某公司預(yù)算編制管理制度-展示頁(yè)
2025-04-21 13:36本頁(yè)面
【正文】 、誰(shuí)預(yù)算、誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)。（1） 利潤(rùn)中心：利潤(rùn)中心為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的下屬子公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(rùn)、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(rùn)及其相關(guān)指標(biāo)；（2） 費(fèi)用中心：費(fèi)用中心為負(fù)有期間費(fèi)用責(zé)任的部門(mén)，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。責(zé)任中心負(fù)責(zé)本部門(mén)及分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合預(yù)算管理部門(mén)完成宏華公司總預(yù)算的綜合平衡。第七條 預(yù)算管理部門(mén)宏華公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理部門(mén)，內(nèi)設(shè)專(zhuān)門(mén)崗位，對(duì)公司預(yù)算工作進(jìn)行管理，其職責(zé)如下：（1） 預(yù)算管理制度的編撰；（2） 預(yù)算的組織和匯總編制；（3） 預(yù)算任務(wù)的下達(dá)；（4） 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督；（5） 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析評(píng)價(jià)等工作。（1） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門(mén)提交的宏華公司預(yù)算草案和各部門(mén)年度預(yù)算草案；（2） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整草案。宏華公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議是宏華公司預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。第六條 預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)宏華公司董事會(huì)是宏華公司預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。第四條 預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的管理體制（1） 公司的預(yù)算目標(biāo)統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)分解；（2） 經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由宏華公司各職能部門(mén)及下屬子公司負(fù)責(zé)落實(shí)；（3） 由宏華公司統(tǒng)一對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。分公司若未特別提及，等同于子公司運(yùn)用本制度。預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了有效地組織和協(xié)調(diào)四川宏華石油設(shè)備有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“宏華公司”或“公司”)以及所屬各控股子公司的各種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、控制和考核，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。第二條 本制度適用宏華公司以及所屬各控股子公司（宏天、友信、科貿(mào)等）。第三條 宏華公司實(shí)施預(yù)算管理的目的（1） 協(xié)調(diào)宏華公司各職能部門(mén)、各下屬子公司的工作；（2） 明確各單位的奮斗目標(biāo)；（3） 控制各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（4） 考核各部門(mén)的工作成績(jī)。第二章 預(yù)算的組織體系第五條 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理部門(mén)和預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。董事會(huì)職責(zé)（1） 依據(jù)宏華公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，決定宏華公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法；（2） 審議批準(zhǔn)宏華公司預(yù)算草案和各部門(mén)年度預(yù)算草案。預(yù)算會(huì)議人員構(gòu)成：宏華公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、下屬子公司總經(jīng)理、下屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、執(zhí)行部門(mén)相關(guān)人員。（3） 協(xié)調(diào)、裁定宏華公司預(yù)算重大沖突。第八條 預(yù)算執(zhí)行部門(mén)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，即責(zé)任中心，它是宏華公司內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各級(jí)部門(mén)和各下屬子公司。第九條 責(zé)任中心的劃分責(zé)任中心可分為以下幾類(lèi)：利潤(rùn)中心、收入中心、成本費(fèi)用中心。第十條 宏華公司各預(yù)算責(zé)任中心劃分（1） 利潤(rùn)中心：宏華公司、各下屬子公司；（2） 費(fèi)用中心：宏華公司各職能部門(mén)。第十二條 預(yù)算編制的基本方式預(yù)算編制要在預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行，采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)、自下而上編制預(yù)算、由財(cái)務(wù)部平衡、匯總的預(yù)算編制方式。（2） 年度預(yù)算編制程序1) 每年 月日前，總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)；2) 根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)；3) 財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在月日前下發(fā)到各部門(mén)；4) 預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件、編制手冊(cè)（預(yù)算假設(shè)、表格、編制說(shuō)明）和編制進(jìn)度要求；5) 各職能部門(mén)及下屬子公司在全面分析以前年度、預(yù)計(jì)預(yù)算年度業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，交職能部門(mén)主任及子公司總經(jīng)理初審，提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改確認(rèn)；6) 月日之前，宏華公司各職能部門(mén)及子公司將審核后的預(yù)算草案上報(bào)宏華公司財(cái)務(wù)部。第十四條 預(yù)算編制的主要內(nèi)容及編制職責(zé)：（1） 經(jīng)營(yíng)預(yù)算1) 各下屬子公司以經(jīng)營(yíng)收入、成本、期間費(fèi)用和利潤(rùn)為主要內(nèi)容編制經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部審核、調(diào)整。（3） 資本性預(yù)算1) 資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來(lái)源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算和融資預(yù)算；a) 內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)稅后利潤(rùn)、折舊的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制；b) 融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)
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