦人填制報銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)資金部審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)（報銷業(yè)務(wù)招待費要附申請單）。，于費用開支后五天內(nèi)報銷，不得累計報銷；遠(yuǎn)離本部的單位可以按月報銷。、日期、事由（營銷項目的名稱）、單據(jù)張數(shù)、小寫金額、大寫金額等要素；財務(wù)資金部報銷入賬時按照相應(yīng)預(yù)算單位入賬。5．職工教育經(jīng)費開支辦法，企業(yè)需要的各種崗位的人才，應(yīng)符合企業(yè)培訓(xùn)員工的整體計劃，需得到主管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，職工教育經(jīng)費開支的范圍是：資格認(rèn)證費、資格年檢費、資格培訓(xùn)費、后續(xù)教育費，培訓(xùn)的車費等，取得的有關(guān)資格證書應(yīng)存放在綜合辦公室統(tǒng)一管理。：經(jīng)辦人填制報銷單→綜合辦公室登記→財務(wù)資金部審核→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。，與費用開支后五日內(nèi)報銷。6．職工子女借讀費開支辦法，對符合計劃生育政策的自有職工子女的借讀費可按每學(xué)期220元的標(biāo)準(zhǔn)報銷，不分托兒所、幼兒園、小學(xué)、中學(xué)，一律同等對待，其他費用不再報銷。，單職工按上述規(guī)定憑發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)減半報銷。：經(jīng)辦人填制報銷單→財務(wù)資金部審核登記→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。，與費用開支后五日內(nèi)報銷，不得累計報銷。, 由綜合辦公室負(fù)責(zé)(項目部自行安排人負(fù)責(zé))，每位員工每天伙食補助8元。、市內(nèi)項目費用審核、報銷一般安排在每星期的星期二、星期五，公司機關(guān)由經(jīng)辦人本人交總經(jīng)理審批，片區(qū)項目部由項目成本會計集中交總經(jīng)理審批。9．本辦法從二○○八年一月一日起執(zhí)行，以前相關(guān)管理費用報銷制度作廢，解釋權(quán)在財務(wù)資金部。注：如包干費用，需員工提供合法的發(fā)票。外聘員工可參見所簽用工協(xié)議或本辦法執(zhí)行。項目部報銷的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→項目財務(wù)審核→項目經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。附件：業(yè)務(wù)招待費申請單 差旅費申請單 附件1業(yè)務(wù)招待費申請單請招待部門時間就餐標(biāo)準(zhǔn)元主管領(lǐng)導(dǎo)簽字總經(jīng)理簽字備注附件2差旅費申請單姓名：出差地點出差時間從：到：隨同出差人員：乘坐交通工具飛機輪船軟臥硬臥硬座汽車其他在使用交通工具上標(biāo)（v）主管領(lǐng)導(dǎo)審批總經(jīng)理簽字備注備用金借款管理辦法總則，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，防范壞賬風(fēng)險，特制定本辦法。，其使用范圍為：除工資外國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。備用金限額(現(xiàn)金)、二級項目 10000元、三級項目 8000元、四級項目 8000元、五級項目 6000元。以上限額不含食堂周轉(zhuǎn)金借支。、對超過2000元的支付，必須要用轉(zhuǎn)賬支票，項目部可以備用三張轉(zhuǎn)賬支票。、公司財務(wù)資金部和分公司財務(wù)資金部統(tǒng)一辦理職工個人信用卡，使用信用卡消費，少借支現(xiàn)金，憑發(fā)票和POS簽購單報銷入賬。備用金管理、除生產(chǎn)經(jīng)營人員因公辦事，長途出差外（到項目上幫助指導(dǎo)工作的人員不借支），一般人員一律不得借支備用金。因工作需要確需借支備用金時，應(yīng)填制借款憑證，寫明借款事由和還款計劃，并經(jīng)審核簽字后，方可到財務(wù)部門辦理備用金借支。、機關(guān)人員未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得在各分公司（包括項目部）借支備用金、分公司或項目人員不得在公司機關(guān)借支（公司領(lǐng)導(dǎo)對其另行安排任務(wù)者除外）。、借支備用金（現(xiàn)金）一次一般不得超過2000元。特殊情況超過2000元需總經(jīng)理特批。、對于司機和材料采購員零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。、公司、分公司可以設(shè)置備用金科目核算備用金，項目部不再設(shè)置備用金科目，由項目成本會計自存借據(jù)，報銷后歸還借據(jù)。、公司機關(guān)人員、項目經(jīng)理在借支備用金辦事完畢后五天內(nèi)報銷沖賬，項目人員應(yīng)在借支備用金辦事完畢后三天內(nèi)報銷沖賬。借支人員（實行定額備用金者除外）月末必須結(jié)清全部借支，對無故拖延者，財務(wù)部門送達(dá)催款書后仍然不沖賬者，將從次月起直接從借款人工資和獎金中抵扣，不再另行通知。前賬未清，不得繼續(xù)借支。、人員調(diào)動，備用金必須清理，否則不得辦理調(diào)動手續(xù)。、誰審批誰負(fù)責(zé)回收備用金。審批者有追回借支款不可推卸的責(zé)任，備用金出現(xiàn)壞賬，審批者要承擔(dān)管理責(zé)任。 跨年度借支備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年備用金。本辦法從二○○八年八月一日起執(zhí)行，以前相關(guān)備用金管理辦法作廢。附：各級項目的劃分標(biāo)準(zhǔn)表各級項目的劃分標(biāo)準(zhǔn)表級別建筑投資金額（萬元）一級20000以上二級10000（含）20000三級6000（含）10000四級3000（含）6000五級3000以下會計核算規(guī)范第一條 為了加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范和統(tǒng)一公司會計核算行為，提高會計工作質(zhì)量，保證會計信息的真實性、準(zhǔn)確性，根據(jù)財政部頒布的《會計準(zhǔn)則》和《公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定以及局和公司管理要求，結(jié)合公司實際情況，特制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范適用于公司所屬有經(jīng)濟(jì)活動的各內(nèi)部獨立核算單位(以下簡稱“所屬各單位”)，以及與公司有長期合作關(guān)系并簽訂財務(wù)管理協(xié)議書的聯(lián)營項目部，各單位應(yīng)按規(guī)定建立會計核算帳套。第三條　各單位應(yīng)按《公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值；按配比原則對周轉(zhuǎn)材料、臨時設(shè)施等進(jìn)行攤銷。第四條 各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得合法的原始憑證或者填制自制原始憑證，原始憑證的基本要求是：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、經(jīng)辦人簽名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。二、原始憑證必須大小寫相符，不得偽造、涂改。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和身份證復(fù)印件；自制原始憑證必須必須統(tǒng)一格式，統(tǒng)一填制方法和使用要求。經(jīng)辦人、簽批人、稽核人、收付訖章等簽名，簽章要齊全。對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章。三、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)附有復(fù)印件或在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)或部門名稱、日期和文件字號。四、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在不違背合理避稅的條件下，應(yīng)當(dāng)附有審批資料原件。五、外來原始憑證必須是原件，自制原始憑證除下列情況外必須是原件：轉(zhuǎn)帳類記帳憑證的付款申請審批單、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報告；上級主管部門和政府部門批準(zhǔn)的與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的正式文件；同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由兩個或多個核算單位共同分?jǐn)偟脑紤{證。第五條 各會計機構(gòu)和會計人員對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證，并符合以下要求：一、不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的科目有不同的摘要，嚴(yán)禁同一摘要一托到底，記賬憑證必須錄入原始憑證張數(shù)。二、記賬憑證中的每一個會計科目都應(yīng)有相應(yīng)的原始憑證，并按本規(guī)范收集并附有完整的原始憑證。三、沖銷錯誤憑證、沖銷暫估、沖銷成本費用或存貨退回等經(jīng)濟(jì)事項應(yīng)填制“紅字記賬憑證”。第六條　會計科目設(shè)置。一、公司按照總公司會計制度設(shè)置統(tǒng)一的會計科目，新開工項目直接拷貝使用。二、對聯(lián)營項目的往來單位只能設(shè)置“某項目部”或“某單位”，自營項目的往來單位設(shè)置有單位的按單位設(shè)置，沒單位的按個人設(shè)置。三、各地區(qū)機關(guān)增加“內(nèi)部銀行存款”科目，便于對局結(jié)算中心的資金核算。第七條　賬簿管理規(guī)定。一、賬簿設(shè)置要符合會計制度的規(guī)定，并設(shè)有必要的備查賬簿。如：應(yīng)收賬款臺賬、急用款臺賬、固定資產(chǎn)臺賬以及其他需要的臺賬。并且按照標(biāo)準(zhǔn)賬簿規(guī)定，裝訂成冊。二、賬簿封面上要填寫單位名稱和賬簿名稱，并與賬簿內(nèi)容一致。三、賬簿扉頁上附的“啟用表”要寫明啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬和主管人員的姓名，并蓋有公章，貼有印花稅票。賬簿中有明細(xì)目錄。四、控制以白條抵庫。銀行存款帳月末要與銀行核對，做未達(dá)帳銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第八條 各單位應(yīng)當(dāng)按照公司和局的規(guī)定及公司《會計決算報告編報規(guī)范》，在規(guī)定時間內(nèi)編報與提供真實、完整的財務(wù)會計報告。一、會計報表必須按規(guī)定格式編報，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、清欠表由公司附統(tǒng)一格式，其他表按總公司規(guī)定填列。二、季報、半年報、年報按通知規(guī)定時間報出，必須有主管領(lǐng)導(dǎo)的簽章。三、季報、年報需附財務(wù)狀況說明書。第九條　銀行賬戶、票據(jù)及印章管理的規(guī)定。一、開立銀行賬戶必須由主管部門審核后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。二、臨時用款需提現(xiàn)存入私人存折的，采取雙控辦法，密碼和存折應(yīng)分開保管，防范風(fēng)險。三、銀行賬戶不得出租、出借及轉(zhuǎn)讓其他單位和個人。四、公司財務(wù)專用章由資金管理部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人負(fù)責(zé)保管，人名章由出納負(fù)責(zé)保管。網(wǎng)上銀行操作由三人以上管理，并且鑰匙和密碼應(yīng)分開保管。五、銀行賬戶相關(guān)票據(jù)，如商票、支票與支票密碼應(yīng)分開管理，保管人發(fā)生工作變動時須在監(jiān)交人員監(jiān)督下，及時辦理交接手續(xù)。六、銀行賬戶檔案資料包括銀行開戶資料、銀行預(yù)留印簽卡、基本戶基本卡、貸款卡國家有關(guān)部門批準(zhǔn)文件及其他與賬戶有關(guān)的資料應(yīng)予妥善保管，并按公司、銀行類別分別登記、及時存檔。七、只能使用公司統(tǒng)一印制的收據(jù)，收據(jù)開出后，由各地主管核銷收款是否入賬，入賬時在存根上注明入賬憑證號。第十條　工程收入和成本的確認(rèn)方法工程收入和成本嚴(yán)格按照《公司會計制度》中的建造合同要求執(zhí)行。一、完工進(jìn)度的確認(rèn)：合同完工進(jìn)度=累計發(fā)生的實際成本/預(yù)計總成本100%二、工程結(jié)算收入的計算：累計應(yīng)確認(rèn)收入=預(yù)計總收入完工進(jìn)度當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入=累計應(yīng)確認(rèn)的收入累計已確認(rèn)的收入三、工程成本的計算累計應(yīng)確認(rèn)的成本=預(yù)計總成本完工進(jìn)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本=累計應(yīng)確認(rèn)的成本累計已確認(rèn)的成本四、預(yù)計總成本需預(yù)算員編制項目的總成本明細(xì)表作為財務(wù)附件五、預(yù)計總收入=合同價款收入+變更簽證收入+索賠收入+獎勵收入。變更、索賠簽證收入需有業(yè)主或監(jiān)理確認(rèn)單。第十一條 其他規(guī)定一、每年46月份為上年會計基礎(chǔ)工作的檢查評分考核時間。二、每年的12月至次年的1月為財務(wù)管理工作的檢查考核時間。三、對預(yù)估人工費、分包工程預(yù)估等成本費用與實際財務(wù)結(jié)算單的識別規(guī)定：預(yù)估單的表頭為“人工費或XX工程（中間）結(jié)算單”，最終結(jié)算單的表頭為：“人工費或XX工程結(jié)算單”。先以預(yù)估算成本入帳，后實際結(jié)算的帳務(wù)處理方法：只需對其差額進(jìn)行帳務(wù)處理?！　∝敃ぷ鞫ㄆ跈z查制度第一條 為了加強財務(wù)管理,規(guī)范財會工作行為,提高財會工作質(zhì)量,促進(jìn)財會工作穩(wěn)步、健康發(fā)展，保證會計信息真實、可靠，根據(jù)公司有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定和財務(wù)管理需要，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司所屬內(nèi)部會計核算單位，包括：各地區(qū)機關(guān)、自營項目部和納入公司管理的合作單位，所有財會工作崗位。公司總會計師是本制度的組織領(lǐng)導(dǎo)人和監(jiān)督管理人，公司財務(wù)部經(jīng)理是本制度的執(zhí)行人或落實人、義務(wù)責(zé)任承擔(dān)人，直接負(fù)責(zé)對本制度的全面實施。第三條 資金工作檢查內(nèi)容一、資金管理制度的執(zhí)行情況。工程款、保證金、保險金、食堂承包押金等各項收款和付款，是否按公司制度執(zhí)行；支付的款項收據(jù)、發(fā)票等原始憑證以及付款審批手續(xù)是否齊全。二、收款和清欠工作情況。收款和清欠計劃的落實及完成程度；收款和清欠措施是否有力；是否建立與登記清欠臺賬；是否按時、準(zhǔn)確上報清欠報表。三、項目部和機關(guān)經(jīng)費支出情況。項目部和機關(guān)每月經(jīng)費計劃是否落實；經(jīng)費支出是否合理和符合規(guī)定，是否按計劃控制經(jīng)費支出；機關(guān)經(jīng)費支出月報是否按時編報。四、現(xiàn)金流量表的編報情況?，F(xiàn)金流量表和資金旬報是否按時編報，報表數(shù)據(jù)是否正確。五、貨幣資金安全保護(hù)情況。安全賬戶的使用是否符合要求，結(jié)算戶存款限額、庫存現(xiàn)金限額是否按規(guī)定控制，銀行印鑒是否分開保管，辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的操作員是否分開，賬戶之間資金劃撥摘要是否按規(guī)定填寫。六、銀行賬戶管理情況。多余賬戶是否及時消戶，未經(jīng)批準(zhǔn)是否開設(shè)個人存折賬戶，預(yù)留印鑒卡是否保存完整，銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表是否齊全并歸檔保管，是否與銀行核對相符。 七、備用金及現(xiàn)金管理情況。職工備用金是否按時清扣，項目周轉(zhuǎn)金管理是否按公司制度執(zhí)行，白條抵庫現(xiàn)金是否存在。第四條 銀行、稅務(wù)工作檢查內(nèi)容一、銀行信貸資金的管理和使用情況。報銀行報表和借款合同及銀行貸款卡年審等資料是否齊全、完整；承兌匯票的使用情況，是否建立與登記使用臺賬，是否按期歸還，是否按規(guī)定向公司領(lǐng)導(dǎo)和五局上報。二、各類保證金、保函業(yè)務(wù)管理情況。各類保證金、保函業(yè)務(wù)，是否建立與登記使用臺賬，是否按期收回，是否按規(guī)定向公司領(lǐng)導(dǎo)和五局上報。三、稅務(wù)管理與納稅申報情況。稅務(wù)登記證、所有工程外經(jīng)證、納稅申報表、交稅單、收款發(fā)票以及稅務(wù)報表是否齊全，是否專門留復(fù)印件歸檔保管。四、發(fā)票管理情況。收款憑證是否附有發(fā)票，外來發(fā)票是否齊全，是否符合內(nèi)部管理要求。第五條 會計工作檢查內(nèi)容一、會計核算情況。會計科目的設(shè)置和使用是否按企業(yè)會計制度和公司規(guī)定，原始憑證是否合法、完整，核算內(nèi)容是否真實，數(shù)據(jù)計算是否準(zhǔn)確，對周轉(zhuǎn)料具和水電費的核算是否符合公司規(guī)定。二、業(yè)務(wù)處理情況。業(yè)務(wù)資料的傳遞和處理是否及時，內(nèi)部往來是否核對相符，記賬憑證的審核是否及時，摘要書寫是否合理、準(zhǔn)確，賬簿記錄是否定期核對與清理。三、報表、統(tǒng)計資料的編報情況。各期報表是否按公司統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行編報，是否做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報送及時、賬表相符、裝訂整潔；各種統(tǒng)計資料是否按時、準(zhǔn)確上報。四、會計檔案管理情況。會計檔案是否按公司規(guī)定進(jìn)行管理，憑證和賬簿的打印、裝訂是否及時與規(guī)范，以前年度（除本年）各種會計檔案資料是否完整、齊全。第六條 成本與稽核工作內(nèi)容一、成本核算情況。實際成本支出是否按計劃控制，是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和期限正確計算、計提、分?jǐn)偢黜椯M用，成本、費用項目的劃分是否正確，收入與成本的確認(rèn)是否符合會計制度規(guī)定和成本配比原則。三、成本分析情況。成本報表及分析是否按時、完整、準(zhǔn)確統(tǒng)計上報，實際成本開支是否真實、合理、節(jié)約，影響成本的因素是否得