【正文】 使用計(jì)劃時(shí)，需要將預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)與預(yù)算外事項(xiàng)分別列示，財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)、匯總。 2. 預(yù)算執(zhí)行時(shí)，按照審批后的月度資金使用計(jì)劃判斷預(yù)算內(nèi)、外事項(xiàng)。 4. 一般而言，預(yù)算項(xiàng)目采取季度控制方法，特殊項(xiàng)目需采取其他控制方法時(shí)，需經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)方可生效。預(yù)算事項(xiàng)的執(zhí)行情況應(yīng)納入預(yù)算考核范圍。 （四） 季度預(yù)算編制與審批的程序 1. 第一季度的月度預(yù)算與年度預(yù)算同時(shí)編制 2. 第二、第三和第四季度預(yù)算編制與審批的具體程序如下 1) 3 月 20 日（ 6 月、 9 月同），各分公司、總部各部門將季度預(yù)算表和調(diào)整后的年度預(yù)算表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部； 2) 3月 21 日 25 日（ 6月、 9 月同），公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門 /分公司預(yù)算表進(jìn)行審核、匯總，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批； 3) 3月 30 日（ 6月、 9月同）前，完成下一季度預(yù)算審批，并下發(fā)執(zhí)行。 （三） 年度預(yù)算編制與審批的程序 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 1. 10 月下旬，公司財(cái)務(wù)部組織分公司和總部 各部門編制本部門預(yù)算表； 2. 10 月下旬至 11 月中旬，各部門 /分公司編制預(yù)算表，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部； 3. 11 月下旬到 12 月上旬，公司財(cái)務(wù)部分別對(duì)各部門 /分公司所上報(bào)的預(yù)算表進(jìn)行審核（審核要點(diǎn)一般包括：年度預(yù)算及分解的合理性、與該部門 /分公司的工作計(jì)劃的匹配程度。 第二條 預(yù)算編制與審批的程序 （一） 根據(jù)某某預(yù)算編制基礎(chǔ)，為了促進(jìn)某某在預(yù)算年度能夠及時(shí)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的變化情況，實(shí)施適度彈性預(yù)算管理，在預(yù)算編制方法上，采取季度滾動(dòng)編制方式， 以季度階段性預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)反饋為基礎(chǔ)，及時(shí)對(duì)預(yù)算年度剩余各季度的預(yù)算進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整，但年度預(yù)算目標(biāo)保持不變（年中調(diào)整除外）。 第三條 公司財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備預(yù)算表的模版。 第四章 年度預(yù)算前的準(zhǔn)備工作 第一條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃擬定公司下一年度發(fā)展目標(biāo)，并組織各部門 /分公司根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和年度發(fā)展目標(biāo)制定工作計(jì)劃。 （四） 預(yù)算年度次年：預(yù)算年度次年是預(yù)算管理的后續(xù)階段，包括預(yù)算反饋與分析、預(yù)算考核 2 個(gè)階段。 （三） 預(yù)算年度：預(yù)算年度是預(yù)算的執(zhí)行期，包括預(yù)算執(zhí)行與控制、中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 季度預(yù)算編制、預(yù)算反饋與分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核 5 個(gè)步驟，這 5 個(gè)步驟是同步并行的。 （二） 預(yù)算年度上年：預(yù)算年度上年是年度預(yù)算的編制期，包括預(yù)算前準(zhǔn)備工作、預(yù)算報(bào)表編制與審批 2 個(gè)階段。 第三章 預(yù)算管理周期 第一條 預(yù)算基本程序 （一） 年度預(yù)算前的準(zhǔn)備工作； （二） 預(yù)算報(bào)表編制與審批； （三） 預(yù)算執(zhí)行與控制； （四） 預(yù)算反饋與分析； （五） 預(yù)算調(diào)整； （六） 預(yù)算考核。 第四條 總部部門 /分公司職責(zé) （一） 準(zhǔn)備本部門 /分公司預(yù)算基礎(chǔ)資料； （二） 按時(shí)編制預(yù)算表，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核； （三） 編制本部門 /分公司月度資金使用計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部； （四） 發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)提出申請(qǐng)，并判斷是否為預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)，對(duì)預(yù)算外事項(xiàng)做出說(shuō)明； （五） 負(fù)責(zé)記錄本部門 /分公司預(yù)算事項(xiàng)的執(zhí)行情況； （六） 按月向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送必要的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)； （七） 對(duì)產(chǎn)生的預(yù)算差異進(jìn)行深入分析，完成《重大差 異項(xiàng)目分析報(bào)告》，報(bào)公司財(cái)務(wù)部； （八） 按季度根據(jù)本部門 /分公司預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及公司內(nèi)外部環(huán)境的變化確定是否需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)； （九） 提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部； 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （十） 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審批結(jié)果對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 第三條 公司財(cái)務(wù)部 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （一） 公司財(cái)務(wù)部是某某預(yù)算常設(shè)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體執(zhí)行和技術(shù)支持。 第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 第一條 公司董事會(huì) （一） 某某董事會(huì)是公司全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)： （二） 提出年度預(yù)算管理的總目標(biāo)、總方針； （三） 審議審批公司的年度預(yù)算； （四） 審議審批預(yù)算目標(biāo)調(diào)整方案； （五） 其他預(yù)算管理重大事宜的決策。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 目錄 全面預(yù)算管理制度 .................................................................................................... 2 貨幣資金管理制度 .................................................................................................. 17 財(cái)務(wù)分析制度 .......................................................................................................... 23 票據(jù)管理制度 .......................................................................................................... 30 籌資管理制度 .......................................................................................................... 33 對(duì)外擔(dān)保管理制度 .................................................................................................. 39 對(duì)外投資管理制度 .................................................................................................. 41 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度 .............................................................................. 49 應(yīng)收款項(xiàng)管理 .......................................................................................................... 58 利潤(rùn)分配管理制度 .................................................................................................. 61 內(nèi)部審計(jì)制度 .......................................................................................................... 63 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 全面預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)某某公司管理，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，全面推進(jìn)預(yù)算管理，特制定本制度。 第二條 本制度適用于公司各部門及下屬分公司。 第二條 董事會(huì)預(yù)算管 理委員會(huì)職責(zé)： （一） 確定公司預(yù)算編制的總原則； （二） 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)組織編制公司年度預(yù)算，提請(qǐng)董事會(huì)審議； （三） 審查公司的初步預(yù)算方案，并提出修正建議； （四） 在預(yù)算編制的環(huán)境發(fā)生變更時(shí)，組織修改公司年度預(yù)算； （五） 評(píng)估并分析預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，對(duì)計(jì)劃偏差進(jìn)行分析并提出修正建議； （六） 董事會(huì)授予的其他職責(zé)。 （二） 公司財(cái)務(wù)部職責(zé) 1. 制定預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)培訓(xùn) 2. 提供預(yù)算表格模板，并提供預(yù)算編制輔導(dǎo)； 3. 審核各部門 /分公司上報(bào)的預(yù)算，并提出修改意見(jiàn) ； 4. 負(fù)責(zé)匯總各部門 /分公司預(yù)算報(bào)表，編制公司預(yù)算報(bào)表； 5. 負(fù)責(zé)組織分析各部門 /分公司預(yù)算執(zhí)行情況，并向公司總經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)； 6. 負(fù)責(zé)向公司績(jī)效管理機(jī)構(gòu)提供考核相關(guān)數(shù)據(jù)。 第五條 各部門 /分公司所需編制的預(yù)算 部門 /分公司 管理責(zé)任人 控制目標(biāo) 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 應(yīng)收帳款預(yù)算 /應(yīng)付帳款預(yù)算 /應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)預(yù)算 /稅金預(yù)算 /財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 /現(xiàn)金收支預(yù)算 /損益表預(yù)算 /資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 /現(xiàn)金流量表預(yù)算 /本部門管理費(fèi)用預(yù)算 市場(chǎng)開(kāi)發(fā)中心 市場(chǎng)開(kāi)發(fā)中心主任 銷售收入預(yù)算 /本部門管理費(fèi)用預(yù)算 外阜開(kāi)發(fā)部 外阜開(kāi)發(fā)部部長(zhǎng) 銷售收入預(yù)算 /本部門管理費(fèi)用預(yù)算 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中心 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中心主任 本部門管理費(fèi)用預(yù)算 人力資源部 人力資源部部長(zhǎng) 人力資源成本預(yù)算 /本部門管理費(fèi)用預(yù)算 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部部長(zhǎng) 工程成本預(yù)算 /固定資產(chǎn)預(yù)算 /本部門管理費(fèi)用預(yù)算 總工辦公室 總工辦公室主任 本部門管理費(fèi)用預(yù)算 綜合辦公室 綜合辦公室主任 能源成本預(yù)算 /低值易耗品采購(gòu)預(yù)算 /本部門管理費(fèi)用預(yù)算 企業(yè)發(fā)展部 企業(yè)發(fā)展部部長(zhǎng) 本部門管理費(fèi)用預(yù)算 安全保衛(wèi)部 安全保衛(wèi)部部長(zhǎng) 本部門管理費(fèi)用 預(yù)算 審計(jì)部 審計(jì)部部長(zhǎng) 本部門管理費(fèi)用預(yù)算 黨群工作部 黨群工作部部長(zhǎng) 本部門管理費(fèi)用預(yù)算 各分公司 分公司經(jīng)理 分公司管理費(fèi)用預(yù)算 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 項(xiàng)目部 項(xiàng)目部經(jīng)理 項(xiàng)目工程成本預(yù)算 第六條 人力資源部 （一） 某某預(yù)算考核納入績(jī)效考核統(tǒng)一執(zhí)行，人力資源部負(fù)責(zé)制定相關(guān)考核指標(biāo)，詳情參見(jiàn)《績(jī)效考核管理制度》。 第二條 預(yù)算周期時(shí)間安排 （一） 某某的預(yù)算管理周期自預(yù)算年度上年 9 月份開(kāi)始，至預(yù)算年度次年 3月份 止，時(shí)間跨度為 1年零 6 個(gè)月，包括預(yù)算年底上年、預(yù)算年度和預(yù)算年度次年。具體時(shí)間安排如下： 1. 9 月至 10 月中旬是預(yù)算前準(zhǔn)備工作階段，包括年度戰(zhàn)略和工作計(jì)劃制定、編制模板的準(zhǔn)備、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的確定等； 2. 10 月下旬至 12 月底是預(yù)算報(bào)表編制與審批階段。 1. 預(yù)算執(zhí)行與控制融入到公司日常管理控制 之中，在預(yù)算年度內(nèi)隨時(shí)發(fā)生； 2. 季度預(yù)算編制在三月份、六月份和九月份進(jìn)行； 3. 預(yù)算反饋與分析按季度進(jìn)行； 4. 預(yù)算目標(biāo)調(diào)整根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的統(tǒng)一安排及各部門 /分公司的實(shí)際情況，可在每年第二季度結(jié)束后統(tǒng)一安排一次；預(yù)算局部調(diào)整可根據(jù)各部門 /分公司預(yù)算執(zhí)行情況在一、二、三季度末各進(jìn)行一次； 5. 預(yù)算考核按季度進(jìn)行，納入公司績(jī)效考核統(tǒng)一執(zhí)行。 1. 預(yù)算年度次年的 1 月份，公司財(cái)務(wù)部組織各部門 /分公司對(duì)預(yù)算年度的預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)、分析，并由 預(yù)算管理委員會(huì)組織召開(kāi)預(yù)算總結(jié)、評(píng)價(jià)會(huì)； 2. 預(yù)算年度次年的 2月份，由預(yù)算考核機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算年度第四季度及全年的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。 第二條 各部門 /分公司準(zhǔn)備預(yù)算基本資料，包括內(nèi)部資料和外部資料、財(cái)務(wù)資料和非財(cái)務(wù)資料。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第五章 預(yù)算編制與審批 第一條 預(yù)算編制的依據(jù) （一） 各部門 /分公司下年度工作計(jì)劃； （二） 公司確定的各種經(jīng)濟(jì)定額； （三） 歷史業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)； （四） 項(xiàng)目工程資 料等（如項(xiàng)目概（預(yù)）算）。 （二） 季度滾動(dòng)編制的具體操作規(guī)程如下 1. 上年末（ 10 月下旬－ 12 月）制定下一年度全年預(yù)算和第一季度預(yù)算，年度預(yù)算分解到季度，季度預(yù)算分解到月度； 2. 第一季度結(jié)束前（ 3 月中旬下旬）根據(jù)第一季度預(yù)算執(zhí)行 情況制定二季度的月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整三、四季度預(yù)算，新增加一個(gè)季度預(yù)算； 3. 第二季度結(jié)束前（ 6 月中旬下旬）根據(jù)第一季度和第二季度預(yù)算執(zhí)行情況制定三季度的月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整四季度預(yù)算和后增加的一個(gè)季度預(yù)算，并再增加一個(gè)季度預(yù)算； 4. 第三季度結(jié)束前（ 9 月中旬下旬）根據(jù)前三季度預(yù)算執(zhí)行情況制定四季度月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整后增加的兩個(gè)季度預(yù)算，并再增加一個(gè)季度預(yù)算； 5. 第四季度結(jié)束前（ 10 月下旬 12月）制定下一年度全年預(yù)算和下年度第一季度的月度預(yù)算，以此類推。）并組織溝通協(xié)調(diào)，公司財(cái)務(wù)部平匯總分公司預(yù)算和公司總部預(yù)算形成公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審核； 4. 12 月 10 號(hào)，預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)，審核討論下一年度預(yù)算，并確定調(diào)整意見(jiàn)，修訂后報(bào)董事會(huì)審批； 5. 12 月下旬，公司財(cái)務(wù)部將審批后的預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。 第六章 預(yù)算執(zhí)行與控制 第一條 預(yù)算執(zhí)行的總體要求 （一） 各部門 /分公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并逐步建立和完善預(yù)算內(nèi)外事項(xiàng) 的審批程序和審批制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 行和審批控制。 （二） 預(yù)算項(xiàng)目控制三種方式 1. 按年度累計(jì)控制：預(yù)算額度可以累計(jì)使用，但后續(xù)季度的額度不能提前使用，如：