【正文】 25 日前各部門 /分公司應(yīng)將下月度資金使用計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核、匯總。 第二條 月度資金使用計(jì)劃 （不包括項(xiàng)目部資金使用） （一） 月度資金使用計(jì)劃的內(nèi)容 1. 月度資金使用計(jì)劃是指各部門 /分公司在每月月底編制的下月付款計(jì)劃。 第六章 預(yù)算執(zhí)行與控制 第一條 預(yù)算執(zhí)行的總體要求 （一） 各部門 /分公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并逐步建立和完善預(yù)算內(nèi)外事項(xiàng) 的審批程序和審批制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 行和審批控制。 （二） 季度滾動(dòng)編制的具體操作規(guī)程如下 1. 上年末（ 10 月下旬－ 12 月）制定下一年度全年預(yù)算和第一季度預(yù)算，年度預(yù)算分解到季度，季度預(yù)算分解到月度； 2. 第一季度結(jié)束前（ 3 月中旬下旬）根據(jù)第一季度預(yù)算執(zhí)行 情況制定二季度的月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整三、四季度預(yù)算，新增加一個(gè)季度預(yù)算； 3. 第二季度結(jié)束前（ 6 月中旬下旬）根據(jù)第一季度和第二季度預(yù)算執(zhí)行情況制定三季度的月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整四季度預(yù)算和后增加的一個(gè)季度預(yù)算，并再增加一個(gè)季度預(yù)算； 4. 第三季度結(jié)束前（ 9 月中旬下旬）根據(jù)前三季度預(yù)算執(zhí)行情況制定四季度月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整后增加的兩個(gè)季度預(yù)算，并再增加一個(gè)季度預(yù)算； 5. 第四季度結(jié)束前（ 10 月下旬 12月）制定下一年度全年預(yù)算和下年度第一季度的月度預(yù)算，以此類推。 第二條 各部門 /分公司準(zhǔn)備預(yù)算基本資料，包括內(nèi)部資料和外部資料、財(cái)務(wù)資料和非財(cái)務(wù)資料。 1. 預(yù)算執(zhí)行與控制融入到公司日常管理控制 之中，在預(yù)算年度內(nèi)隨時(shí)發(fā)生； 2. 季度預(yù)算編制在三月份、六月份和九月份進(jìn)行； 3. 預(yù)算反饋與分析按季度進(jìn)行； 4. 預(yù)算目標(biāo)調(diào)整根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的統(tǒng)一安排及各部門 /分公司的實(shí)際情況，可在每年第二季度結(jié)束后統(tǒng)一安排一次；預(yù)算局部調(diào)整可根據(jù)各部門 /分公司預(yù)算執(zhí)行情況在一、二、三季度末各進(jìn)行一次； 5. 預(yù)算考核按季度進(jìn)行，納入公司績(jī)效考核統(tǒng)一執(zhí)行。 第二條 預(yù)算周期時(shí)間安排 （一） 某某的預(yù)算管理周期自預(yù)算年度上年 9 月份開始，至預(yù)算年度次年 3月份 止，時(shí)間跨度為 1年零 6 個(gè)月，包括預(yù)算年底上年、預(yù)算年度和預(yù)算年度次年。 （二） 公司財(cái)務(wù)部職責(zé) 1. 制定預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)培訓(xùn) 2. 提供預(yù)算表格模板，并提供預(yù)算編制輔導(dǎo)； 3. 審核各部門 /分公司上報(bào)的預(yù)算，并提出修改意見 ； 4. 負(fù)責(zé)匯總各部門 /分公司預(yù)算報(bào)表，編制公司預(yù)算報(bào)表； 5. 負(fù)責(zé)組織分析各部門 /分公司預(yù)算執(zhí)行情況，并向公司總經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)； 6. 負(fù)責(zé)向公司績(jī)效管理機(jī)構(gòu)提供考核相關(guān)數(shù)據(jù)。 第二條 本制度適用于公司各部門及下屬分公司。 第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 第一條 公司董事會(huì) （一） 某某董事會(huì)是公司全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)： （二） 提出年度預(yù)算管理的總目標(biāo)、總方針； （三） 審議審批公司的年度預(yù)算； （四） 審議審批預(yù)算目標(biāo)調(diào)整方案； （五） 其他預(yù)算管理重大事宜的決策。 第四條 總部部門 /分公司職責(zé) （一） 準(zhǔn)備本部門 /分公司預(yù)算基礎(chǔ)資料； （二） 按時(shí)編制預(yù)算表，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核； （三） 編制本部門 /分公司月度資金使用計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部； （四） 發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)提出申請(qǐng)，并判斷是否為預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)，對(duì)預(yù)算外事項(xiàng)做出說(shuō)明； （五） 負(fù)責(zé)記錄本部門 /分公司預(yù)算事項(xiàng)的執(zhí)行情況； （六） 按月向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送必要的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)； （七） 對(duì)產(chǎn)生的預(yù)算差異進(jìn)行深入分析，完成《重大差 異項(xiàng)目分析報(bào)告》，報(bào)公司財(cái)務(wù)部； （八） 按季度根據(jù)本部門 /分公司預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及公司內(nèi)外部環(huán)境的變化確定是否需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)； （九） 提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部； 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （十） 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審批結(jié)果對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 （二） 預(yù)算年度上年：預(yù)算年度上年是年度預(yù)算的編制期，包括預(yù)算前準(zhǔn)備工作、預(yù)算報(bào)表編制與審批 2 個(gè)階段。 （四） 預(yù)算年度次年：預(yù)算年度次年是預(yù)算管理的后續(xù)階段，包括預(yù)算反饋與分析、預(yù)算考核 2 個(gè)階段。 第三條 公司財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備預(yù)算表的模版。 （三） 年度預(yù)算編制與審批的程序 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 1. 10 月下旬，公司財(cái)務(wù)部組織分公司和總部 各部門編制本部門預(yù)算表； 2. 10 月下旬至 11 月中旬，各部門 /分公司編制預(yù)算表，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部； 3. 11 月下旬到 12 月上旬，公司財(cái)務(wù)部分別對(duì)各部門 /分公司所上報(bào)的預(yù)算表進(jìn)行審核（審核要點(diǎn)一般包括：年度預(yù)算及分解的合理性、與該部門 /分公司的工作計(jì)劃的匹配程度。預(yù)算事項(xiàng)的執(zhí)行情況應(yīng)納入預(yù)算考核范圍。 2. 預(yù)算執(zhí)行時(shí)，按照審批后的月度資金使用計(jì)劃判斷預(yù)算內(nèi)、外事項(xiàng)。 2) 公 司財(cái)務(wù)部 27日前上報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批。 （二） 預(yù)算外事項(xiàng)審批流程 1. 當(dāng)事人提出申請(qǐng)； 2. 部門負(fù)責(zé)人審核； 3. 財(cái)務(wù)部審核是否為預(yù)算外 事項(xiàng)，屬預(yù)算外事項(xiàng)要求經(jīng)辦人和部門對(duì)預(yù)算外事項(xiàng)做出說(shuō)明，提供《預(yù)算外追加申請(qǐng)審批單》，經(jīng)公司總經(jīng)理或授權(quán)人審批通過(guò)方可履行下一步流程； 4. 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)審批制度和權(quán)限的設(shè)置，送相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批； 5. 財(cái)務(wù)部門執(zhí)行； 6. 財(cái)務(wù)部門記錄預(yù)算外事項(xiàng)，定期向預(yù)算管理委員會(huì)各成員報(bào)送《預(yù)算外事項(xiàng)情況統(tǒng)計(jì)表》。 （三） 財(cái)務(wù)部通過(guò)運(yùn)營(yíng)實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)隨時(shí)監(jiān)控各部門、各分公司的預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算進(jìn)度反饋表分為兩類，《預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表》和《重大差異項(xiàng)目分析報(bào)告》： 1. 執(zhí)行進(jìn)度表用來(lái)比較主要項(xiàng)目預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)之 間的差異，發(fā)現(xiàn)重大差異。 第二條 預(yù)算分析范圍的界定 （一） 預(yù)算分析范圍從兩個(gè)方面界定：預(yù)算分析項(xiàng)目和重大差異標(biāo)準(zhǔn)。 2. 相對(duì)量標(biāo)準(zhǔn)：差異超過(guò)預(yù)算金額的一定比例時(shí)需要進(jìn)行分析。 （二） 具體程序 1. 公司財(cái) 務(wù)部設(shè)定預(yù)算分析項(xiàng)目和重大差異標(biāo)準(zhǔn)； 2. 每季度初（ 1號(hào)到 10 號(hào)），公司財(cái)務(wù)部收集上季度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)； 3. 公司財(cái)務(wù)部 10 號(hào)之前填寫完畢預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表，確定需要進(jìn)行分析的重大差異項(xiàng)目； 4. 公司財(cái)務(wù)部 10號(hào)到 15號(hào)之間對(duì)需要進(jìn)行分析的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行初步分析、差異分解，判斷主要原因并落實(shí)責(zé)任部門； 5. 公司財(cái)務(wù)部 15 號(hào)之前向公司各部門和各分公司反饋與其相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表，并下發(fā)《重大差異項(xiàng)目分析報(bào)告》； 6. 各責(zé)任單位 20 號(hào)之前對(duì)差異進(jìn)行深入分析，完成《重大差異項(xiàng)目分析報(bào)告》并提交公司財(cái)務(wù)部； 7. 公司財(cái)務(wù)部 20 號(hào)到 22號(hào)審核并匯總 《重大差異項(xiàng)目分析報(bào)告》； 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 8. 公司財(cái)務(wù)部匯總《預(yù)算分析報(bào)告》及全部的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表 28 號(hào)之前一并上報(bào)公司總經(jīng)理； 9. 30 號(hào)前由總經(jīng)理組織召開季度預(yù)算分析會(huì)。 第二條 年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整的條件 （一） 經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)、下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)具有嚴(yán)肅性，原則上不允許調(diào)整。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第三條 預(yù)算調(diào)整的流程 （一） 預(yù)算目標(biāo)調(diào)整流程 1. 每年 7 月中旬，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)上半年預(yù)算整體完成情況及企業(yè)內(nèi) 、外部環(huán)境變化，確定本年度是否允許對(duì)公司整體及各分公司年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，并發(fā)布公告； 2. 分公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并制定預(yù)算調(diào)整方案， 7月 25 日之前報(bào)公司財(cái)務(wù)部； 3. 公司財(cái)務(wù)部審核、匯總分公司預(yù)算調(diào)整方案，并與分公司協(xié)調(diào)溝通； 4. 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)調(diào)溝通的結(jié)果， 7月 30日之前編制《預(yù)算調(diào)整方案》； 5. 8 月 1 日公司召開預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行質(zhì)詢，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)質(zhì)詢結(jié)果對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審核； 6. 董事會(huì) 8月 6日審批調(diào)整方案； 7. 公司財(cái)務(wù)部 8月 10 日之前將審批后的預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。 第二條 預(yù)算考核的內(nèi)容 （一） 預(yù)算目標(biāo)考核 1. 預(yù)算目標(biāo)考核是指將預(yù)算目標(biāo)值作為基準(zhǔn)，衡量各部門 /分公司預(yù)算的實(shí)際完成情況，并根據(jù)對(duì)公司的利弊進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。 2. 預(yù)算體系運(yùn)行情況包括以下內(nèi)容： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 1) 預(yù)算編制準(zhǔn)確率 2) 預(yù)算編制和反饋分析的及時(shí)性、報(bào)告質(zhì)量 第三條 詳細(xì)考核辦法，見《績(jī)效考核制度》。 第四條 本制度施行后，凡其他相同的規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定自行廢止。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第六條 現(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。 第十一條 任何個(gè)人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應(yīng)先填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)其用途等嚴(yán)格審批后，交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字，出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。 第十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。 第十六條 本制度禁止下列行為： (一 ) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金； (二 ) 超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金； (三 ) 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金； (四 ) 編造用途套取現(xiàn)金； (五 ) 與其它單位間相互借用貨幣資金； (六 ) 利用帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金； (七 ) 將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行； (八 ) 設(shè)立“小金庫(kù)”或保留帳外公款； 第三章 備用金管理 第十七條 為了適當(dāng)簡(jiǎn)化工程報(bào)帳手續(xù)，保證工程建設(shè)用資金，項(xiàng)目經(jīng)理部可以使用定額備用金。 第二十條 各分公司報(bào)賬員負(fù)責(zé)該分公司各項(xiàng)目部備用金的保管，財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)賬員的工作應(yīng)該進(jìn)行必要的指導(dǎo)。 第四章 銀行存款管理 第二十四條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。支票如在 5 天之內(nèi)沒(méi)有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。 第三十五條 各工程項(xiàng)目回款資金統(tǒng)籌管理， 70%作為項(xiàng)目各項(xiàng)開支專用 ， 30%由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排使用。 第三十九條 公司財(cái)務(wù)部每周應(yīng)將公司的資金流量匯總上報(bào)公司高層領(lǐng)導(dǎo)，每月應(yīng)根據(jù)各部門資金使用計(jì)劃編制資金平衡調(diào)度計(jì)劃。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管是否符合規(guī)定。 第四十四條 本制度施行后，凡其他相同的規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定自行廢止。 第二章 職責(zé) 第一條 財(cái)務(wù)部職責(zé) （一） 負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)報(bào)送管理班子及相關(guān)部門； （二） 定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的因素。財(cái)務(wù)分析人員可根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，從“常用財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明表”中選擇分析指標(biāo)。主要包括收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況。 第五章 工程項(xiàng)目分析 第一條 公司財(cái)務(wù)分析人員要定期（按月）和不定期（項(xiàng)目結(jié)束）地進(jìn)行工程項(xiàng)目分析，上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。可用指標(biāo)有： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 1. 工程款回收系數(shù) =（項(xiàng)目實(shí)際收款額 /項(xiàng)目合同價(jià)款） /（項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生付現(xiàn)成本額 /項(xiàng)目定額總付現(xiàn)成本）。 （三） 工程現(xiàn)金流量分析，對(duì)工程資金回籠和使用情況進(jìn)行分析，可以編制月度現(xiàn)金流量匯總表，對(duì)本月發(fā)生及累計(jì)發(fā)生額度進(jìn)行分析?？捎弥笜?biāo)有： 項(xiàng)目毛利率 = （已確認(rèn)收入 實(shí)際成本） /已確認(rèn)收入。 第三條 每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該在項(xiàng)目竣工結(jié)算后的五個(gè)工作日內(nèi)，分析如下內(nèi)容： （一） 項(xiàng)目收入情況分析，可用以 下指標(biāo)： 收入實(shí)現(xiàn)率 =（確認(rèn)的總收入） /合同價(jià)款。 第四條 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)參與工程項(xiàng)目的分析，在財(cái)務(wù)部分析數(shù)據(jù)完成后，項(xiàng)目經(jīng)理 應(yīng)對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析、總結(jié)，提出改進(jìn)措施，并在月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)向管理層匯報(bào)。 第二條 本制度由 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)解釋與檢查。銷售收入凈額 銷售毛利 =銷售收入凈額－銷售成本 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ)，沒(méi)有足夠的毛利率便不能盈利。沒(méi)有足夠的息稅前盈利，說(shuō)明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱。成本費(fèi)用總額 成本費(fèi)用總額 =銷售成本＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過(guò)成本和費(fèi)用的消耗產(chǎn)生利潤(rùn)的水平，該項(xiàng)指標(biāo)越大說(shuō)明企業(yè)的成本和費(fèi)用的耗費(fèi)越有價(jià)值。 2 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力，此項(xiàng)指標(biāo)越高說(shuō)明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。 經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA） 經(jīng)濟(jì)增